Новые правила налогообложения доходов от трудовой деятельности на Мальте

9 января в «Официальном вестнике Мальты» было опубликовано юридическое уведомление № 1/2024, вносящее изменения в правила вычета доходов от трудовой деятельности, вступающие в силу с 2025 года и оценивающие значения за 2024 год. Подобные решения о повышении лимита вычета дохода от трудоустройства властями острова принимаются ежегодно в начале каждого года.

Новое законодательное уведомление включает в себя меры: 

1. увеличение вычета по доходам от трудовой деятельности c €10 500 до €10 535;
2. увеличение предельного уровня дохода для получения вычета с €10 535 до €11 620.

Это значит, что с 1 января 2025 года из дохода, полученного от трудоустройства (кроме дохода, полученного на руководящих должностях), который не превышает €11 620 (вместо €10 535), может быть вычтена сумма €10 535.

Зачем Мальта повышает лимиты вычета?

Повышение лимитов вычета — это мера, которую правительство Мальты принимает ежегодно в начале года, чтобы сделать налоговую систему более лояльной для работников. Цель — увеличить располагаемый доход работников, то есть ту часть его, которая остается после уплаты налогов и которую работники могут тратить на свои нужды и желания.

Увеличенные лимиты вычета позволяют работникам уменьшить свой облагаемый доход на большую сумму и платить меньше налогов. Это, в свою очередь, способствует повышению уровня жизни, снижению бедности и неравенства, а также стимулирует экономический рост и развитие.

Какое место занимает Мальта по сравнению с другими странами Европы по налоговой нагрузке?

В оценочной карте европейской налоговой политики (ETPS) на 2023 год Мальта занимает высокое 6 место, между Латвией и Чехией. На первой позиции — Эстония.

Этот рейтинг показывает, насколько налоговая система страны соответствует двум важным целям:

• конкурентоспособности — предельные размеры ставок достаточно низкие, чтобы привлекать в страну иностранных инвесторов;
• нейтральности — создание таких условий, когда государство получает наибольший доход с наименьшими искажениями налогового кодекса

ETPS оценивает уровень конкурентоспособности и нейтральности налогового кодекса в 32 странах Европы. Он использует для этого 39 переменных в пяти категориях: корпоративный подоходный налог, индивидуальные налоги, налоги на потребление, налоги на имущество и правила трансграничного налогообложения. Каждая категория имеет несколько подкатегорий, которые в свою очередь могут содержать до 39 переменных.