Сохраняет ли Кипр статус налоговой гавани?

За последние годы Кипр пережил несколько изменений законодательной и налоговой политики внутри юрисдикции и в рамках страны — члена Европейского союза. В настоящее время он не представляет собой столь привлекательное налоговое убежище, как это было ранее. Разберемся, является ли Кипр оффшорной налоговой гаванью.

Когда-то Кипр был привлекательным оффшорным центром для многих высших чинов общества, но в 2023 году уже технически утратил статус налогового убежища из-за соблюдения требований Европейского союза и, в частности, из-за их острых потребностей во время финансового кризиса 2008 года. Это заставило правительство данной юрисдикции принимать европейские финансовые и налоговые правила и забыть о будущем в качестве лучшей налоговой гавани. 

Но несмотря на все преграды и изменения в налоговой системе страны, Кипр по-прежнему интересен иностранным инвесторам, в том числе из-за корпоративного налога (12,5%), а также доступа к европейскому гражданству и снижения налогов при выполнении отдельных условий.

Является ли Кипр оффшорной налоговой гаванью для международных компаний?

Выражение «оффшорная компания» обычно ассоциируется с безналоговыми условиями для компаний, а также конфиденциальностью учредителей бизнеса. И это зачастую имеет негативный окрас, а в свете постоянных санкционных мер и раскрытия информации стало противоправным способом оптимизации налогов во всем мире. Но оффшорная гавань имеет и положительное значение, что в первую очередь основано на правильном определении такого понятия.

Оффшорная компания —это компания, созданная за пределами страны проживания и налогового резидентства ее бенефициара. Такой бизнес выбирают многие иностранные инвесторы, которые планируют расширить горизонты бизнеса, настроить налоги без нарушения норм, а также диверсифицировать активы и защитить капитал.

Остров в недавнем прошлом считался очень привлекательной налоговой гаванью для корпораций, но утратил свой статус оффшорной зоны после вхождения в ЕС. Сегодня все компании, созданные по законам Кипра, автоматически становятся налоговыми резидентами юрисдикции, но имеют право оптимизировать свои налоги путем применения СИДН и местных льгот. 

Справка: нерезидентами Кипра признаются компании, которые управляются из другого государства. Такие фирмы освобождаются от уплаты налогов на прибыль.

Почему Кипр больше не является налоговой гаванью?

Типичный оффшор — это компания, зарегистрированная в низконалоговой или безналоговой юрисдикции, где она не является налоговым резидентом. Например, такие условия отчасти сохранились на Островах Кука, Багамах, Бермудских Островах, в Белизе, Британских Виргинских Островах, Панаме, Сейшельских Островах, Невисе и ряде других стран. 

Оффшорным компаниям или международным бизнес-структурам в таких странах не разрешается вести бизнес по месту инкорпорации, они не считаются налоговыми резидентами юрисдикции по месту формирования своей компании, а вся прибыль формируется из иностранных источников, где и уплачиваются налоги. 

Что же стало с Кипром и почему сегодня его сложно назвать оффшорной гаванью для корпоративных структур? 

1. Кипр подал заявку на членство в ЕС в 1990 году, но присоединился к союзу только в 2004 году. Одним из основных требований, предъявляемых кипрскому правительству для присоединения к ЕС, было изменение налоговой системы, которая в то время предусматривала для оффшорных компаний обложение корпоративным налогом по ставке 4,5%.
2. Далее реформировал свое законодательство в соответствии с международными практиками, внедрил прозрачную налоговую систему в соответствии с требованиями ЕС, ОЭСР, ФАТФ и FSF.
3. С 2003 года корпоративный налог был установлен на уровне 10%, а позже увеличен до 12,5%. 
4. Также правительство ввело налоговую систему на основе резидентства, приняло МСФО, Международные стандарты финансовой отчетности и внедрило все действующие директивы по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
5. В 2023 году термины «кипрская оффшорная компания» и «кипрский IBC» используются ошибочно, так как компаний такого типа больше не существует с юридической точки зрения. Независимо от места проживания акционера кипрской компании, сама структура признается налоговым резидентом, если управление бизнесом осуществляется непосредственно на Кипре.
6. Действующее налоговое законодательство страны больше не проводит различий между местными и международными компаниями (со 100%-ной иностранной собственностью), а для всех резидентов применяется единая ставка корпоративного налога на мировую прибыль.
7. С 2023 года все те компании, которые ранее считались нерезидентами юрисдикции (не имели управления в стране регистрации), но при этом не платили налоги нигде в мире (не являлись налоговыми резидентами ни одного государства), признаются налогоплательщиками на мировую прибыль на Кипре. 

