Зарегистрируйте частный фонд в Панаме: Лучшего инструмента для защиты активов ещё не придумано – Часть 1

Частный фонд в Панаме для многих состоятельных лиц, имеющих международные активы, – эффективный инструментом для их защиты. Регистрация такой структуры в Панаме обеспечивает достаточную конфиденциальность и защиту от судебных претензий.

Арсенал возможностей

Если Вы знакомы с особенностями оффшорной корпорации или структуры траста, и заинтересованы в создании надёжного предприятия для защиты активов и оптимизации налогов, рекламировать частный фонд в Панаме не нужно.

Панамский фонд – самая молодая структурой в Панаме, так как легитимной в стране она стала с принятием Закона № 25 в 1995 году, и получила статус юридического лица.

Между тем структура фонда существует в мире довольно давно, и Панама фактически смоделировала своё законодательство «О частных фондах» на основе законов Лихтенштейна.

Законодательство Панамы более приспособлено к современным реалиям, поэтому у панамского фонда есть преимуществ перед аналогичными структурами Лихтенштейна:

• Панамский фонд сочетает лучшие качества оффшорной компании и траста. Технически фонд не может заниматься бизнесом, он может владеть акциями корпорации, которая имеет на это право.
• Допускается также участие фонда в любой деятельности, которая приведет к увеличению стоимости активов фонда. Поэтому фонд может быть владельцем банковских и брокерских счетов, ценных бумаг и недвижимого имущества.
• Поскольку в панамском фонде нет долей собственности, и учредитель формально не владеет фондом, то владелец структуры получает важные налоговые льготы, защиту и освобождение от подачи налоговой отчетности.

Панамский фонд имеет много вариантов практического применения. В качестве средства защиты активов панамский фонд – хороший инструмент для этой цели, найти что-то более эффективное и универсальное сложно.

Само название «фонд» у многих часто ассоциируется с некоммерческой организацией, которая занимается благотворительностью в интересах социального обеспечения. Между тем фонды могут быть организованы, как частные, так и общественные.

В случае общественного фонда, созданного для благотворительных целей, все пожертвования могут использоваться только для этих целей. Например, такие фонды распространены в США и Европе, где фонд накапливает и управляет капиталами, которые направляются на благотворительность.

Частные фонды возникли в Лихтенштейне в 1926 году, где можно было создавать фонд в интересах семьи или смешанные фонды, в которые входит группа лиц. Такие фонды также использовались в Швейцарии, Австрии и Люксембурге.

Например, фонды Лихтенштейна могут стоить 15 000 долларов США и более только при регистрации. Плюс ещё 10 000 долларов США будет стоить ежегодное обслуживание.

Республика Панама, ориентируясь на законы Лихтенштейна, адаптировала европейскую модель фонда частных интересов, в свою более гибкую структуру, с акцентом на защиту активов, международное налоговое планирование и проведение операций. Частный фонд Панамы – это эффективный и универсальный финансовый инструмент разными моделями применения:

Защита активов:

• Может применяться для защиты активов в целях оптимизации налогообложения в случае чрезмерных налоговых ставок в государстве, от требований кредиторов, политической нестабильности или для гарантий прав наследства.

Бизнес:

• Управление планами по распределению прибыли или пенсионным планом обеспечения своих сотрудников.
• Владение акциями.
• Долевое участие в государственных или частных компаниях.
• Получение роялти.

Благотворительность:

• Занятие благотворительной, религиозной, научной, гуманитарной или образовательной деятельностью, а также управление активами в данных целях.

Семейные:

• Защита своих предприятий и других активов для обеспечения преемственности во втором и третьем поколении и предотвращения раскола собственности, связанного с наследством. Защита несовершеннолетних, инвалидов или лиц неспособных самостоятельно распоряжаться своим имуществом.
• Управление или распределение выплаты доходов среди членов семьи, а также обеспечение им образования, жилья или содержания.

Инвестиционные:

• Инвестиционные вложения в акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, банковские депозиты.
• Владение недвижимостью.
• Владение другими ценными активами (например, произведениями искусства).

Частный фонд в Панаме не может вести бизнес и получать прибыль в классическом его понятии, – через бизнес. Но панамский фонд может владеть акциями корпорации и косвенно управлять бизнесом. Также фонд может получать пассивный доход, например, от дивидендов или сдачи недвижимости в аренду.

Концепция частного фонда в Панаме

Панамский частный фонд – что-то среднее между трастом и корпорацией, но он не является ни тем, ни другим.

Панамский фонд – это юридическое лицо, работающее на основе англосаксонского законодательства, которое не похоже на других юридических лиц. У фонда нет владельцев (акционеров, партнёров или участников). Фонд создаётся с конкретной целью в интересах общей группы лиц и имеет как права, так и свои обязанности.

