Лучшая налоговая гавань мира — Британские Виргинские Острова (БВО)

Британские Виргинские Острова (БВО или BVI) — страна Карибского бассейна, где и сегодня регистрация оффшорной компании будет выгодным выбором с точки зрения оптимизации налогов. Почему Британские Виргинские Острова являются налоговой гаванью, насколько это правильный выбор для иностранных учредителей, разберемся в нашем материале.

Является ли Британские Виргинские Острова налоговой гаванью?

Британские Виргинские Острова остаются одной из популярных оффшорных юрисдикций, где можно получить налоговые льготы на законодательном уровне. Как у налоговой гавани, у BVI есть ряд преимуществ:

1. Легкий доступ к юрисдикции из Северной Америки и Европы. Телефонная связь, интернет и почтовые услуги здесь хорошо развиты.
2. Официальный язык — английский.
3. Британские Виргинские Острова традиционно предлагали отличный уровень «прайваси», который правда несколько поблек с уходом с рынка акций на предъявителя.
4. Нейтралитет по теме налоговых платежей. Здесь нет налога на доход, прирост капитала и удерживаемые налоги.
5. По общим условиям иностранные компании на Британских Виргинских Островах не обязаны подавать налоговые декларации по подоходному налогу или платить налоги со своих доходов. Но есть требование по сдаче финансовой отчетности регистрационному агенту.
6. Закрытый реестр директоров фирмы, которые могут быть номиналами.
7. Нет требований к резидентности руководящего состава.
8. Требование к экономическому присутствию установлены только для отдельных типов хозяйствующих субъектов и направлений, в числе которых банковское дело, страхование, судоходство, интеллектуальная собственность и холдинговая деятельность.

Важно учитывать, что несмотря на безналоговое законодательство БВО, иностранным компаниям все же придется платить налоги на свою прибыль в стране ее формирования и/или по месту налогового резидентства. Например, налог у источника возникает всегда, а фактический владелец бизнеса может облагаться налогами в своей стране проживания. 

Налоговая политика БВО

Какие налоги не уплачивают на островах компании и структуры, признанные нерезидентами по налогам в стране:

• подоходный налог;
• на прирост капитала;
• налог на добавленную стоимость;
• на наследство;
• налог на трастовые активы;
• на дивиденды, проценты, роялти.

Но полного освобождения от налоговых сборов и пошлин Британские Виргинские Острова не устанавливают. Это не выгодно и опасно, так как только недавно БВО были вычеркнуты из списка не сотрудничающих юрисдикций ЕС, а отмена налогов по типу классических оффшорных гаваней чревата негативными последствиями.

За что придется платить на БВО частным и иностранным компаниям в 2024 году:

• Налог на зарплату местных сотрудников из числа резидентов БВО зависит от годового оборота фирмы и размера заработка. Ставка налога на заработную плату составляет 10% для малого бизнеса и до 14% для крупных предприятий с оборотом более 300 000 долларов США и штатом от 7 человек. Работодатель имеет право вычесть 8% из зарплаты работника, а первые 10 000 USD не облагаются налогом.
• Налог на социальную страховку платится работником и работодателем по ставке 4,5%.
• Гербовый сбор или пошлины зависят от максимального количества акций и даты регистрации компании. Но даже будучи иностранной компанией, она обязана ежегодно выплачивать пошлину правительству БВО. Компании с капиталом до 50 000 долларов США платят 350 USD ежегодно. Компании с уставным капиталом более 50 001 долларов США платят 1100 USD ежегодно. 
• Налог на недвижимость не взимается, но при покупке или продаже объекта негражданами Британских Виргинских Островов надо уплатить гербовый сбор в размере 12%. Для резидентов ставки до 4%.

Новые законодательные поправки на БВО

С 1 января 2023 года в Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских Островов были внесены поправки:

• Начиная с 1 января 2024 года все компании, зарегистрированные на БВО, обязаны предоставлять финансовый отчет своему регистрационному агенту (есть исключения).
• Собрание директоров и акционеров можно проводить в электронном виде в любой точке мира.
• Британские Виргинские Острова внедрили требования к экономическому присутствию (substance) для определенных типов предприятий, включая компании и товарищества с ограниченной ответственностью. Это было сделано в целях соответствия международным стандартам налоговой прозрачности и борьбы с уклонением от уплаты налогов. Но на оффшорные фирмы данные требования не распространяются, если они могут подтвердить свое присутствие в другой стране.

Сегодня Британские Виргинские Острова (BVI) по-прежнему считаются налоговым раем, несмотря на ужесточение норм. Здесь низкие налоги и строгие законы, защищающие конфиденциальность владения компаниями и финансовой информации.