Кто такой бенефициар и что это значит простыми словами

Конечный бенефициар — это, простыми словами, физическое или юридическое лицо, которое фактически владеет счетом или компанией. Это формализованное и слишком общее определение, суть контролирующего лица оно не передает. Но понимание термина при регистрации бизнеса, планировании инвестиционного проекта или открытии счета в иностранном банке критически важно. Ведь от правильной трактовки будут зависеть налоговые обязательства, фактический статус бенефициара, схемы распределения прибыли, финансовые требования и многое другое.

Кто такой бенефициар или контролирующее лицо?

Юридический статус бенефициарного владельца определяется сферой деятельности и зависит от нее. Поэтому понятие контролирующего лица для бизнеса, банковского сектора, налогов, страхования и трастовых структур может отличаться.

Варианты определений понятия «бенефициар»:

• физическое или юридическое лицо (одно или несколько), назначенное собственником имущества или активов и получающее от них выгоду;
• лицо, фактически получающее выгоду от владения активом (бизнесом, счетом в банке, имуществом в трасте и др.), даже если его формальным собственником является кто-то другой;
• лицо, пользующееся материальными или иными преимуществами права собственности на имущество и/или активы, формально ему не принадлежащие;
• лицо, которое прямо или косвенно контролирует бизнес либо владеет не менее 25% акций компании (определение FinCEN);
• лицо, получающее конкретные преимущества или выгоды от заключенного финансового соглашения (например, от страхового полиса, завещания, банковских переводов и др.);
• лицо, имеющее приоритетное влияние на решения, касающиеся ведения бизнеса компании (юридического лица).

Типичные примеры:

• Завещание. Владелец может явно указать, кто унаследует активы (деньги, имущество, доля в бизнесе и др.). Это лицо и будет назначено бенефициарным владельцем.
• Трастовая структура. Контролирующего лица нет, но будут обозначены бенефициарные владельцы — те, кто получит активы траста (чаще всего — в заранее определенное время).
• Страховой полис. Ситуация аналогичная. Физлицо указывает тех, кто получит денежное возмещение при наступлении конкретного страхового случая. До этого момента контролирующим лицом останется человек, который заключил договор.
• Некоторые типы частных пенсионных счетов. Получатель выплат называет лиц, к которым перейдет право на регулярные выплаты после своей смерти.
• Счета в банках (если доступ к ним открывается после смерти владельца), инвестиционные аккаунты. Варианты, аналогичные пенсионным счетам.
• Счета совместного владения имуществом. Типичный вариант, когда, к примеру, ценные активы (чаще всего — недвижимость) принадлежат мужу и жене. Совладельцы назначают друг друга бенефициарными владельцами и автоматически наследуют долю имущества в случае смерти второго собственника. Контролирующее лицо фактически отсутствует.
• Регистрация компании. При запуске бизнеса назначается формальный (номинальный) директор, не имеющий реальной власти. Все коммерческие дела ведет фактический директор — бенефициарный владелец.
• Участие в бизнесе. Для справедливого налогообложения и задач AML важно понимать, кто фактически контролирует компанию. Особенно если ее акции распределены между несколькими ФЛ или ЮЛ. Стандартный критерий, принятый FinCEN, — не менее 25% акций (зависит от страны). Любой человек или организация, отвечающие этому требованию, квалифицируются как контролирующее лицо (бенефициарный владелец). Но нормы, принятые в конкретной стране, могут отличаться от требований AML, используемых FinCEN.

Типы бенефициаров

Вариантов классификации может быть несколько. Они зависят от сферы применимости бенефициарного владения — бизнес (корпоративное право) или передача активов. Подробную информацию по этому вопросу вы сможете получить на индивидуальной консультации.

Типы контролирующего лица:

Права и обязанности бенефициаров

Список формальных требований и возможностей зависит от сферы применения понятия «контролирующее лицо». Поэтому для бизнеса и при составлении завещания права и обязанности выгодополучателей будут разными. Исключение — дополнительные налоговые требования.

Общие права бенефициаров:

• получение активов, указанных в правоустанавливающем документе (завещании, трастовом соглашении, договоре на открытие счета и др.);
• получение полной информации о передаваемых активах;
• получение отчетности от исполнителей, связанных с конкретными активами (попечителей траста, управляющих имуществом и др.).

Обязанности бенефициаров в общем праве:

• предъявление документов, подтверждающих личность и право на управление активами, по требованию контролирующих (проверяющих) органов;
• соблюдение судебных (исполнительных) предписаний, если они были вынесены для решения любых споров, возникших между несколькими бенефициарами;
• исполнение дополнительных налоговых обязательств (зависит от страны и особенностей правоустанавливающего документа).

