Таиланд намерен ввести новые налоговые правила для тайских резидентов, получающих доходы за рубежом, с целью увеличить поступления в бюджет и поддержать экономику, пострадавшую от пандемии COVID-19, а также нивелировать неравенство в доходах.
Новые правила налогообложения резидентов в Таиланде
Налоговый департамент постановил, что резиденты Таиланда, получающие зарубежный доход от работы или активов, будут облагаться подоходным налогом с физических лиц в соответствии с разделом 48 Налогового кодекса.
Эксперты считают, что новое решение направлено на три группы налогоплательщиков:
- резидентов, торгующих на иностранных фондовых рынках через иностранных брокеров;
- торговцев криптовалютой;
- местных жителей, которые использовали возможность получать доходы из иностранных источников без уплаты налога.
Напомним, что действующее налоговое законодательство Таиланда обязывало платить налоги только с дохода, переведенного в страну в год заработка. Таким образом резиденты могли хранить деньги на заграничных счетах и только на следующий налоговый год переводить их в местные банки.
Новое правило закрывает эту возможность. Министерство финансов Таиланда поясняет работу нового механизма: «Принцип налогообложения заключается в том, что вы должны платить налог на доход, который получаете из-за рубежа, независимо от того, как вы его получаете и независимо от налогового года, в котором он получен».
Изменения вступят в силу 1 января 2024 года, а первые налоговые формы, в том числе для зарубежных доходов, налогоплательщикам необходимо будет предоставить в 2025 году.
Новое правительство Таиланда таким образом планирует привлечь финансирование для реализации плана стимулирования экономики. Одной из подобных мер является выделение 55 миллионам тайцев 560 млрд бат ($16 млрд) в национальной цифровой валюте, которую намерены провести примерно в первом квартале 2024 года, чтобы простимулировать внутренний спрос.
С другой стороны, были высказаны опасения по поводу возможного прекращения работы ряда частных банков и финансовых учреждений, которые могут рассматривать нормативно-правовую базу Таиланда как чрезмерно неопределенную или обременительную.
Иностранная компания — это отличный способ оптимизировать налоги, защитить активы и расширить рынки. Но как выбрать правильную юрисдикцию для регистрации? Запишитесь прямо сейчас на бесплатную консультацию с нашими экспертами и узнайте, какая юрисдикция подходит для вашего бизнеса.
Кто такие резиденты Таиланда?
Согласно местному законодательству резидентами считаются лица, проживающие в Таиланде единовременно или несколько раз в течение совокупного периода 180 или более дней в любом налоговом (календарном) году.
Ставки налога на доход физических лиц в Таиланде
По состоянию на сентябрь 2023 года в Таиланде действуют следующие условия налогообложения доходов физических лиц:
| Доход, тайский бат | Доход, $ | Ставка налога |
| до 150 000 | до ~4 150 | 0 |
| 150 001 — 300 000 | 4 150 — 8 300 | 5 |
| 300 001 — 500 000 | 8 300 — 13 800 | 10 |
| 500 001 — 750 000 | 13 800 — 20 700 | 15 |
| 750 001 — 1 000 000 | 20 700 — 27 700 | 20 |
| 1 000 001 — 2 000 000 | 27 700 — 55 400 | 25 |
| 2 000 001 — 5 000 000 | 55 400 — 138 500 | 30 |
| от 5 000 001 | от 138 500 | 35 |
Какие доходы будут подвергаться новому налогу?
Согласно новым налоговым правилам, резиденты будут обязаны уплачивать налог в Таиланде на следующие виды иностранных доходов:
- от долевого участия в иностранных компаниях, такие как дивиденды, проценты по займам, лицензионные платежи, роялти и т. д.;
- от предоставления услуг за рубежом, такие как консалтинг, аудит, маркетинг, инжиниринг и т. д.;
- от продажи или передачи прав на имущество за рубежом, такие как недвижимость, ценные бумаги, патенты, товарные знаки и т. д.;
- от работы за рубежом, если они не включены в доход от предоставления услуг за рубежом.
Однако новые правила не будут применяться к доходам, если последний облагается налогом в стране источника. Выполненные фискальные обязательства, уплаченные в стране источника, могут быть зачтены в счет обязательств по подоходному налогу в Таиланде в соответствии с правилами, установленными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Новые налоговые правила имеют как положительные, так и отрицательные аспекты для тайской экономики, бизнеса и инвестиций. Они могут способствовать увеличению налоговых поступлений, усилению справедливости и прозрачности фискальной системы, повышению конкурентоспособности тайского бизнеса. Однако они также способны привести к увеличению налоговой нагрузки, усложнению налогового учета и декларирования, снижению привлекательности Таиланда как места для ведения бизнеса и инвестиций.
Новые налоговые правила предъявляют новые требования и обязанности к тайским резидентам. Последние должны сообщать о своих иностранных доходах в налоговой декларации в Таиланде, предоставлять доказательства наличия и размер этих доходов, правильно рассчитывать платеж в бюджет.
Предлагаем вам ознакомиться с рядом услуг, которые могут улучшить качество вашей жизни или бизнеса:
