Бизнес в Азии: Сингапур против Малайзии

Бизнес в Азии вести крайне выгодно, хотя регион был и остаётся весьма специфическим. Чтобы добиться успеха и закрепиться в регионе, следует соблюдать ряд правил и норм поведения. Это касается регистрации компании, расчёта налогообложения, непосредственно коммерческой деятельности, бухгалтерского учёта, найма персонала. Также при ведении бизнеса следует учитывать множество неформальных правил и норм, иначе деятельность компании будет убыточной.

При выборе конкретной страны следует обратить пристальное внимание на новых экономических тигров Юго-Восточной Азии (Asia’s Four Little Dragons) – Сингапур, Тайвань, Гонконг и Южную Корею. Немалые перспективы для ведения бизнеса в Азии есть у Малайзии, Китая, Японии, а также стремительно развивающегося «молодого поколения» – Вьетнама, Филиппин, Таиланда, Индонезии. В этих странах бизнес в Азии с большой долей вероятности будет успешным, и наверняка – весьма перспективным.

Строго говоря, к выбору юрисдикции для регистрации компании следует подходить максимально ответственно и вдумчиво. Следует проанализировать все имеющиеся факторы, продумать дальнейшие перспективы, учесть простоту дальнейшего роста бизнеса, просчитать налоги и определиться с бюджетом предприятия, который Вы можете себе позволить.

В рамках одной статьи дать ответы на все эти непростые вопросы невозможно. Особенно если учесть, что ведение бизнеса в азиатском регионе – это не только логика и факты, но и традиции, менталитет, множество условностей и неформальных норм. Здесь достаточно просто сделать первые шаги (регистрация компании, юридическое оформление бизнеса, учёт, бухгалтерия). Гораздо сложнее закрепиться на рынке и создать устойчивый (!) бизнес, который будет расти и развиваться.

Исходя из этих соображений мы решили предложить Вам, уважаемые читатели, сравнить две перспективные юрисдикции разных «весовых категорий». Одна из них – Сингапур, безусловный экономический лидер Юго-Восточной Азии. Здесь ведение бизнеса максимально упрощено, а репутационный фактор ничем не уступает тому, что свойственен Швейцарии или солидным европейским юрисдикциям.

Вторая страна, однозначно достойная самого пристального внимания, если Вас интересует реальный бизнес в Азии, – Малайзия. Поколение next, пока ещё уступающее лидерам, но активно сокращающая разрыв. Здесь регистрация компании для ведения бизнеса в Азии «здесь и сейчас» будет чуть менее выгодной, но в средне- и долгосрочной перспективе такой шаг будет абсолютно оправданным. Одним словом, выбор остаётся за Вами.

Экономическая ситуация и деловая среда Малайзии

Малайзия – страна с несомненным потенциалом для бизнеса. Регистрация компании здесь выполняется достаточно быстро, но общий деловой статус ещё не до конца сформировался. Здесь активно развивается необходимая инфраструктура, основные организационные процедуры регулируются лояльным законодательством, а рабочая сила доступная и не очень дорогая. Если Вы подбираете страну для ведения бизнеса в Азии с хорошими перспективами, Малайзия станет хорошим кандидатом.

Основные преимущества Малайзии для бизнеса:

• Стабильные показатели роста экономики. Так, если по критерию лёгкости ведения бизнеса Малайзия в 2018 году занимала 24 позицию, в 2019 – уже 15 (впереди Таиланда, Индонезии и Филиппин).
• Активный процесс трансформации экономики со смещением приоритетов от аграрного / сырьевого статуса к производственному / финансовому.
• Крайне выгодное географическое положение. Малайзия непосредственно граничит с Вьетнамом, Филиппинами и Индонезией – группой стран, где экономика стремительно развивается.
• Упрощённая процедура регистрации компаний – оффшоров (остров Лабуан). Здесь бизнес в Малайзии получает многочисленные налоговые льготы, упрощённый учёт и хорошие перспективы для дальнейшего развития.
• Малайзия богата природными ресурсами.
• Отличные перспективы для развития туризма.
• Существенный рост среднего класса способствует увеличению перспективности внутреннего рынка.
• Малайзия открыта для иностранных инвестиций. Если Вы планируете вести бизнес в Азии и рассчитываете на дальнейший рост, этот момент является критически важным.
• Разрешена регистрация компаний со 100%-ным иностранным участием (формат Sendirian Berhad).
• Номинальный сервис разрешён.
• Развитый сектор промышленного производства (особенно, в сфере электроники).
• Малайзия считается неформальным финансовым центром всего исламского мира.