Краткое резюме по налоговой политике Кипра: сегодня нерезидентскими компаниями признаются только те юрлица, которые не имеют управления и контроля в этой юрисдикции, но при этом обязательно уплачивают налоги в любом другом государстве. Компании, не являющиеся налоговыми резидентами ни одной страны мира, автоматически становятся налоговыми резидентами Кипра, независимо от места управления бизнесом.

Зачем переводить свой бизнес на Кипр: преимущества налоговой системы

Регистрация и релокация бизнеса на Кипр во многом привлекают иностранных предпринимателей, предлагая условия не хуже, чем в низконалоговых гаванях. Какие плюсы налоговой политики страны отмечают уже состоявшиеся фирмы:

• Низкие налоги на доходы в Евросоюзе, которые составляют всего 12,5%.
• Нерезиденты облагаются налогом только на доход, получаемый из источников на Кипре.
• Налоговые льготы для инвесторов (налоговые каникулы и освобождение от подоходного налога на определенный период).
• Доступ к Соглашениям об избежании двойного налогообложения (Кипр заключил 67 СИДН), что позволяет оптимизировать налоги и довести их до предельного минимума аналогично оффшорным гаваням.
• Доступные программы налогового резидентства дают возможность оптимизировать платежи и получить доступ к другим льготам.
• Относительно низкие налоги на недвижимость по сравнению с другими странами Европы особенно выгодны для инвесторов, готовых диверсифицировать свой капитал путем вложения активов в недвижимость за рубежом.

Является ли Кипр корпоративным налоговым убежищем? Налоговые преимущества для бизнеса

Современная налоговая система Кипра хоть и не является самой льготной, как в других оффшорных гаванях, но имеет свои достоинства и ряд преференций. И первая льгота — корпоративный налог на Кипре, который взимается с резидентских структур по ставке 12,5%. Это один из низких показателей в Европе, что по достоинству оценили многие зарубежные инвесторы.

Если сравнить Кипр с другими низконалоговыми странами, то здесь не всегда всё так гладко, как может казаться на первый взгляд. Например:

• Налог в Венгрии всего 9%, но с 2024 года для крупных компаний он будет увеличен до 15%.
• В Литве корпоративная налоговая ставка составляет 15%.
• Средняя ставка налога на прибыль по странам Европы — 21,7%.

Компании-налоговые резиденты Кипра платят налоги на мировой доход со всех источников. Нерезиденты обязаны уплачивать CIT только на доходы из источников на Кипре. Больше информации о налоговой системе страны в статье: «Кипр: справочник по налогообложению».

Является ли Кипр низконалоговой гаванью?

На Кипре действует несколько налоговых льгот и преференций для бизнеса, которые помогут предпринимателям оптимизировать налоги. Некоторых платежей можно избежать или уплачивать по минимальной ставке:

• Подоходный налог на доход на Кипре установлен на уровне 12,5%, но может быть снижен в результате уплаты налогов в другом государстве путем применения СИДН.
• Налог на дивиденды для дочерних компаний, контролируемых из ЕС или страны, с которой у Кипра заключено СИДН, не взимается. Для других компаний налог на дивиденды составляет 17%. 
• НДФЛ взимается с дохода, сумма которого в год составляет более 19 500 евро. Резиденты со статусом нон-домициль имеют право не платить налоги на доход из иностранных источников.
• Налог на недвижимость может быть снижен при покупке новостройки, реконструкции старого жилищного фонда и по иным основаниям.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) на Кипре составляет 19%, но для некоторых товаров и услуг взимается по сниженным ставкам — 0,7% или 5%. 
• Особые налоговые льготы предусмотрены для компаний, связанных с интеллектуальной собственностью. Согласно программе IP-Box, налогом не облагается до 80% прибыли от квалифицированных активов.
• Нет налога на наследство и подарки, но есть налоговые каникулы и льготные условия для недомицилированных резидентов.

Для пенсионеров на Кипре установлен отдельный налог в размере 5%, если пенсия составляет более 3420 евро в месяц. Налог на пенсию до этого предела не взимается.

Оффшор Кипр – вчера, сегодня и завтра

И хотя сегодня страна уже не относится к числу низконалоговых гаваней, оптимизировать свои налоговые платежи всё же можно. Также Кипр — это одна из наименее дорогих стран Европы, что является плюсом для потенциальных иммигрантов и пенсионеров.

Эта страна подойдет не только для бизнеса, но и для переезда на ПМЖ. Для семей здесь созданы все условия для обучения детей в частных и государственных школах, а сами родители могут выбирать сферу для трудоустройства или осваивать собственный бизнес на Кипре, начав с регистрации самозанятого.

Процент преступности на острове низкий, а при наличии ВНЖ одной из стран Евросоюза стать резидентом этого государства просто. Также инвестиционные программы по ВНЖ и переезду на Кипр и в другие страны открыты для граждан третьих стран, о чем можно узнать более подробно из материалов нашего портала.