Топ-10 европейских налоговых убежищ

Налоговые гавани обычно ассоциируются с райскими островами, тропическими юрисдикциями или Карибами. Но что если мы расскажем вам, что налоговые гавани (или оффшорные юрисдикции) есть и на территории европейского континента? Они также предлагают особые преимущества, что и классические оффшоры, но при этом вам не нужно лететь через полмира. Многие состоятельные лица выбирают налоговые убежища в Европе для комфортной жизни, реализации мер по защите активов.

Ключевые аспекты, которые стоит знать о налоговых убежищах

Налоговая гавань — это юрисдикция, которая предлагает иностранным компаниям, физическим лицам значительные льготы или преимущества. В основном такие территории привлекают бизнесы или состоятельных лиц благодаря низким или нулевым налоговым ставкам. 

Эволюция налоговых гаваней

Их история уходит корнями в несколько столетий назад, а эволюция отражает изменения в глобальной экономике, политике, международном праве. Первые упоминания о таком явлении можно найти в Средние века, когда торговые города предлагали иностранным купцам льготные условия для развития торговли, привлечения инвестиций.

В XIX веке некоторые европейские государства, такие как Люксембург и Лихтенштейн, начали активно привлекать капитал, предлагая низкие ставки налогов, финансовую конфиденциальность. Позднее Великобритания и её зависимые территории также стали создавать благоприятные налоговые условия для иностранных инвесторов. 

Уже 1960-х и 1970-х годах многие карибские страны и территории, включая Каймановы Острова и Бермуды, начали активно регистрировать финансовые учреждения и компании, создав специальную среду для оффшорного бизнеса.

В конце XX века налоговые гавани стали глобальным феноменом. Азия также стала развиваться в этом направлении: Сингапур и Гонконг предложили международным компаниям низкие ставки налогов, а также благоприятные условия для ведения бизнеса. Компании начали активно использовать оффшорные структуры для минимизации обязательств по уплате налогов, оптимизации корпоративной прибыли.

В ответ на растущую обеспокоенность по поводу утечки доходов бюджетов, финансовой непрозрачности международные организации начали активно разрабатывать меры по борьбе с уклонением от налогов, отмыванием денег. Сейчас страны вынуждены пересматривать свои законы, повышать уровень прозрачности под давлением международного сообщества. Например, Швейцария и Люксембург постепенно смягчают свои законы о банковской тайне. 

В рамках ОЭСР активно продвигается Инициатива по борьбе с размыванием налоговой базы, перемещением прибыли (BEPS), направленная на борьбу с агрессивными налоговыми стратегиями, а также повышение справедливости в международном налогообложении.

Налоговые гавани: характеристики

Рассмотрим подробнее основные характеристики и роль налоговых гаваней в мировой экономике:

• лояльная система налогообложения;
• защита данных;
• простота регистрации бизнеса, открытия счета;
• стабильная политическая и экономическая среда.

Кроме плюсов в сфере налогообложения, налоговые гавани часто предлагают благоприятные условия для проживания. Особенно это актуально для юрисдикций, которые находятся в Европе. Как правило, эти страны и территории имеют развитую инфраструктуру, высокий уровень безопасности, легкий доступ к медицинским и образовательным услугам. Это делает их привлекательными для тех, кто ищет комфортное место для проживания или ведения дел. 

Европейские налоговые убежища

Предлагаем вам ознакомиться со списком европейских налоговых гаваней.

Мальта

Мальта, небольшой островное государство в Средиземном море, известна своей благоприятной налоговой политикой, привлекающей множество иностранных компаний и инвесторов. Хотя Мальта часто упоминается в контексте низконалоговых юрисдикций, она не считается традиционным оффшором в классическом понимании этого термина.

Мальтийские компании облагаются корпоративным налогом (CIT) по ставке 35%. Однако акционеры имеют право на возмещение значительной части уплаченного налога. В итоге эффективная ставка налога для международных корпораций составляет 5–10%. 