Сингапур для бизнеса

Юрисдикция, о которой говорить плохо нет никакого смысла. Здесь не просто выгодно регистрировать компанию, вести бизнес или заниматься инвестициями. Микроклимат, созданный и жёстко контролируемый ещё Ли Куан Ю (Lee Kuan Yew), превратил Сингапур в несомненного лидера Юго-Восточной Азии и один из важнейших центров всей современной мировой экономики.

Основные преимущества Сингапура для бизнеса:

• Абсолютная стабильность в экономике, политике, финансах и социальной сфере. Важное замечание, характерное для Сингапура – здесь стабильность не является синонимом застоя или стагнации.
• Великолепно развитая инфраструктура (деловая, социальная, для «простой» жизни).
• Ориентация на высокотехнологичные сектора экономики.
• Отличный инвестиционный климат. Планируя бизнес в Азии, найти страну с настолько доступными источниками финансирования крайне сложно. Деньги на дальнейшее развитие компании / стартапа найти очень просто, особенно это касается перспективных проектов «на будущее».
• Отсутствие валютного контроля позволяет строить бизнес в Сингапуре без территориальной привязки и ограничений по выводу капиталов.
• Развитый сектор финансовых услуг. Если регистрация компании выполнена по всем правилам, открыть счёт в банке с любым набором услуг не составит труда.
• Гуманное и простое налогообложение. Сингапур использует прозрачную одноуровневую системы, которая на фоне Швейцарии выглядит образцово-показательной.
• Множество налоговых льгот для новых стартапов и компаний Сингапура.
• Нет требований по величине уставного капитала компании.
• Отсутствует двойное налогообложение.
• Упрощённая процедура аудита (в некоторых случаях её можно вообще избежать).

Солидный бизнес в Азии – это не только Сингапур, но достойные внимания варианты с тем же набором преимуществ практически отсутствуют. Регистрация компании, банковский счёт для неё, бухгалтерское обслуживание, расчёт налогов – все административные процедуры максимально упрощены.

Рейтинги бизнеса

Ориентироваться только на них не стоит, но как один из инструментов для анализа они подойдут. Выбирая между солидными специализированными изданиями и «общедоступным» Forbes, мы остановились на последнем варианте как более информативном и не требующем глубокого погружения. Ещё раз заметим, что этап предварительного планирования для регистрации бизнеса в Азии является обязательным, и ни один рейтинг, если использовать только его, для подобных целей не годится.

Важнейшие критерии / показатели для общего анализа (указаны позиции Сингапура и Малайзии):

• Лучшая страна для ведения бизнеса: 9 / 35.
• Свобода торговли: 1 / 68.
• Технологическое развитие, сфера hi-tech: 14 / 46.
• Налогообложение (совокупные выплаты, простота расчёта, льготы): 7 / 66.
• Глобальные возможности для международной торговли: 1 / 37. Здесь учитываются имеющие в Сингапуре и Малайзии юридические ограничения, простота оформления грузов при пересечении границы, влияние на торговлю бюрократического аппарата и некоторые другие факторы. Планируя бизнес в Азии и регистрацию компании с акцентом на интернациональные связи, этот момент следует учитывать в первую очередь.

На что ещё стоит обратить внимание:

• Сингапур – это открытый и беспошлинный рынок (так на территорию юрисдикции ввозится 99,7% всех импортируемых товаров).
• Правовая система обеих стран основана на британских традициях.
• Законы Малайзии не так тщательно регламентируют защиту интеллектуальной собственности, как в Сингапуре. Следовательно, если Вам нужны реальные, фактические гарантии и юридическая защита IP, город-государство будет более предпочтительным.

