Какие налоговые льготы доступны в Португалии физическим лицам и компаниям?

Португалия привлекает внимание как налоговая гавань, благодаря своей международной экономической зоне с низкими налоговыми ставками для компаний и предоставлению резидентам льготного налогового режима на иностранный доход на протяжении 10 лет.

Узнайте об условиях снижения ставок налогов для физических и юридических лиц в Португалии.

Является ли Португалия привлекательной налоговой гаванью?

Португалия давно привлекает экспатов и зарубежных инвесторов в недвижимость и бизнес выгодными ставками налога на доход от иностранных источников.

С 2009 года в стране действует налоговый режим «непостоянный житель Португалии» Non-Habitual Residence (NHR). Он позволяет платить налог на доход из иностранных источников на протяжении 10 лет по очень низким или нулевым ставкам в зависимости от страны происхождения.

Иностранным бизнесменам также доступны привлекательные налоговые режимы в международной экономической зоне Португалии. Компании нерезидентов, зарегистрированные на территории МЭЗ Мадейра, облагаются налогом на прибыль по ставке всего 5% (вместо 25% на материковой части Португалии).

Такие налоговые режимы свойственны мидшорам, поэтому Португалию можно считать привлекательной оффшорной зоной. 

Налоги в Португалии

Статус налогового резидента присваивается иностранцу, если он:

• проживал на территории страны свыше 183 дней в течение одного года;
• имеет постоянное место жительства в Португалии на дату 31 декабря конкретного отчетного периода;
• у главы его семьи есть статус налогового резидента Португалии;
• является членом экипажа судна или самолёта, находящегося в собственности португальской компании;
• находится на государственной службе португальского правительства независимо от места работы. 

Легальное пребывание иностранцев в стране на протяжении полугода допустимо при оформлении долгосрочной визы D7 или вида на жительство на основании открытия бизнеса или покупки недвижимости.

Каждый плательщик налогов в Португалии обязан получить индивидуальный фискальный номер (NIF) и заполнить первоначальную форму. Запрос на номер и форму можно отправить онлайн через веб-портал Национальной фискальной службы. 

Налоговый год в Португалии соответствует календарному (с 1 января по 31 декабря). 

Подача налоговых деклараций за предыдущий отчётный период осуществляется с апреля по июнь включительно. Декларирование налогов также доступно онлайн через веб-сайт. За просрочку подачи предусмотрены высокие штрафы — от 200 до 2500 евро.

Налог на доход физических лиц в Португалии (IRS) имеет дифференцированную шкалу ставок:

• минимальная — 14,5% (годовой доход до 7 479 евро);
• максимальная — 48% (от 78 834 евро в год).

Резиденты платят налог IRS с 6 категорий дохода, к которым относятся: 

• зарплата;
• доход от самозанятости;
• распределенная прибыль от бизнеса и инвестиций;
• доход от сдачи в аренду недвижимости;
• прирост капитала от продажи имущества, активов или акций;
• пенсия в Португалии, включая частный пенсионный план.

Среднегодовая заработная плата в Португалии составляет около 30 000 евро. Такая сумма дохода подпадает под налоговую ставку 37%. Это высокая налоговая нагрузка по сравнению со средним показателем по Евросоюзу. Поэтому иммигрантам лучше воспользоваться льготным налоговым режимом NHR, чтобы значительно снизить налог на доход, получаемый как внутри страны, так и из-за рубежа.

Португалия — низконалоговая юрисдикция для экспатов с иностранным доходом

Экспаты могут получить льготный налоговый статус «нерезидент Португалии» (Non-Habitual Resident — NHR) на 10 лет. Он выдаётся один раз без права на продление и предоставляет льготы на налогообложение иностранного дохода.

Требования к иностранцам, претендующим на NHR:

• прожить в стране более 183 дней в течение предыдущего отчётного периода по визе D7 или с ВНЖ, тем самым став налоговым резидентом Португалии;
• получить индивидуальный налоговый номер (NIF);
• иметь арендованное или собственное жильё на территории Португалии;
• не являться налоговым резидентом Португалии на протяжении последних 5 лет до последнего отчетного года.

Ставки и условия уплаты налогов экспатами, получившими статус NHR:

• зарплата, а также доход бизнесменов, фрилансеров и самозанятых лиц, полученные на территории Португалии, облагаются подоходным налогом по ставке 20%, а не по стандартной шкале от 14,5% до 48%;
• налог на доход от дивидендов, процентов и роялти, поступающих из источника за рубежом, имеет ставку 0%, если есть заключённое соглашение об избежании двойного налогообложения;
• иностранный доход от продажи или аренды недвижимости и прирост капитала освобождаются от налога, если источник находится в стране, не попавшей в список не сотрудничающих юрисдикций с Португалией (свыше 70 государств); 
• пенсионные выплаты, получаемые из другой страны, облагаются подоходным налогом по ставке 10% (изменения с 2020 года);
• если между Португалией и государством источника дохода не подписан СИДН, экспат может воспользоваться нормами Типовой налоговой конвенции ОЭСР.

Заявки на участие в налоговом режиме Non-Habitual Resident подают до конца первого квартала следующего года после отчётного периода. Гражданство заявителя не имеет значения. Приём заявлений осуществляется в электронном виде через финансовый портал правительства Португалии.

Оффшор Мадейра — автономный регион Португалии

Предприниматели, открывающие инкорпорированный бизнес, могут воспользоваться выгодным налоговым режимом в Португалии при регистрации компании в международной экономической зоне (МЭЗ).

Архипелаг Мадейра — автономный регион Португалии, расположенный на расстоянии 1000 километров от материковой части страны. Воспользовавшись такой его отдалённостью, португальское правительство учредило на его территории МЭЗ Мадейра (Madeira’s International Business Centre — MIDS) на основании норм ЕС об экономической поддержке ультрапериферийных регионов. До 2027 года все компании, зарегистрированные на Мадейре, платят налог на прибыль по льготной ставке 5%. По этому показателю международная экономическая зона соответствует общепринятому стандарту низконалоговой юрисдикции.

Преимущества открытия бизнеса на Мадейре:

• корпоративный налог — 5%;
• отсутствие валютного контроля (Национальный банк Португалии ввёл статистический контроль над операциями на сумму свыше 5 000 евро);
• отсутствие налогов, уплачиваемых на материковой части страны;
• нулевые таможенные пошлины на ввоз и вывоз продукции в Евросоюз (сырьё для производства товаров должно быть местным или привезённым из стран, не входящих в ЕС);
• подписанные соглашения об избежании двойного налогообложения между Португалией и 60 странами мира.

К компаниям, зарегистрированным в оффшоре Мадейра, предъявляют следующие требования экономического присутствия Substance:

• аренда офиса на территории автономного региона;
• найм директора и бухгалтера из числа резидентов Мадейры; 
• создание новых рабочих мест для местных жителей в случае ведения производственной деятельности.

Сниженные ставки налогов и сборы в МЭЗ Мадейра:

• налог на прибыль  (IRC) — 5%;
• НДС (VAT) — 22%;
• налог на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентам, — 0%;
• отсутствие налога на прирост капитала; 
• регистрационная пошлина — 1 500 евро;
• ежегодный лицензионный сбор — от 1 000 до 1 500 евро.

Оффшорные компании могут рассчитывать на налоговый кредит в размере 50% от налога на прибыль при выполнении определённых условий.

Закажите консультацию по вопросам налогообложения оффшорной компании в Мадейре, чтобы ознакомиться со всеми преимуществами международной экономической зоны Португалии.

Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в оформлении вида на жительство и регистрации компании в Португалии с открытием счетов в иностранных банках.