Выбор оффшора в 2026 году зависит не только от налоговой ставки. Банки, платежные системы, контрагенты и налоговые органы оценивают юрисдикцию по нескольким источникам риска: спискам FATF (Financial Action Task Force — Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), перечням ЕС (Европейского союза), материалам ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), стандарту CRS (Common Reporting Standard — международному стандарту автоматического обмена финансовой информацией) и санкционным спискам отдельных стран.
В материале разберем:
- как ОЭСР оценивает юрисдикции на вредоносные налоговые практики;
- что такое черный список ЕС и какие у него последствия;
- как перечни ФАТФ влияют на международные расчеты;
- какие национальные перечни оффшоров действуют в России;
- практическое значение для бизнеса в 2026 году.
Эта информация поможет вам оценить риски при выборе юрисдикции для регистрации компании и при планировании трансграничных операций.
Международные списки оффшорных зон
Термин «оффшорная зона» не имеет единого международного юридического определения. В разных странах и организациях используют собственные перечни юрисдикций повышенного налогового, санкционного или комплаенс-риска.
Эксперты анализируют конкретные факторы: вредоносные налоговые режимы, отсутствие обмена налоговой информацией и другие. По результатам анализа формируют рейтинги, отчеты и экспертные оценки. Глобальный контроль не запрещает оффшоры, но меняет правила работы с ними.
Мониторинг юрисдикций ОЭСР
ОЭСР — один из ключевых источников по налоговой прозрачности и harmful tax practices — вредным налоговым практикам.
Глобальный форум проверяет, как страны выполняют стандарты обмена налоговой информацией по запросу. По итогам проверки юрисдикции получают одну из четырех оценок: «соответствует», «в целом соответствует», «частично соответствует», «не соответствует». По состоянию на 2026 год 132 юрисдикции прошли полную оценку во втором раунде, из них 91% получили рейтинг «Соответствует» или «В целом соответствует» стандарту.
ОЭСР сняла претензии к территориям, которые ввели правила экономического присутствия (economic substance), даже если там нулевые или символические налоги.
Черный список ЕС
ЕС ведет EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes — список несотрудничающих налоговых юрисдикций. Он работает с декабря 2017 года и обновляется два раза в год. Юрисдикции оценивают по трем группам критериев:
- налоговая прозрачность,
- справедливое налогообложение,
- выполнение международных стандартов против размывания налоговой базы и вывода прибыли.
17 февраля 2026 года Совет ЕС обновил список. В него вошли 10 юрисдикций: Американское Самоа, Ангилья, Гуам, Палау, Панама, Россия, Острова Теркс и Кайкос, Виргинские острова США, Вануату и Вьетнам. Острова Теркс и Кайкос добавили из-за претензий FHTP (Forum on Harmful Tax Practices — Форум по вредным налоговым практикам) к применению требований экономического присутствия. Вьетнам включили после оценки Global Forum — Глобального форума по прозрачности и обмену налоговой информацией.
Попадание в список ЕС не означает автоматический запрет на работу с компанией из такой юрисдикции. Но государства ЕС могут применять защитные налоговые меры: усиленные проверки, отказ в вычете расходов, удержание налога у источника, ограничения льгот по связанным компаниям и более частые налоговые проверки.
Конкретные последствия зависят от законодательства страны ЕС, банка и профиля операции.
Отдельно нужно учитывать другой перечень — EU high-risk third countries list, список стран высокого риска в сфере AML/CFT. AML/CFT означает anti-money laundering and countering the financing of terrorism — противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма. С 29 января 2026 года Россия включена в этот список, поэтому европейские банки применяют к операциям, связанным с РФ, enhanced due diligence — усиленную проверку клиента, структуры владения, источника средств и экономического смысла платежей.
Списки ФАТФ (страны высокого риска)
Наряду с налоговыми перечнями, действуют списки стран высокого риска по признакам AML/CFT (Anti-Money Laundering / Combating the Financing of Terrorism — противодействие отмыванию денег и борьба с финансированием терроризма). Основной ориентир — перечни ФАТФ (FATF — Financial Action Task Force, Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег). В список включают юрисдикции, что несут угрозу для международной финансовой системы.