Но в любом случае мы хотим ответственно заявить, что Малайзия – это достойный, но не универсальный выбор, требующий чёткого понимания дальнейших шагов. Регистрация компании в Сингапуре, наоборот, подойдёт практически всем деловым людям без каких-либо значимых исключений.

Рабочая сила, языки

По этому критерию очевидного лидера нет. Ведение бизнеса в Азии, если в приоритете именно производство (среднее или крупное), Малайзия вполне может составить конкуренцию Сингапуру. Это означает, что выбирать юрисдикцию для регистрации компании будет не так просто. Объясним сказанное.

Население Малайзии – 32,3 млн человек, Сингапура – существенно меньше (5,7 млн человек). Следовательно, число потенциальных работников Вашей компании будет отличаться в 6 раз. Также крайне важно учитывать требования (ожидания) по заработной плате и уровне социального обеспечения – в Малайзии они существенно ниже.

Ситуация несколько усложняется, если Вам нужны не просто низкоквалифицированные рабочие, а опытные специалисты с достаточным уровнем образования, когда разница в зарплате не имеет критически важного значения. В этом случае Сингапур вырывается вперёд, и с большим отрывом.

На что обратить внимание, планируя производственный бизнес в Азии:

• Критерий LFPR (Labor Force Participation Rate – коэффициент участия в трудовых ресурсах) для Сингапура и Малайзии практически одинаков – 67% и 68%.
• В Сингапуре отмечен существенный рост числа занятых женщин, показатель LFPR для них в 2017 году составил 59,8% (2015 и 2016 год – 60,4%). Для мужчин он остаётся стабильно высоким – 76%.
• LFPR для Малайзии в плане гендерной принадлежности демонстрирует достаточно большой половой перекос – 80,1% и 54,7% для мужчин и женщин соответственно. Учитывая, что Малайзия – исламское государство Азии суннитского толка, ничего удивительного в этом нет.
• Существенно различается доля квалифицированных кадров. В Сингапуре высшее образование есть у половины занятых (54,6%), в Малайзии их почти вдвое меньше – 28,1%.

Вывод по рабочей силе напрашивается вполне очевидный. Если Ваш бизнес в Азии связан с производством, предъявляющим значительные требования к количеству (но не качеству!) сотрудников, оптимальным выбором станет Малайзия. Если регистрация компании выполняется для продвижения стартапа в сфере hi-tech, финансовых услуг или посреднической деятельности, стоит выбирать Сингапур. «Пограничные» варианты, когда есть смысл рассматривать обе юрисдикции, требуют тщательного анализа всех имеющихся факторов.

В плане языков ситуация в обеих юрисдикциях примерно одинаковая. Английский используется в деловом мире и в Сингапуре, и в Малайзии. Можно долго говорить о том, качество знания языка сильно различается, и это будет правдой. Если у Вашего бизнеса в Азии нет повышенных требований (например, для менеджеров по работе с клиентами), регистрация компании будет иметь смысл в каждой из стран.

Дополнительная информация:

• Общий уровень грамотности – 96,8 / 94,6 (для Сингапура и Малайзии соответственно).
• Официальные языки в Сингапуре: английский, малайский, мандаринский, тамильский.
• Официальные языки в Малайзии: малайский, английский. Знания последнего для многих простых граждан только базовые.

Процедура регистрации

Открыть бизнес в Азии зачастую бывает довольно трудно, так как в этом регионе крайне выражено влияние межличностных отношений. Наиболее плачевная ситуация сложилась в Индонезии, где деятельность компании завязана на фактор личной благодарности чиновникам. В Сингапуре взятки вообще отсутствует. Благодарности отходят жёсткой системе штрафов и принципам управления, введённым Ли Куан Ю. Малайзия в этом отношении чуть менее благополучна, но в целом ситуация в юрисдикциях вполне благополучная.

Доступные организационно-правовые формы для регистрации компании и ведения бизнеса в обеих странах Азии одинаковые:

• Частное общество с ограниченной ответственностью.
• Товарищество с ограниченной ответственностью.
• Филиал.
• Представительство.
• Дочернее предприятие / организация.
• Индивидуальный предприниматель / единоличное владение.

