Индия, одна из самых быстрорастущих экономик мира, столкнулась с серьезными вызовами в последние годы из-за пандемии COVID-19, геополитических напряжений и социальных проблем. В ответ на эти вызовы правительство Индии приняло 15 февраля Закон о финансах 2024 года, который содержит ряд налоговых и финансовых мер, направленных на стимулирование роста, поддержку уязвимых слоев населения и повышение конкурентоспособности страны.
Закон о финансах Индии на 2024 год
Многие эксперты уверены, что Индия уже в ближайшие 5–10 лет обгонит Китай. Поэтому к этой стране такое пристальное внимание со стороны инвесторов со всего мира. Согласно прогнозу индийского правительства, в ближайшие три года ВВП страны превысит $5 трлн, а к 2030 году достигнет $7 трлн.
В планах министра финансов — в 2025 году снизить бюджетный дефицит с 5,8% до 5,1% ВВП, а в 2026 году — до 4,5%. В свою очередь, налоговое ведомство планирует увеличить поступления в бюджет на 11,5% до 38,3 млрд рупий ($460 млн). При этом правительство отмечает, что налоговые ставки в новом законе остались без изменений.
Все планы достижения столь высоких показателей нашли свое отображение в новом Законе о финансах 2024. Этот нормативный акт вносит изменения в положения о подоходном налоге, сохраняет текущие налоговые ставки, меняет условия работы для дистрибьюторов входных услуг, а также устанавливает штрафы за отсутствие регистрации оборудования, которое используется в производстве. В частности, Закон о финансах 2024 прямо влияет на ряд важных нормативных актов:
- Закон о подоходном налоге.
- Закон о гербовом сборе.
- Закон об отмывании денег.
Для справки: финансовый год в Индии длится с 1 апреля по 31 марта следующего года. Например, финансовый год с 1 апреля 2024 года по 31 марта 2025 года обычно обозначается сокращенно как 2024–25 финансовый год.
Узнайте, об особенностях налогообложения физических лиц в Индии.
Что нового принесет новый финансовый год в сфере налогообложения?
В бюджете на 2024–25 год эксперты выделили следующие основные моменты, которые касаются налогообложения бизнеса и граждан в Индии:
- Продолжение срока действия освобождения от налогообложения дохода, полученного от передачи капитальных активов на признанной фондовой бирже в Международном финансовом центре (IFSC), если инвестиционное подразделение банковского учреждения начнет свою деятельность до 31 марта 2025 года. Это означает, что фонды, которые работают в IFSC, не будут платить налог с дохода, полученного от продажи своих акций, облигаций или других ценных бумаг на бирже. Правило распространяется на специальные подразделения иностранных банков, которые занимаются инвестиционной деятельностью в IFSC и зарегистрировались на бирже до 31.03.2025. Это сделано для того, чтобы привлечь больше иностранных инвестиций в IFSC и сделать его более конкурентоспособным на мировом рынке.
- Продолжение срока действия освобождения от налогообложения дохода, полученного нерезидентом в виде роялти или процентов за аренду самолета или судна, полученного от компании, зарегистрированной в Международном финансовом центре (IFSC), если она начнет свою деятельность до 31 марта 2025 года. Цель указанного изменения аналогичная как в пункте выше — привлечь больше иностранных инвестиций в IFSC.
- В то же время компания, которая зарегистрирована в IFSC и получила доход от передачи либо продажи самолета или судна, может претендовать на налоговый вычет, если сделка оформлена до 31 марта 2025 года.
- Освобождение от налогообложения дохода в виде дивидендов, процентов или долгосрочного прироста капитала дочерней компании, находящейся в полной собственности Инвестиционного управления, суверенного фонда благосостояния или пенсионного фонда. При условии, что инвестиция осуществлена до 31.03.2025 (ранее учитывалось до 31.03.2024).
- Продление крайних сроков регистрации стартапов, которые могут претендовать на налоговую льготу до 31 марта 2025 года (ранее до 31.03.2024). Им доступен 100% вычет от прибыли и доходов от деятельности, связанной с инновационным развитием, совершенствованием продукции, процессов или услуг, или масштабируемой бизнес-модели с высоким потенциалом создания рабочих мест либо богатства.
- Продление срока действия льготной налоговой ставки в размере 15% для производственных стартапов. Речь идет о компаниях, зарегистрированных после 01.10.2019 года и которые применяют в своей деятельности новое оборудование.
- Правительство Индии отказалось от взыскания спорных старых налоговых долгов при условии, что они не превышают 25 000 рупий (~$300) и были получены до 2009–10 финансового года либо до 10 000 рупий (~$120) за 2010–11 по 2014–15 финансовые годы. Причем эти лимиты установлены на каждый год и в совокупности не должны превышать 100 000 рупий (~$1 200) на одного налогоплательщика. Таким образом, индийские власти хотят снизить нагрузку на налоговое ведомство.
- Производственные стартапы, которые используют в своей деятельности оборудование и машины, не соответствующие критериям или незарегистрированные согласно законодательству, будут оштрафованы на 100 000 рупий за каждую единицу оборудования. Если в течение 3 дней регистрация не будет осуществлена, оборудование конфискуется.
Большая часть налоговых изменений в бюджетном законе Индии направлена на продление уже действующих льгот с целью продолжить и дальше создание благоприятных условий для ведения бизнеса в стране.
