Начиная с 2008 года мир встал на тропу глобальной деоффшоризации, которая по прошествии лет была закреплена многочисленными новоиспеченными соглашениями, законами, нормами и стандартами. Однако, парадокс в том, что в соответствии с исследованиями Европарламента на основании статистики предоставленной Банком международных расчетов за период с 2008 по 2015 года количество иностранных вкладов выросло на 2,81%. При этом, этот же показатель за пределами ЕС, вырос на 1,24%.
Несмотря на создание, формирование жестких стандартов прозрачности с анти-отмывочной политикой, важность оффшорных инструментов не прекращала расти.
Почему оффшор не теряет своей популярности?
Несмотря на усердные усилия правительств, международных организаций, таких как FATF, OECD, предприниматели по-прежнему выбирают для себя оффшор. Существует несколько причин для обоснования выбора:
- Налоговые выгоды;
- Гарантированная работа на международном уровне;
- Защита капитала или бизнеса;
- Удобство.
Отсутствие и снижение налогов
Всем прекрасно известно, что оффшор позволяет оптимизировать свой бизнес. Учредив такую компанию, а также организовав свой бизнес через этот инструмент вы может практически до нуля снизить свою налогооблагаемую базу. По крайней мере, так было до последнего времени. Теперь после того, как использование оффшорных схем официально признали способом для уклонения от уплаты налогов в стране осуществления реального бизнеса, предприниматели все реже пользуются этими классическими схемами.
Тем не менее, при правильном структурировании своего бизнеса через оффшорные зоны, вы все еще имеете максимум возможностей для минимизации своей налоговой базы.
Сегодня использование этой схемы должно быть более продуманное, компетентное, так как бизнес должен выполнять свои не только обязательства в сфере налогообложения, но и административные, в стране своего реального существования. Это особенно касается выполнения таких законов, как российский КИК, американская FATCA, автоматического обмена информацией. Но об этом чуть позже.
Гарантированное сотрудничество
Несмотря на льготы или же отсутствие налогов вообще, многие предприниматели выбирают оффшор для того чтобы получить возможность вести свой бизнес на международном уровне.
Например, для работы с китайскими фабриками вам понадобится Гонконг. Это не от того, что например, российские или европейские компании хуже гонконгских, ведь китайские производители работают только с местными компаниями. Не стоит забывать, что Гонконг это административный округ КНР. Между Гонконгом и Китаем существуют особые соглашения позволяющие оптимизировать налоги, многочисленные таможенные пошлины. По факту, китайцы работают с тем, что они понимают и знают – гонконгскими компаниями.
Но не только хорошие отношения позволяют добиться международного бизнеса, Гонконг также привлекателен территориальным налогообложением. Доход, полученный за пределами Гонконга, не облагается налогами в стране.
Но помимо Гонконга существует масса других вариантов, когда использование иностранной компании снижает налогооблагаемую базу, позволяет вести бизнес на международном уровне. Где-то это придает престиж бизнесу, а где-то это просто удобней или быстрей.
Защита капитала, бизнеса
Оффшорные компании помимо основных своих характеристик также могут стать отличным инструментом для диверсификации рисков. При этом эти инструменты проверены не только в теории, но и на практике. Кредиторы не смогут отсудить ни ваш бизнес, ни имущество оффшора, так как все судебные решения принимаются только на его территории. А оффшорные юрисдикции, всегда на стороне владельцев своих инструментов.
Эволюция оффшорного мира – залог успеха в будущем
Массовая пропаганда о вреде оффшорного мира переполняет все информативные источники. Постоянные рассекречивания конфиденциальной информации о владельцах компаний, такие как «панамские бумаги», считаются настоящими информационными бомбами для того чтобы повлиять на мнение бизнеса, политически выиграть непрекращающиеся баталии за более прозрачный оффшорный мир.
Оффшорные юрисдикции — это небольшие государства, где эта индустрия — важнейший источников доходов для всей страны. Именно поэтому, гибкость, перерастающая в эволюцию всей индустрии, позволяет оффшорным инструментам не вымирать, как это случилось с динозаврами.
Да, многие выбирают не классический оффшор, а мидшор. Это более дорогое решение, но менее проблемное в вопросе сотрудничества с банками, выполнения своих налоговых обязательств. Однако даже классические оффшоры по-прежнему прекрасно подходят для защиты капитала и диверсификации множества рисков.
Безопасно ли работать через оффшор – законно или нет?
Использование оффшорной компании никогда не было и не будет незаконным. Незаконно вести бизнес на международном уровне, не выполнять законы страны своего налогового резидентства.
Одним из наиболее агрессивных анти-оффшорных законов приняла РФ. Так называемый закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК) в зависимости от уровня контролируемости в иностранной компании обязует резидентов страны уплачивать налоги в РФ.
КИК вступил в силу 1 января 2015 года на основании поправок к части I и II Налогового кодекса Российской Федерации. На основании данного Закона резиденты РФ обязаны сообщать о нераспределенной прибыли своих иностранных компаний. В случае превышения определенного порога, налоговый резидент РФ обязан уплачивать российские налоги с нераспределённой прибыли.
Порог налогооблагаемой прибыли с 1 января 2016 года составляет 30 млн. рублей. Это означает, если полученная прибыль меньше установленного порога, то лицо обязано просто ее задекларировать. Начиная с 2017 года, порог будет опущен до 10 млн. рублей.
Для того чтобы попасть под налогообложение в РФ, налоговый резидент РФ в 2016 году должен владеть 25% компании. Если же компанией владеет несколько лиц, а их общая доля составляет не менее 50%, то индивидуальная доля будет приводить к налогам, если превышает 10%.
Для того чтобы максимально эффективно интегрировать КИК осенью 2015 года РФ приняла решение существенно расширить список оффшорных стран. Количество оффшоров для РФ было увеличено с 40 до 119 стран. Но не прошло шести месяцев, как ФНС вновь опубликовала обновленный список стран, территорий.
РФ приняла решение об ужесточении сотрудничества со всеми налоговыми резидентами страны, ввела обязательное декларирование иностранных счетов с ежегодной отчетностью.
Теперь все владельцы иностранных счетов обязаны не только задекларировать свой иностранный счет, но и на ежегодной основе предоставлять отчет по всем операциям по иностранному счету.
Вывод следующий, вы можете свободно приобретать, использовать свои оффшорные инструменты, однако это не освобождает вас от обязательств в стране вашего резидентства. Если КИК и другие российские законы создают проблемы для вашего бизнеса, существует возможность, как уйти от КИК – сменить страну налогового резидентства. Но это уже немного другая тема.
Эффективны ли анти-оффшорные меры?
Кто-то может прийти к выводу, что анти-оффшорные меры не несут никакой пользы. Однако, это немного не так.
Эти меры позволяют вычислять агрессивных уклонистов от налогообложения, которые долгое время использовали оффшорные инструменты, иностранные банковские счета для ведения нелегального бизнеса. Стремительные чистки в европейских банках в преддверии автоматического обмена информацией, уже дают плоды, и заставляют уклонистов оплачивать свою долю налогов.
Другой вопрос, насколько негативно это влияет на реальный законный бизнес, который становится заложником бюрократических процессов и чрезмерно пристального внимания к их деятельности.
Использование таких инструментов не уменьшится, так как сегодня оффшорный мир рассматривается не только сугубо в ключе снижения обязательств, но и максимальной диверсификации рисков, которые возникают при хранении активов и ведения бизнеса в стране своего налогового резидентства.
