Мальтийские фонды – надежный финансовый инструмент защиты активов

Мальта – популярный офшор, который используется предпринимателями многих стран для регистрации компаний, трастов и фондов.

Мальтийские фонды являются эффективным инструментом для структурирования и планирования активов. Мальтийские законы разрешают создавать частные фонды или фонды с определённым назначением, последние являются высокоэффективными для управления и планирования средствами.

Мальтийские структуры известны уже давно. Корни их происхождения устремляются в историю Древней Греции и Рима. В 2007 года были приняты поправки в законодательство, регулирующее деятельность фондов в Республике, которые регламентируют налогообложение таких структур.

В 2007 году власти внесли поправки в гражданский кодекс и опубликовали руководство по созданию частных фондов. С 2007 года местные частные структуры являются отдельными юридическими лицами с преимуществами траста. Они могут заниматься несколькими видами деятельности, не принимая активного участия в коммерческой деятельности. Эти организации могут владеть коммерческой собственностью, такой как недвижимость, суда, интеллектуальная собственность и корпоративные акции, не принимая при этом активного участия в операционной деятельности. Другими словами, мальтийская частная структура может участвовать в пассивной коммерческой деятельности.

Все это еще больше укрепило позиции Республики, как юрисдикции с идеальной правовой системой инвестиционного планирования. Мальтийские структуры стали альтернативой трастам. 

Мальтийские фонды – расшифровка понятия

Фондом называется организация, которая является некоммерческой и строится на наследственном имуществе учредителя. Средства такой структуры целевые, и предназначены для осуществления деятельности в интересах основателя или класса лиц (так называемые «частные фонды») или для реализации определенных целей (благотворительных, филантропических) или других социальных задач — так называемые «целевые фонды». Иными словами, если вы готовы доверить свои активы профессиональным управляющим, без права ими активно распоряжаться, а только играть роль контролирующего лица (бенефициара), значит, для вас будет оптимальным решение формирования фонда на Мальте.

Такие организации имеют следующие характеристики:

1. Отельная правосубъектность. То есть юрлицо владеет активами и распоряжается ими. Управляет структурой администратор.
2. Создаются структуры на основе завещания и регистрируются в реестре юридических лиц.
3. Основатель несет полную ответственность за создание организации.
4. Минимальный взнос составляет 1200 Евро.
5. Организация создается на определенный срок в зависимости от цели и типа структуры. Например, частный фонд может существовать 100 лет. Неограниченный срок действия имеют целевые фонды, используемые как инструмент коллективного инвестирования или для реализации операций секьюритизации.
6. В названии организации должно фигурировать слово «фонд».
7. Активы могут состоять из денег или имущества.
8. Организация должен иметь зарегистрированный адрес на Мальте.
9. С точки зрения мальтийского законодательства, можно повторно зарегистрировать фонд на Мальте и за ее пределами.
10. Фонд может быть прекращен в любое время, если все бенефициары согласны, при условии, что все они живы, никто не был осужден за преступление или не является несовершеннолетним. Если учредитель еще жив, его согласие также потребуется. Обязательства по прекращению действия должны быть включены в акт.

По мальтийским законом местные фонды могут быть:

• частными – созданными бенефициаром;
• благотворительными – структуры, предназначенные для реализации общественно-полезных задач;
• целевыми – создаются с определенной целью.

Это гибкая финансовая структура, основная задача которого защитить активы владельца, наряду с сохранением конфиденциальности бенефициаров. В структуру обычной фондовой организации входят:

• Администратор, который несет ответственность за управление. Такое лицо может быть юридическим лицом при условии, что у юридического лица есть три директора.
• Учредитель — физическое или юридическое лицо, учредившее организацию. Такое лицо также может быть администратором.
• Бенефициар, если таковой имеется, является назначенным получателем средств или другого имущества на основании фонда.