Перечень ФАТФ состоит из двух категорий.
Первая — High-Risk Jurisdictions subject to a Call for Action, юрисдикции высокого риска, в отношении которых FATF призывает к действиям. На февраль 2026 года в эту группу входят Иран, КНДР и Мьянма. Для таких стран FATF рекомендует применять enhanced due diligence — усиленную проверку клиента, структуры владения, источника средств и операций, а при необходимости — countermeasures, то есть ограничительные меры.
Вторая категория — Jurisdictions under Increased Monitoring, юрисдикции под усиленным мониторингом. Их часто называют «серым списком». Эти страны работают с FATF по плану исправления выявленных недостатков. В феврале 2026 года FATF добавила в этот список Кувейт и Папуа — Новую Гвинею.
Национальные перечни оффшорных зон
В России нет одного универсального «черного списка оффшоров». Для разных налоговых задач действуют отдельные перечни Минфина и ФНС. Именно они влияют на налогообложение контролируемых иностранных компаний (КИК), применение льгот, банковский комплаенс и проверки трансграничных операций.
Основной перечень оффшорных зон утвержден приказом Минфина России от 5 июня 2023 года №86н. В него включают государства и территории, которые предоставляют льготный налоговый режим и/или не обеспечивают достаточное раскрытие информации при финансовых операциях.
Отдельно действует специальный перечень Минфина по приказу от 28 марта 2024 года №35н. В перечень включили более узкий круг юрисдикций, чем в базовый список оффшоров.
Кроме списков Минфина, ФНС России публикует перечни государств, которые участвуют или не участвуют в автоматическом обмене налоговой информацией. Это важно для КИК, международной отчетности и подтверждения налогового статуса иностранных структур. Если страна не обменивается данными с Россией, налоговые органы могут применять более жесткий подход к проверке операций и льгот.
Практическое значение для бизнеса
Нахождение юрисдикции в международных или национальных списках оффшоров влечет серьезные последствия:
- Налоговые риски. Когда контрагент работает из оффшорной зоны, компания лишается налоговых преференций. Прибыль КИК облагается налогом в России по полной ставке при отсутствии экономического присутствия.
- Банковские ограничения. С 29 января 2026 года российские клиенты при операциях с банками ЕС проходят усиленный комплаенс. Европейские банки закрывают счета, блокируют переводы и требуют дополнительные справки. Это касается как компаний, так и частных лиц.
- Усложнение международных расчетов. Банки и финансовые платформы применяют дополнительные меры контроля при проведении платежей.
- Рост комплаенс-нагрузки. Компании вынуждены тратить больше времени и ресурсов на подтверждение происхождения средств, проверку контрагентов и подготовку документов для банков.
Таким образом, статус юрисдикции в международных списках напрямую влияет на доступ к банкам и налоговую предсказуемость бизнеса.
Часто задаваемые вопросы
Что такое список ФАТФ и чем он отличается от перечня оффшоров?
ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег) проверяет не налоговые системы, а качество противодействия легализации преступных доходов и террористическому финансированию. Включение в этот список бьет по бизнесу сильнее налоговых рейтингов: банки блокируют расчеты, а международные операции попадают под жесткий контроль.
Какие последствия для российского бизнеса имеет включение России в черный список ЕС?
Европейские банки с 2026 года обязаны применять усиленный контроль к любым операциям с участием российских клиентов. Это означает повышенный риск блокировки счетов и переводов, дополнительные требования по раскрытию информации, а также необходимость подтверждения происхождения средств для каждой транзакции.
Если вам нужна регистрация в надежной юрисдикции, которая не входит в «черные списки», обратите внимание на регистрацию компании в Гонконге, Сингапуре, Мадейре, а также открытие счетов в европейских банках с надежной репутацией.
