Где больше всего оффшорных зон?

С развитием международного регулирования классических оффшоров становится всё меньше, но зоны с низкими налогами, специальными экономическими режимами и гибкой корпоративной структурой по-прежнему существуют. Такие юрисдикции активно используются для международного бизнеса, холдингов, защиты активов и налогового планирования. Где их больше всего — разбираем по регионам.

Чтобы правильно оценить, где сосредоточено больше всего оффшорных и низконалоговых территорий, важно понимать различия между ключевыми понятиями:

Свободная зона (Free Zone) — специально выделенная часть территории страны, где действуют особые налоговые и регуляторные режимы. Компании получают льготы при условии ведения деятельности за пределами основной юрисдикции.

Оффшор простыми словами — это иностранная юрисдикция, в которой компания освобождается от налога на прибыль при условии, что она не ведёт бизнес внутри страны.

Оффшорная зона — это отдельная часть государства (часто островная территория или специальная административная единица), где действуют особые налоговые и корпоративные режимы, отличающиеся от общенационального законодательства. Компании, зарегистрированные в таких зонах, могут быть полностью или частично освобождены от налога на прибыль, при этом обязаны вести деятельность вне страны регистрации.

Низконалоговая юрисдикция — страна с умеренной ставкой налога (5–15%), льготами для нерезидентов, широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения. Пример: Кипр, Мальта, Сингапур, Гонконг.

Карибский бассейн и Центральная Америка — лидер по числу классических оффшоров

Наибольшее количество оффшорных юрисдикций сосредоточено в этом регионе. Здесь расположены:

• Британские Виргинские Острова;
• Белиз;
• Сент-Люсия;
• Доминика;
• Антигуа и Барбуда;
• Невис;
• Панама;
• Ангилья;
• Теркс и Кайкос.

Эти страны традиционно предлагают нулевой или символический налог на прибыль, отсутствие КИК-режима, конфиденциальность и простую регистрацию.

Азиатско-Тихоокеанский регион — оффшоры, мидшоры и гибкие режимы

Значительная концентрация низконалоговых и мидшорных юрисдикций:

• Гонконг — территориальный налог, развитая банковская система.
• Сингапур — льготы для стартапов, соглашения об избежании двойного налогообложения.
• Маршалловы Острова — оффшорные структуры, включая судоходство.
• Вануату — конфиденциальность и отсутствие валютного контроля.
• Новая Зеландия — популярна в качестве мидшорной структуры.

Ближний Восток — свободные зоны как альтернатива оффшорам

ОАЭ — регион с высокой концентрацией фризон. Среди наиболее известных:

• DMCC;
• RAKEZ;
• IFZA;
• DWTC;
• UAQ Free Trade Zone.

С 2023 года в стране действует корпоративный налог (9%), но фризоны могут сохранить льготы при соблюдении условий.

Европа — мидшоры и льготные режимы

Классических оффшоров в ЕС нет, но есть низконалоговые решения:

• Кипр — 12,5% налог на прибыль, территориальный принцип налогообложения.
• Мальта — механизм возврата налога, эффективная ставка от 5%.
• Португалия (Мадейра) — международный бизнес-центр IBCM.
• Лихтенштейн, Люксембург — структуры для управления капиталом и активами.

Важно: все эти страны соблюдают стандарты ЕС, КИК, AML и требуют реального присутствия.

Африка и Индийский океан

Здесь расположены несколько оффшорных юрисдикций:

• Сейшелы — одна из самых доступных для нерезидентов.
• Маврикий — инвестиционные структуры для выхода на рынок Африки и Индии.

Наибольшее количество классических оффшоров сконцентрировано в Карибском регионе и Центральной Америке. Однако если учитывать и мидшоры, и свободные экономические зоны, то география расширяется: от Юго-Восточной Азии до ОАЭ и даже некоторых регионов Европы.

При выборе юрисдикции важны не только низкие налоги, но и банковская совместимость, требования по substance и прозрачность корпоративной структуры. Мы поможем подобрать страну для регистрации компании, учитывая цели, риски и планы бизнеса.