Оффшорные
трасты и фонды

бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

С какой целью учреждается фонд на Мальте

Причин, согласно которым может быть учрежден мальтийский фонд множество. Перечислим основные:

• Конфиденциальность: в учредительном документе указывается название организации, ее юридический адрес, описание первоначального фонда, на который он был основан, а также его цели и задачи. Информация о владельцах не подлежит обязательному раскрытию.
• Защита активов: если страна базирования не является политически или экономически стабильной, структура может быть создана за границей и активы переданы ей (всегда следует принимать профессиональные консультации в стране происхождения до любой передачи).
• Механизм секьюритизации: мальтийское законодательство разрешает использование структуры вместо траста в качестве подходящего инструмента для секьюритизации долга.
• Планирование преемственности: фондовая организация может обеспечить большую степень конфиденциальности и гибкости. Они могут использоваться для предотвращения разделения семейных владений и предотвращения споров между наследниками.
• Предотвращение расточительства: такие структуры могут быть созданы чтобы не позволить безрассудным наследникам тратить семейное богатство в случае смерти своих родителей, ограничивая их интерес доходом или капиталом (по крайней мере, до достижения ими определенного возраста или до тех пор, пока они не выполнят определенные требования). 
• Решение для ухода за лицами с особыми потребностями и несовершеннолетними: структура может использоваться для создания особых условий для бенефициаров, которые не смогут позаботиться о себе после смерти учредителя.
• Планирование образа жизни: партнеры, не состоящие в браке или чьи семейные отношения не оформлены официально, могут обнаружить то, что правовые системы некоторых стран не обеспечивают адекватных решений в случае их смерти или развода. В таких случаях можно использовать специально разработанный фонд для обеспечения того, чтобы к партнерам и детям таких партнеров относились так, как того желает учредитель.

Налогообложение мальтийских фондов

Фонд, основанный на Мальте, в обязательном порядке подлежит налогообложению. Существует два варианта того, как начисляются налоги. В первом случае организация рассматривается для налогообложения как компания, во втором, как траст.

Налогообложение как траст

Мальтийский фонд может решить, что он будет рассматриваться как траст для налоговых целей.

Траст открывает благоприятные возможности для планирования частных активов, особенно в тех случаях, когда учредитель и бенефициары не являются резидентами и / или не проживают на территории государства. В такой ситуации в Республике не будут уплачиваться никакие налоги и/или пошлины. Это относится к расчетам и к доходу.

Налогообложение как компания

Если организация решает облагаться налогом как компания, как и другие компании в стране, полученный доход и/или полученная прибыль подлежат налогообложению в Республике во всем мире по фиксированной ставке 35%.

Однако при распределении дохода из иностранного или местного источника в пользу его бенефициаров, владельцы организации, как правило, будут иметь право на возмещение в размере 6/7 мальтийского налога, уплаченного юрлицом, что дает эффективную налоговую ставку в размере 5%. Это предполагает, что бенефициары не являются резидентами и/или не проживают на территории страны.

Ряд льгот также доступен — среди них: полная система вменения, освобождение от участия и доступ к соответствующим односторонним соглашениям. Мальта также имеет широкую сеть договоров об избежании двойного налогообложения.

Регистрация фонда на Мальте

Фонд может быть учрежден публичным актом или завещанием. Если это установлено публичным актом, такой акт должен быть опубликован нотариусом и впоследствии зарегистрирован в публичном реестре.

Для учреждения фонда на Мальте необходимо предоставить следующую информацию:

• цель или бенефициары должны быть заявлены при регистрации;
• оглашены активы, составляющие фонд;
• определены правление и порядок его формирования.

Иностранные корпорации или частные лица должны назначить местных агентов, которые будут представлять организацию. При учреждении фонда на Мальте нужно указать срок учреждения. Максимальный срок действия таких структур составляет 100 лет.

До подачи документа в реестр, учредители должны подписать устав юридического лица. Лицо, которое ставит подпись, автоматически соглашается со всеми положениями условиями действия структуры. Также обязательным является согласие администратора со взятыми на себя обязательствами. Все это должно быть представлено Регистратору юридических лиц до регистрации любой структуры.

Интересует создание фонда на Мальте? Направьте нам свой запрос чтобы записаться на консультацию. Мы имеем огромный опыт в разработке и внедрении выгодных и надежных решений направленных на защиту и приумножение капитала клиента.