Права бенефициарного владельца в бизнесе и корпоративном секторе (при решении задач AML):

• возможность непосредственно влиять на принимаемые решения, связанные с бизнесом компании;
• участие в разработке стратегии работы компании;
• решение кадровых вопросов, определяющих руководящих сотрудников (управляющего, генерального директора, но не акционеров);
• участие в собраниях (учредительном, текущих и ежегодных);
• контроль работы компании (конкретные права зависят от степени финансового участия);
• право самостоятельно распоряжаться личной долей в компании;
• получение части доходов от бизнеса.

Контролируемые иностранные компании

Человек по формальным признакам может не иметь статуса бенефициарного владельца, но непосредственно влиять на принимаемые решения по ведению бизнеса. Такая ситуация часто возникает, когда налоговый резидент одной страны фактически (но не документально) контролирует коммерческую деятельность компании, зарегистрированной в сторонней юрисдикции.

Понятие КИК (контролируемой иностранной компании) предусмотрено в корпоративном законодательстве ряда стран, но оно не универсальное. Факт участия — публичный или скрытый (контроль пакета акций через цепочку подставных структур). В этом случае бенефициарный владелец может быть другим, но финансовая заинтересованность конкретного физического лица и его возможность влиять на бизнес признаются на юридическом уровне. Ниже приводим пример по КИК для России (дополнительная информация по теме).

Критерии присвоения статуса контролирующего лица КИК:

• доля прямого или косвенного участия — 25% или более;
• доля прямого или косвенного участия — 10% или более, если общая доля всех налоговых резидентов РФ в компании — 50% или более.

Правовое регулирование

Законы, касающиеся бенефициарного владения, приняты во многих странах. Свои рекомендации выпустили международные организации и надгосударственные объединения (Евросоюз). В них вводятся формальные определения, описывается влияние контролирующих лиц на бизнес, налоговую сферу и передачу имущества. Если вам нужна консультация по конкретному вопросу, просим связаться с нашими экспертами.

Как определяется и регулируется правовой статус бенефициарных владельцев:

• FATF;
• Anti-Money Laundering (AML/CTF);
• Евросоюз;
• OECD;
• FinCEN (США);
• Россия (Федеральный закон № 115-ФЗ).

Типичные ошибки

В обществе распространено мнение, фактически ставящее знак равенства между понятиями «бенефициар», «собственник», «акционер» и «владелец». Это ошибка. Начиная бизнес или инвестируя деньги в выгодный проект, нужно четко понимать, что в вашем конкретном случае означают эти термины и какие обязательства / права вы получаете, став бенефициарным владельцем.

Основные понятия:

• Бенефициар / выгодоприобретатель. Бенефициар контролирует бизнес или может это делать. Выгодоприобретатель не всегда владеет долей в компании или влияет на ее деятельность, но он получает доход от бизнеса.
• Бенефициар / директор. Некорректно сравнивать собственника и назначаемую персону. Бенефициар (бенефициарный владелец) — фактический собственник компании (де-юре им может быть другое лицо). Директор формально руководит бизнесом, но не владеет им и не распоряжается прибылью.
• Бенефициар / бенефициарный владелец. Близкие по смыслу понятия. Бенефициар (выгодополучатель) — реальный собственник компании, но его связь с организацией может быть не только прямой, но и скрытой, неформальной, через несколько промежуточных звеньев. Допускается ситуация, когда бенефициар не владеет акциями компании, им может быть как физлицо, так и другая компания. Конечный бенефициарный владелец (UBO, Ultimate Beneficial Owner) — это только физлицо, которое стоит за сложной корпоративной структурой.
• Бенефициар / акционер. Владелец акций компании получает часть прибыли, может участвовать в управлении и быть совладельцем. Но исключительного права принимать решения у него в общем случае нет.

Заключение, выводы

Бенефициар — это, простыми словами, фактический владелец бизнеса. В общем случае, если не привязываться к корпоративному праву (в т. ч. для задач AML), — это выгодополучатель. Бенефициаром могут быть физические или юридические лица, основа их права владения зависит от сферы применения.

Смешивать разные по смыслу (но часто похожие) понятия нельзя. Особенно если ваш интерес к теме не теоретический, а сугубо практический. Примеров, когда ошибочная трактовка юридической сути контролирующего лица, бенефициарного владельца или бенефициара приведет к проблемам, много. Это регистрация нового трансграничного бизнеса, реализация инвестиционных проектов, запуск трастовых структур, составление завещания.

Во всех этих ситуациях нужно полагаться на факты и экспертное заключение по конкретному кейсу. Дополнительная информация по теме (включая условия сотрудничества и цены на услуги) доступна на индивидуальной консультации.