Фонд в Панаме – это юридическое лицо, владеющее определёнными активами своего учредителя, они – обособленное имущество фонда. Им управляет совет фонда, который назначается учредителем с тем, чтобы достигать целей фонда.

Частный фонд может быть акционеров активов и инструментом планирования наследства семьи, а также сохранять наследство для бенефициаров на протяжении поколений.

Преимущества панамского фонда

Фонд может быть создан на основе заявления учредителя. Цель – защита (сохранение) имущества в пользу учредителя, третьих лиц, семьи или для достижения социальных целей.

Часто частные панамские фонды используются лицами, которые имеют иностранные корпорации за рубежом, и хотят ними управлять и контролировать, не показывая при этом своей причастности к праву собственности на эти корпорации из-за закона «Об иностранных контролируемых компаниях» (КИК). Этот закон действует во многих странах мира, которые облагают международный доход своих граждан.

• Так, например, гражданин России вместо того, чтобы владеть своей корпорацией на своё имя или посредством акций «на предъявителя», создаёт в Панаме частный фонд, который владеет акциями иностранной корпорации, будучи её акционером. Такая схема исключает необходимость физического лица отчитываться в России по КИК.

Преимущество частного фонда – исключение из прав владения собственностью имя физического лица. При этом сам фонд как юридическое лицо не имеет собственников, а имеет конечных бенефициаров, имена которых анонимны. В итоге, вопрос о том, кто является владельцем компании, не возникает, поскольку акции компании выпускаются на имя фонда.

• Другое преимущество фонда как акционера применимо в следующем сценарии.

Часто при открытии корпоративных счетов или инвестиционных счетов банки требуют, чтобы Вы раскрыли бенефициарных владельцев корпорации.

Используя стратегию владения частным фондом можно утверждать, что фонд – владелец корпорации. Цель состоит в том, чтобы удалить право собственности с личного имени на имя иностранного лица, право собственности которого является анонимным.

• Следующие преимущества фонда, помимо использования стратегии прав собственности, может быть задействовано, например, в случае перевода средств в оффшор или наоборот, получения средств из оффшора. Подобную схему привлечения фонда применяют в некоторых случаях для достижения этой цели.
• Ещё один вариант использования фонда со стороны ряда лиц – это пожертвования на банковский счёт Частного фонда. Накопленные средства фонда применяются для финансирования образования или специальных грантов своим детям, внукам или вообще третьим лицам по собственному усмотрению.

В некоторых государствах действует, например, налог на дарение, что вынуждает «дарителя» подробно отчитываться за переданное имущество или деньги, и заплатить налог.

В чём разница панамских структур частного фонда, траста и корпорации?

В этом случае можно использовать преимущества панамского фонда. Они состоят в том, что проводка средств через его структуру расценивается как «пожертвование». Таким образом это исключает в некоторых странах, в том числе и в Панаме, налогообложение этих средств и требования к отчётности.

• Фонд лишён права заниматься бизнесом, как это может делать корпорация, однако он может получать прибыль от деятельности, если полученные доходы используются для достижения целей фонда.

Например, частный фонд Панамы может инвестировать в банковские срочные депозиты, облигации, акции, денежные рынки, инвестиционные фонды, опционы и другие рынки. Здесь нужно соблюдать условие, что прибыль от такой инвестиционной деятельности поступает в пользу бенефициаров фонда.

• Частный фонд может вести фидуциарную деятельность для обеспечения прав и процедуры наследства, в целях упорядочения передачи имущества и дальнейшего распоряжения активами фонда после смерти Учредителя, сохраняя при этом контроль над активами в течение всей его жизни.

Фидуциарные распоряжения могут быть признаны действительными, как с даты их создания, так и после смерти учредителя. Закон № 25 «О фондах» в статье 14 указывает, что правовые нормы регулирования наследства по месту жительства Учредителя или бенефициаров, не могут противоречить фонду или влиять на его активы, или препятствовать достижению целей фонда, которые прописаны в его уставе или регламенте.

Активы фонда юридически независимые и не входят в частную собственность Учредителя. Такие активы не подлежат упреждающим действиям или мерам, если только таковые не относятся к принятым обязательствам или ущербу фонда, возникающему из-за выполнения поставленных целей.

Фонды в Панаме могут дополнительно эпизодически заниматься коммерческой деятельностью, осуществляя полномочия, относящиеся к его активам, имуществу, контрактным обязательствам, а также участвовать в административных или судебных разбирательствах.

Продолжение темы о панамском Частном фонде Вы можете прочитать в части второй: «Зарегистрируйте панамский частный фонд: Держите активы на замке – часть 2»

Ждём ваш запрос на индивидуальную консультацию!