Власти страны также разработали программу получения экономического гражданства Мальты. Она позволяет иностранным гражданам и их семьям получить статус резидента страны в обмен на вложения в экономику Республики. 

Программа, известная как Malta Permanent Residence Programme (MPRP), предоставляет участникам возможность жить и работать на Мальте, свободно путешествовать по ЕС. Для получения вида на жительство по этой программе необходимо выполнить несколько условий, включая покупку (от 300 тыс. евро) или аренду (от 10 тыс. евро в год) недвижимости на Мальте, внесение невозвращаемого взноса в государственный фонд, пожертвование в местную благотворительную организацию. Претенденты также должны подтвердить, что у них есть капитал на сумму не менее 500 000 евро, из которых минимум 150 000 евро должны составлять финансовые активы.

Кипр

Кипр, расположенный в восточной части Средиземного моря, известен своей налоговой политикой. Несмотря на то, что государство часто упоминается среди стран с низкими налогами в Европе, оно не считается классическим оффшором.

Кипр предлагает одну из самых низких ставок корпоративного налога в Европейском союзе — 12,5%. Здесь отсутствует налог на прирост капитала, за исключением случаев продажи недвижимости, расположенной на территории страны. Это позволяет инвесторам управлять своими активами без больших затрат. 

Власти страны также ввели особые режимы для новых резидентов, включая программы для профильных специалистов и пенсионеров. Эти программы предоставляют льготы на определенный период, стимулируя переезд на остров состоятельных лиц.

Кипр является членом Евросоюза. Это предусматривает выполнение стандартов ЕС по борьбе с уклонением от налогов, обеспечению финансовой прозрачности, что исключает страну из любых «серых» или «черных» списков. 

Португалия

Португалия, расположенная на юго-западе Европы, известна налоговыми льготами, особенно в рамках режима налогообложения новых резидентов (NHR). 

В 2009 году Португалия ввела режим NHR для привлечения иностранных специалистов, пенсионеров и инвесторов. Этот режим предоставляет льготы в сфере налогов на срок до 10 лет. В рамках NHR иностранные доходы (дивиденды, проценты, роялти) могут быть освобождены от налогов в Республике, если они облагаются налогами в стране их происхождения. Внутренние доходы облагаются по фиксированной ставке 21%. Эта программа делает Португалию популярным местом для релокации.

Португалия также предлагает программу получения резидентства через инвестиции «Золотая виза» (Golden Visa). Стоит отметить, что с 2024 года вариант покупки недвижимости был ограничен правительством страны. Однако инвестиции в одобренные инвестиционные фонды или фонды венчурного капитала, а также пожертвования для сохранения культурного наследия в рамках программы все еще доступны.

Монако

Одним из плюсов Монако является отсутствие налога на доходы физических лиц, за исключением граждан Франции. Компании, зарегистрированные в княжестве, не облагаются налогом на прибыль, если более 75% их доходов поступают от международной деятельности. Поэтому эту юрисдикцию многие выбирают для создания международных корпораций или холдинговых компаний. 

Андорра

Андорра, маленькое княжество, расположенное в Пиренеях между Францией и Испанией, известна лояльной налоговой средой для бизнесменов. Если вы рассматриваете европейские страны с самыми низкими налогами, Андорра может стать перспективным направлением. Ставка CIT-налога составляет 10% — это самый низкий налог в Европе. 

Княжество предлагает несколько программ резидентства, которые предоставляют различные преимущества для иностранных граждан. Программа «Резидентство за инвестиции» позволяет зарубежным инвесторам приобрести недвижимость в Андорре, внести инвестиции в банк или бизнес в стране на сумму не менее 600 тыс. евро. 

Швейцария

Швейцария — еще одна страна Европы, которую стоит рассмотреть для резидентства и управления капиталом. Швейцария известна своими кантональными налоговыми преимуществами. Каждый кантон имеет свои собственные ставки налогов и льготы, что позволяет резидентам выбирать оптимальное место для проживания. Различия в ставках налогов обусловлены такими факторами, как структура экономики кантона, его финансовое положение, а также политические условия.

