Министерство финансов Австралии (Казначейство) опубликовало новые законопроекты для общественных обсуждений. В документах предлагается внесение поправок в правила недостаточной капитализации и раскрытие информации о налоговой прозрачности публичных компаний.
Правительство Австралии также планирует провести консультации по разным аспектам пакета законопроектов о налоговой прозрачности. Комментарии и предложения принимаются Казначейством до 13 апреля.
Кого коснутся новые правила налоговой прозрачности?
Под действие новых правил, продвигаемых Министерством финансов Австралии, попадут как зарегистрированные на бирже, так и не зарегистрированные публичные компании. Рассматриваемые меры начнут действовать для отчётов по финансовым годам, начинающимся с 1 июля 2023 года.
В основу новых правил лёг стратегический документ, опубликованный в августе 2022 года для проведения консультаций. Его нормы призваны повысить налоговую прозрачность многонациональных корпораций и защитить внутреннюю налоговую базу Австралии от рисков, которые возникают при использовании избыточного долгового вычета.
Согласно новым правилам, публичные компании обязаны будут подавать ежегодный «отчет о консолидированном предприятии».
Усиление правил ограничения процентов в Австралии
Первый законопроект Exposure Draft (ED), представленный Министерством финансов Австралии, касается недостаточной капитализации. В нём предлагают проводить вычет долгов многонациональных корпораций не на основе активов, а использовать для этого «налоговый EBITDA» (поступления до вычета амортизации, налогов и процентов).
Действующие тесты на безопасную гавань и групповое соотношение заменят новым тестом с фиксированным коэффициентом. Он разрешит организациям требовать долговой вычет в размере не более 30% от своего «налогового EBITDA». Также станет доступным специальный вычет, ранее запрещённый в рамках теста с фиксированным коэффициентом. Долговые вычеты, которые были недоступны в течение предыдущих 15 лет, станут востребованными, согласно правилу специального вычета.
Поправки в Закон об оценке подоходного налога 1997 года
В законопроект Exposure Draft внесли поправки к Закону об оценке подоходного налога 1997 г. (ITAA97) (разделы 25-90 и 230-15). Они направлены на отмену вычета процентных расходов на получение дивидендов от дочерних фирм, находящихся за границей. Обычно такая ситуация возникает при заимствовании австралийской компанией средств для инвестиций или покупки доли в капитале иностранной дочерней фирмы. Это нововведение может потенциально повлиять на существующую структуру любой многонациональной корпорации в Австралии, а также на проводимую сделку по слиянию и поглощению.
от 2200 AU$
от 22000 AU$
от 4700 AU$Налоговая прозрачность — раскрытие информации о дочерних фирмах
Второй законопроект от министерства финансов Австралии касается раскрытия налоговой прозрачности для публичных компаний. Предлагаемые меры:
- Обязать публичные компании Австралии раскрывать точное количество дочерних фирм, юрисдикции их налогового резидентства, а также в рамках ежегодной подачи финансовой отчётности представлять «отчет о консолидированном предприятии».
- Топ-менеджмент публичной компании в лице директора, исполнительных и финансовых директоров должен сделать официальное заявление о достоверности представленного «отчета о консолидированном предприятии».
Публичная компания может не предоставлять отчётность о консолидированных предприятиях, если этого не требуют стандарты бухгалтерского учёта её юрисдикции. Однако она должна подать в налоговый орган Австралии соответствующее заявление об этом.
Ознакомьтесь с комплексным решением от наших экспертов: открытие оффшорной компании и счета в Австралии.
Информация о бизнес-иммиграции в Австралию через инвесторскую визу подкласса 188.
