Налоги на недвижимость в Грузии в 2025 году: владение, аренда и продажа

Налоги на недвижимость в Грузии — тема, которая привлекает внимание тех, кто планирует купить, владеть или арендовать жилье. Глубокое знание фискальной политики позволяет гражданам и иностранным инвесторам эффективно управлять расходами и заранее подготовиться к налоговым обязательствам. Для покупателей это обеспечивает точный расчет бюджета на приобретение недвижимости, владельцам — ясное представление о сроках и размерах налоговых платежей для минимизации рисков штрафов, а арендаторам — четкое понимание своих прав и обязанностей. Рассмотрим основные аспекты грузинского налогообложения недвижимости, которые способны сделать любые операции с жильем более предсказуемыми и спокойными.

Налог на недвижимость в Грузии

Одной из основных статей пополнения бюджета выступает налог на недвижимость в Грузии. Он взимается с собственников жилых и коммерческих объектов, а также с владельцев транспортных средств и некоторых других видов имущества. Подоходным налогом облагаются:

• недвижимость — жилые и коммерческие здания, а также объекты незавершенного строительства;
• яхты, катера, вертолеты, самолеты и легковые автомобили (определенные кодом 8703 по классификации Грузии);
• имущество, полученное по договору лизинга от нерезидента;
• активы, используемые для хозяйственной деятельности и учтенные как основные средства;
• имущество, которое сдается в аренду.

Ставка налога на недвижимость

Размер взносов, налога на имущество, обязательных к уплате, регулируется в зависимости от типа объекта, его цены и места нахождения. В среднем, налог на продажу недвижимости в Грузии составляет от 0,05% до 1% от оценочной стоимости. Конкретная ставка подоходного налога для физических лиц (в том числе иностранцев) и предприятий определяется на основе поданной декларации, а расчет производится налоговыми органами.

Исключения и льготы

Некоторые категории владельцев недвижимости в Грузии имеют право на использование налоговых преференций. Привилегии дает владение:

• сельскохозяйственными угодьями площадью до 5 гектаров, при нахождении в собственности у физических лиц;
• долей в земельных участках для жильцов многоквартирных домов;
• земельным участком, прилегающим к жилым домам и гаражам, расположенным в городах и муниципалитетах.

Льготы в Грузии не распространяются на участки или здания, которые переданы в аренду, узуфрукт или по иным договорам другим лицам.

Срок и место уплаты

Физические лица в Грузии обязаны подать декларацию по налогу на имущество до 1 ноября текущего года. Саму оплату необходимо вносить до 15 ноября. Юридические лица подают декларацию по налогу на имущество до 1 апреля и производят оплату в два этапа: основной платеж до 1 апреля и текущий — до 15 июня. Оплачивать взносы можно через местные налоговые органы или с помощью электронных систем оплаты.

Подоходный налог на недвижимость

Подоходный налог на недвижимость в Грузии предусматривает налогообложение доходов, которые поступают лицу от аренды и продажи недвижимости. Обязанность вносить фискальный сбор распространяется на резидентов и на нерезидентов.

Налог на доход от аренды недвижимости

Доход, который собственник получает от сдачи недвижимости в аренду в Грузии, облагается налогом. Фискальные условия предусматривают:

• подоходный налог в размере 5% от прибыли, полученной от сдачи квартир и домов в аренду физическим или юридическим лицам;
• подоходный налог уплачивается с валового дохода, то есть без учета вычетов на расходы, связанные с содержанием недвижимости, что упрощает для арендодателя проведение расчета суммы сбора;
• владельцы недвижимости в Грузии обязаны подать декларацию о доходах от аренды и уплатить подоходный налог до 1 апреля следующего года.

Налог на доход от продажи недвижимости

Ставка налога на доход от продажи недвижимости в Грузии может варьироваться в зависимости от срока владения. Стандартно ее размер будет составлять 5%, если жилой или коммерческий объект находился во владении продавца сроком менее двух лет. 

Сама сумма подоходного налога рассчитывается с учетом прибыли продавца имущества. Для ее определения выводится разница между ценой продажи и ценой покупки.

Если имущество находилось в собственности более двух лет, то налог на продажу недвижимости в Грузии не взимается. Такой подход стимулирует долгосрочное владение недвижимостью и снижает налоговую нагрузку для владельцев, включая иностранцев.

Льготные условия

В Грузии предусмотрены налоговые льготы для отдельных категорий собственников. Их использование позволяет снизить нагрузку или полностью освободить от уплаты налога на имущество. Основаниями для получения привилегий служат:

• владение недвижимостью сроком более двух лет;
• получение имущества в наследство по праву первой/второй очереди или по договору дарения;
• наличие статуса социально уязвимой категории – лица с ограниченными возможностями или жителя горного населенного пункта (возможно полное или частичное освобождение от налога на имущество).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Грузии имеет статус косвенного налога, который добавляется к стоимости товаров и услуг. Он в обязательном порядке распространяется на операции с недвижимостью, и в итоге оплачивается конечными потребителями.

Владелец недвижимости в Грузии обязан платить НДС, если общая сумма его налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев превышает 100 тыс. лари. В таких случаях необходимо зарегистрироваться плательщиком НДС и регулярно отчитываться перед налоговыми органами. Уплата налога обязательна для коммерческой недвижимости при аренде и продаже, но не применим к жилой аренде, если она не является частью бизнеса.

Применение НДС при аренде недвижимости

Аренда недвижимости в Грузии может облагаться НДС в зависимости от типа арендуемой недвижимости и общей суммы дохода. Обязанность пройти регистрацию в качестве плательщика НДС и уплачивать сбор в размере 18% возлагается на арендодателя, который сдает коммерческую недвижимость или иные объекты, а его доход превышает 100 тыс. лари за 12 календарных месяцев. Для жилой недвижимости сдача в аренду не подлежит обязательному НДС, если она не является частью бизнеса.

Применение НДС при продаже недвижимости

Продажа недвижимости в Грузии может попадать под НДС, в зависимости от ее типа (жилая или коммерческая), а также условий владения. При продаже коммерческих объектов владельцы обязаны уплачивать сбор в размере 18%, если сумма сделки превышает 100 тыс. лари. Сумма налога добавляется к цене продажи и включается в счет для покупателя.

Продажа жилой недвижимости физическим лицом не облагается НДС, если это разовая сделка. Но если собственник продает более четырех объектов жилой недвижимости в течение 48 месяцев, это считается хозяйственной деятельностью, которая облагается налогом на имущество.

Продавцы коммерческой недвижимости или физические лица в Грузии, ведущие хозяйственную деятельность в области недвижимости, обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС и подавать ежемесячную декларацию с указанием налогооблагаемых операций.

Право на льготы

Существуют налоговые исключения для физических лиц и некоторых типов операций. В Грузии не облагаются НДС (налогом на имущество) следующие виды операций:

• разовая продажа жилой недвижимости физическим лицом, если это не часть бизнеса и доход не превышает 100 тыс. лари;
• продажа долей в предприятии.

Лица, чей годовой доход не превышает 100 тыс. лари, могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС для включения налога в счет-фактуры.

Налогообложение при дарении и передаче наследства

В Грузии процесс передачи недвижимости по наследству или в дар облагается налогом на наследство и дарение. Когда речь идет о ближайших родственниках — таких как родители, дети или супруги — передача имущества не облагается налогом.

При наследовании недвижимости от лиц, не являющихся ближайшими родственниками, на получателя начисляется налог на имущество в размере 20% от рыночной стоимости объекта.

Особенности налогообложения для нерезидентов

Налог на недвижимость в Грузии для иностранцев взимается в полном объеме, без дополнительных льгот, доступных резидентам. Рассмотрим ставки подоходного налога на имущество для иностранцев и резидентов.

Как сэкономить на налогах на имущество при владении недвижимостью в Грузии

Чтобы сократить издержки, связанные с фискальными обязательствами при покупке, владении и продаже недвижимости в Грузии, важно:

• корректно пройти процедуру регистрации;
• провести независимую оценку недвижимости;
• правильно указать классификацию объекта в налоговых реестрах (для личного использования);
• учитывать сроки владения при совершении сделки купли-продажи.

В Грузии действуют программы поддержки стартапов. Они включают налоговые льготы на недвижимость, если она используется для ведения бизнеса. В некоторых регионах действуют местные фискальные преференции для владельцев недвижимого имущества. Льготы распространяются на собственников, в том числе иностранцев, которые инвестируют в развитие инфраструктуры или сохраняют исторические здания.

Льготами в стране могут пользоваться определенные категории лиц. В их число входят инвалиды, многодетные семьи и пенсионеры, которые в Грузии освобождены от уплаты подоходного налога на имущество.

Скидки и субсидии от государства доступны собственникам, которые внедряют программы по энергоэффективности. В случае модернизации объекта недвижимости они могут рассчитывать на дополнительные фискальные скидки и субсидии.

Заключение

Процесс налогообложения недвижимости в Грузии требует детального понимания нормативно-правовых аспектов. Владея информацией о текущих правилах, можно эффективно планировать расходы, избегать штрафных санкций и уверенно действовать на рынке недвижимости. Для нерезидентов (иностранцев) особенно важно учитывать специфические положения законодательства, поскольку налоговые требования для них имеют определенные особенности. Наши эксперты помогают иностранным собственникам разобраться с оплатой налога на недвижимость в Грузии в 2025 году, а также управлять своим имуществом и финансовыми активами.