Особенности процедуры регистрации компании (открытия бизнеса в Азии):

• В обеих странах непосредственная процедура выполняется в два этапа.
• Если с документами всё в порядке, регистрация компании выполняется довольно быстро – за 1 или 2-3 дня (Сингапур и Малайзия). Обратите внимание, что здесь не учитываются сроки открытия банковского счёта – они могут быть довольно значительными.
• В Сингапуре допускается регистрация компания со 100%-ным иностранным участием.
• В Малайзии ситуация более сложная. Если доля иностранного капитала не превышает 30%, никаких ограничений нет. В случаях, когда это условие не выполняется, для регистрации компании и начала бизнеса в Азии понадобится специальное одобрение. Также учтите, что в Малайзии Вам понадобится 2 директора – местных резидента (граждане или обладатели рабочих виз) и 2 акционера. Допускается совмещение статуса директора и акционера.

Отчётность

Общие собрания (AGM – Annual General Meetings) необходимо проводить каждый год и в Сингапуре, и в Малайзии. Требование может показаться «неудобным» для бизнеса, но это не так. Вольницы, принятые в менее развитых странах Азии, не обеспечивают должного уровня защищённости и не гарантируют стабильность.

Сроки проведения общего собрания акционеров:

• Сингапур: 18 месяцев с момента регистрации компании.
• Малайзия: аналогично + есть вариант отсчёта 6 месяцев с дня окончания финансового года (что случится ранее).

Что касается непосредственно отчётов, компании Сингапура и Малайзии обязаны подавать Annual Returns / Audited Annual Accounts в месячный срок после проведения общего собрания акционеров.

Различия между странами:

• Освобождённые частные компании Сингапура, если их оборот не превышает 5 млн SGD, освобождаются от требований по подаче отчётности.
• Квалификационные условия для компаний Малайзии формата EPC несколько иные – максимум 20 акционеров + акции бизнеса не принадлежат другим юридическим лицам.

Внимание! Компании Малайзии и Сингапура не освобождаются от обязательств по подаче налоговых деклараций!

Иммиграция

Требования национальных законодательств схожие. Условия, выдвигаемые в Малайзии, ожидаемо несколько более мягкие, чем в Сингапуре, но сути дела это не меняет. Если Вы хотите легально вести бизнес в Азии в одной из двух юрисдикций, придётся получать разрешение на работу (work pass).

На что обратить внимание:

• Меньше всего проблем при получении разрешения на трудоустройство (с поправкой на регистрацию компании и ведение бизнеса в Азии) будет у дипломированных специалистов, менеджеров среднего / высшего звена, руководителей.
• Минимальная заработная плата, если Вы претендуете на рабочую визу, – 5000 MYR (1213 USD) для Малайзии и 3600 SGGD (2710 USD) для Сингапура.

В общем случае получение EntrePass связано с наибольшими трудностями (в Малайзии иммиграционные правила мягче), но с нашей помощью задача будет вполне решаемой.

Налогообложение

В обеих странах принята прогрессивная система, поэтому ставка сборов будет расти по мере увеличения дохода. Налоги Малайзии в абсолютном исчислении несколько больше, чем в Сингапуре, а система их расчёта и сбора более сложная и запутанная. Ещё одна существенная разница между юрисдикциями заключается в определении величины налогооблагаемой базы. В Малайзии в неё включается доход, полученный вне границ страны. Фискальные законы Сингапура более «гуманные». Они предусматривают, что зарубежный доход не будет подвергнут налогообложению (из этого правила есть исключения).

Если говорить о международных рейтингах обеих юрисдикций, ситуация следующая. Если Вы хотите вести бизнес в Азии, то регистрация компании в Сингапуре в плане налоговой нагрузки будет более выгодной, чем в Малайзии – 11 место против 81 (отчёт ВЭФ по глобальной конкурентоспособности).

Корпоративный налог на прибыль

Стандартная ставка, принятая в Сингапуре, варьируется от 0% до 17% (без учёта многочисленных льгот и вычетов). Выплаты компаний в Малайзии выше – 24%, если оплаченный уставной капитал не превышает 2,5 млн MYR, действует пониженная ставка – 18% (только для первых 500 тыс. MYR).

