В ОАЭ установлены новые сроки регистрации для налога на прибыль

С 1 марта текущего года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве Объединенных Арабских Эмиратов. Federal Tax Authority (FTA) выдал Решение, которое вводит новые сроки регистрации налога на прибыль для иностранных коммерсантов. Теперь предприятиям, зарегистрированным до первого марта 2024, при прохождении регистрационных процедур необходимо брать во внимание конкретный месяц выпуска лицензии.

Сроки проведения налоговой регистрации

Согласно новым правилам, иностранным участникам коммерческой деятельности в ОАЭ, как юридическим, так и физическим лицам, необходимо проходить ежегодную налоговую регистрацию, учитывая месяц выдачи лицензии, независимо от года ее занесения в реестр. А если в распоряжении лица одновременно находится несколько лицензий, то для соблюдения сроков рекомендуется ориентироваться на более раннюю дату выдачи. 

Дата выдачи лицензии независимо от года выдачи	Крайний срок подачи заявления на налоговую регистрацию
1 января – 31 января	31 мая 2024
1 февраля – 28/29 февраля	31 мая 2024
1 марта – 31 марта	30 июня 2024
1 апреля – 30 апреля	30 июня 2024
1 мая – 31 мая	31 июля 2024
1 июня – 30 июня	31 августа 2024
1 июля – 31 июля	30 сентября 2024
1 августа – 31 августа	31 октября 2024
1 сентября – 30 сентября	31 октября 2024
1 октября – 31 октября	30 ноября 2024
1 ноября – 30 ноября	30 ноября 2024
1 декабря – 31 декабря	31 декабря 2024
Если лицо не имеет лицензии на дату вступления в силу настоящего решения	Три месяца со дня вступления в силу настоящего решения.

Источник: Federal Tax Authority

Правила проведения налоговой регистрации

Специальный порядок и сроки проведения регистрации на налог на прибыль установлены FTA для отдельных категорий иностранных предпринимателей:

• юрлиц-резидентов, которые признаны зарегистрированными субъектами бизнеса на/после 1.03.2024 года, — три месяца с момента регистрации;
• компаний, числящихся в иностранной юрисдикции, но подпадающих под управление в ОАЭ, — 3 месяца с момента окончания финансового года;
• иностранных компаний, имеющих постоянное собственное представительство или nexsus в стране, – 9 месяцев с момента учреждения постоянного представительства и 3 месяца с момента вступления в силу новых изменений для прохождения регистрации;
• физлиц-резидентов ОАЭ — регистрация до 31 марта следующего года;
• физлиц, имеющих доход от деятельности в ОАЭ более 272 тысяч USD, подпадающей под определение Business or Business Activity, — до 31 марта 2025 года;
• физлиц без резидентского статуса — не позднее, чем 3 месяца после признания лица плательщиком налога на прибыль, при доходе более 272 тысяч USD.

Кроме того, было выпущено постановление FTA с важными обновлениями по мерам административного взыскания. В продолжении тенденции 2023 года, особое внимание в нем уделяется штрафам за несвоевременную регистрацию. В новой редакции размер штрафных санкций установлен в сумме AED 10 000 (более 2700 USD).

Процессуальные требования

Согласно Решению FTA, особое внимание следует уделять порядку прохождения процедуры подачи заявки на регистрацию для налога на прибыль на платформе EmaraTax. Прежде чем отправить заявку, необходимо провести обновление информации по лицензии. Это требование обусловлено целесообразностью оптимизации затрат по времени, так как после подачи новых данных, они должны пройти проверку и утверждение. Только после этого открывается доступ к подаче формы для регистрации налога на прибыль.

Срок обработки запроса в FTA составляет порядка 20 рабочих дней. При необходимости сотрудники отправляют запрос на предоставление дополнительной информации. После дополнения досье заявитель направляет повторную заявку, обработка которой будет занимать также порядка 20 рабочих дней.

Если заявка не будет подана повторно в течение 60 календарных дней с даты получения уведомления от FTA о необходимости предоставления дополнительной информации, то осуществляется ее автоматическое отклонение (надо будет инициировать процедуру сначала). Если процедура регистрации не будет доведена до конца, то за несоблюдение требований закона будут следовать штрафные санкции.

Весь процесс регистрации может занять около 1,5 месяца. В то же время возможны некоторые коррективы по срокам, с учетом возможных индивидуальных особенностей в каждом конкретном случае.

Чтобы не столкнуться с финансовыми потерями и взысканиями, следует заранее обратиться за правовой консультацией к экспертам. Специалисты отслеживают изменения фискального законодательства и помогают в предотвращении возникновении проблем с бизнесом в ОАЭ.