Правительство Гонконга продолжает совершенствовать режим борьбы с трансграничным уклонением от уплаты налогов

14 февраля 2023 года Европейский союз опубликовал пересмотренный список несотрудничающих юрисдикций для целей налогообложения.  Гонконг по-прежнему остался в списке наблюдения ЕС, несмотря на то, что в начале этого года он уже внедрил режим освобождения от доходов из иностранных источников (FSIE).

Гонконг не исключен из списка наблюдения ЕС

Евросоюз обновил свое руководство по режимам освобождения от доходов из иностранных источников в начале декабря 2022 года, примерно за неделю до того, как Гонконг принял закон о FSIE. В частности, обновленное руководство ЕС требует, чтобы все виды пассивного дохода (включая дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала) подпадали под действие требования об экономическом присутствии (substance).

Ввиду установленной даты введения нового режима 31 декабря 2022 года законодательство Гонконга о FSIE не учло последнее обновление требований Евросоюза к борьбе с трансграничным уклонением от уплаты налогов. 

ЕС считает, что сфера действия режима FSIE в Гонконге, который распространяется только на прибыль от продажи акций, недостаточно широка. Он должен включать прибыль от выбытия других активов (например, финансовых и нефинансовых активов и т. д.). Таким образом, Евросоюз сохраняет Гонконг в своем списке наблюдения и требует, чтобы его правительство усовершенствовало режим FSIE для расширения объема прибыли от продажи.

Представитель правительства заявил: «Гонконг всегда поддерживал международное налоговое сотрудничество и борьбу с отмыванием денег, а также сотрудничал с Евросоюзом и другими международными организациями в различных инициативах, включая противодействие трансграничному уклонению от уплаты налогов».

Действие режима FSIE в Гонконге

По данным правительства САР Гонконг, необходимо уточнить только объем прибыли от выбытия в соответствии с FSIE. Гонконгское правительство начало переговоры с Евросоюзом, чтобы решить проблемы международных экономических отношений и сформулировать рамки, приемлемые для обеих сторон.

Прежними останутся другие особенности режима FSIE, такие как требования:

• к налогоплательщикам;
• квитанциям в Гонконге;
• об экономическом присутствии;
• освобождения от участия и т. д.

Другими словами, даже если объем прибыли от продажи расширяется, пока налогоплательщик может выполнять требование об экономическом присутствии, он продолжает получать освобождение от подоходного налога. Принцип требования экономической сущности остается неизменным и включает:

• принятие необходимых стратегических решений в отношении любых активов, которые организация приобретает, владеет или отчуждает;
• управление и взятие на себя основных рисков в отношении таких активов с помощью достаточно квалифицированных сотрудников и операционных расходов в Гонконге.

Многонациональные компании, получающие дивиденды, проценты, прибыль от продажи акций и роялти в Гонконге из иностранных источников, не затрагиваются и могут получить освобождение от налогов в соответствии с критериями в соответствии с действующим режимом FSIE.

График внесение поправок в режим

Гонконг должен внести поправки в свой режим FSIE в отношении прибыли из иностранных источников до 31 декабря 2023 года.

Правительство проведет консультации в марте 2023 года, чтобы получить комментарии заинтересованных сторон о том, как усовершенствовать режим FSIE в отношении доходов от продажи активов за рубежом.

Представитель правительства Гонконга заявил журналистам: «Мы уже связались с Евросоюзом, чтобы выяснить конкретные требования, вытекающие из обновленного руководства, и изучить варианты уточнения режима FSIE в отношении обращения с приростом капитала из иностранных источников».