Льготы и преференции

В Сингапуре их довольно много, причём квалификационные условия весьма мягкие. Например, в 2020 году была введена (существенно модифицирована) налоговая льгота для стартапов и новых компаний на первые 3 года их работы (схема SUTE). Фактическая экономия – 75% от начисленного налога для первых 100 тыс. SGD. Условия вполне лояльные: а) регистрация компании в Сингапуре; б) статус налогового резидента Сингапура; в) ограничения по количеству акционеров (не более 20), один из которых должен владеть пакетом акций не менее 10%. Компании, не удовлетворяющие требованиям SUTE, получат право на частичное освобождение

Освобождения и льготное налогообложение в Сингапуре:

Налоговые выгоды от ведения бизнеса в Азии, если компания зарегистрирована в Малайзии, менее выраженные. Наиболее реальный вариант снижения corporate tax со стандартных 24% – статус первопроходца (Pioneer Status). Фактически это означает вычет до 70% на срок от 5 до 10 лет. Также есть схема налоговой компенсации для долгосрочных инвестиций (капитальные затраты, связанные с бизнесом в Малайзии).

Налог у источника

Обращаем Ваше внимание, уважаемые читатели, что англоязычный термин Withholding Tax переводится именно так, как указано в подзаголовке (вариант – налог на репатриацию дохода). Но никак не «подоходный налог», о чём иные авторы часто забывают. Но не будет о грустном – эксперты портала International Wealth предлагают Вам только проверенную, актуальную и точную информацию по началу и ведению бизнеса в Азии, регистрации компаний в Сингапуре и Малайзии, открытию корпоративных банковских счетов и любым вопросам, связанным с сохранением, защитой и диверсификацией активов.

Возвращаясь к теме подзаголовка, заметим, что налог у источника выплат применяется исключительно при соблюдении схемы плательщик (резидент Сингапура) – получатель нерезидент, им может быть как физическое, так и юридическое лицо. Ставки варьируются и зависят от вида платежа, в среднем – 10-15%. Есть несколько вариантов освобождения. В Малайзии ситуация похожая, только диапазон выплат немного отличается – 3-15%.

Доходы от иностранных источников (Foreign-Sourced Income)

Как мы уже говорили, в Сингапуре и Малайзии принят территориальный принцип налогообложения, что означает формальное освобождение от налогов, если доход от ведения бизнеса в Азии был получен за пределами каждой из стран. Подходы обоих государств по доходу от иностранного источника близки, но Малайзия проявляет чуть большую гибкость. Здесь компании – резиденты освобождены от зарубежных выплат даже в том случае, если они переводятся внутрь страны (есть исключения).

Сингапур в этом случае учитывает доход от иностранных источников (чаще всего это прибыль филиалов, доход от услуг, дивиденды), но есть важное уточняющее обстоятельство, касающееся действующей налоговой ставки в стране – источнике дохода. Если она превышает или равна 15%, вторично выплаты не производятся.

Сводка по основным налогам обеих юрисдикций:

Сравнительные рейтинги Сингапура и Малайзии

Если Вас интересует бизнес в Азии с практической точки зрения, ориентироваться только на позиции конкретной страны в сравнении с другими нет никакого смысла. Гораздо важнее не «голые цифры», а фактические данные – простота регистрации компании, процедура открытия счёта в банке, налоги, отчётность, законодательное регулирование бизнеса, деловая инфраструктура. Но как один из факторов, которые следует принять во внимание, рейтинги вполне подойдут.

Наиболее востребованные услуги портала International Wealth по ведению бизнеса в Азии в привязке к Сингапуру:

• Корпоративный счёт в банке Сингапура (удалённо, с личным визитом).
• Реальный substance в Сингапуре.
• Регистрация компании в Сингапуре + счёт в местном банке.
• Готовая компания в Сингапуре под ключ.

Мы знаем, как запустить и вести прибыльный, надёжный, перспективный, с большим потенциалом для дальнейшего роста, бизнес в Азии. У каждой из рассмотренных стран – Сингапура и Малайзии – есть свои преимущества, сделать окончательный выбор всегда помогут наши эксперты. Оставайтесь с нами!