Швейцария является мировым центром управления капиталом благодаря своему стабильному политическому и экономическому климату, прозрачной эффективной финансовой системе, а также высокому уровню профессионализма в финансовой индустрии. Швейцарские банки известны своей надежностью и стабильностью.

Люксембург

Люксембург — ведущий финансовый центр Европы. Ставка налога на доходы компаний составляет 24,94%, что включает в себя государственный налог на прибыль и муниципальный бизнес-налог. Для малых и средних предприятий (МСП) предусмотрены пониженные ставки, что способствует развитию предпринимательства.

Власти поддерживают стартапы: доходы от интеллектуальной собственности облагаются по льготным ставкам, а налоговые кредиты, субсидии стимулируют исследования и разработки. Люксембург также развивает финансовый сектор, предлагая широкий спектр банковских, инвестиционных услуг.

Ирландия

Ирландия славится одной из самых низких ставок корпоративного налога в Европе, составляющей всего 12,5%. Этот показатель ниже среднеевропейских показателей и является фактором, привлекающим транснациональные компании. Множество крупных международных корпораций, таких как Google, Apple, Facebook, выбрали Ирландию для размещения своих европейских офисов. 

Ирландия также предлагает несколько специальных режимов применения налогов, которые способствуют развитию инноваций и привлекают высокотехнологичные компании. Например, режим Knowledge Development Box (KDB) позволяет использовать пониженную ставку в 6,25% на доходы от интеллектуальной собственности, разработанной в Ирландии. Эта схема стимулирует инвестиции в исследования и разработки (R&D), поддерживает развитие технологий. KDB является частью широкой стратегии Ирландии по превращению в глобальный центр инноваций.

Лихтенштейн

Лихтенштейн, маленькое княжество, также предлагает низкий подоходный налог в Европе, но при этом является менее известной налоговой гаванью. Основная ставка корпоративного налога составляет 12,5%.

Финансовый сектор играет ключевую роль в экономике страны. Княжество считается центром банковских и инвестиционных услуг и обеспечивает высокую степень конфиденциальности и защиты активов. Кроме того, Лихтенштейн признан лидером в сфере управления фондами и трастами, предоставляя инструменты для управления капиталом.

Гибралтар

Как и Лихтенштейн, Гибралтар часто является недооцененной европейской налоговой гаванью. Здесь действует низкая ставка корпоративного налога, которая с 2021 года составляет всего 12,5%. Это делает юрисдикцию конкурентоспособным местом для регистрации бизнеса. Доходы, полученные за пределами страны, не облагаются налогом. Это позволяет международным корпорациям планировать свои налоговые обязательства.

Сравнительная таблица стран Европы, которые считаются налоговыми гаванями

Заключение

Эти государства устанавливают самые низкие подоходные налоги в Европе. Однако есть юрисдикции в других регионах (например, в Карибском бассейне), где к компаниям может применяться нулевая ставка налога. Европейские налоговые гавани отличаются от классических оффшоров тем, что их законодательные меры согласованы с международными стандартами. Таким образом им удается балансировать между созданием благоприятных ставок налога и реализацией мер, направленных на противодействие отмыванию денег, размыванию налоговой базы.

При выборе налоговой гавани стоит учитывать не только налоговую политику той или иной юрисдикции, но также ваши цели, возможности и предпочтения. Важно понимать, что не существует универсальной налоговой гавани, которая подошла бы каждому без исключения. Поэтому в этом деле стоит заручиться поддержкой профессионалов. 

Команда International Wealth специализируется на вопросах регистрации компании за границей, открытия иностранных счетов, создания трастов, а также получения вида на жительство за инвестиции. Чтобы записаться на консультацию и узнать больше о наших услугах, свяжитесь с нами через онлайн-чат.