Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ ужесточает регулирование сделок, которые совершают россияне с валютными нерезидентами — иностранцами без российского ВНЖ. Незаконными считаются расчеты наличными — за их проведение грозит штраф в размере 20-40% от суммы платежа. Усиленный контроль должен предотвратить случаи отмывания денег и ухода от уплаты налогов.
Расчеты под контролем налоговой
Согласно действующему валютному законодательству РФ, российские предприниматели могут проводить ограниченный перечень расчетов наличными с иностранцами. Принимать деньги можно при оплате продукции в розницу, транспортных, бытовых или гостиничных услуг. Все остальные операции считаются незаконными. Например, нерезидент может спокойно рассчитаться наличными за отдельные товары или поездку в такси, но оплатить таким образом покупку квартиры или автомобиля запрещено.
До 31 декабря 2023 года в России действовал мораторий на административную ответственность за нарушение этих правил, но уже с начала 2024 года его отменили. Сейчас российские налоговики проверяют операции наличными за период с 2023 года по 2025 год, выявляя незаконные сделки. Особенно внимание ФНС уделяет купле/продаже недвижимости, транспортных средств, дорогостоящего имущества, крупных партий товаров.
Уже известны случаи привлечения нарушителей к ответственности за незаконную продажу квартир и автомобилей наличными иностранцам. Штрафы составляли 30% от суммы сделки, достигая 1 млн рублей. Представители ФНС напомнили, что ответственность за расчеты с нерезидентами лежат на гражданах РФ, которые должны соблюдать валютное законодательство.
Что изменилось для бизнеса?
Предпринимателям, которые ведут деятельность на территории РФ, нужно тщательнее проверять данные контрагентов. Если намечается крупная сделка, но есть сомнения в гражданстве покупателя, то лучше дополнительно запросить его паспортные данные. Сотрудничая с валютными нерезидентами, следует проводить расчеты безналичным способом либо через уполномоченные банки, используя:
- эскроу-счет;
- аккредитив;
- банковский счет.
Использование наличных запрещено, даже если деньги иностранец передает через банковскую ячейку. Такие операции также незаконны, если интересы нерезидента представляет российский представитель через доверенность.
Под усиленным контролем ФНС находятся и предприятия, в штате которых работают граждане других стран. Начислять зарплату иностранцам разрешено только на карты, даже если сотрудники настаивают на оплате наличными. По решению Верховного суда РФ, требования валютного законодательства в этом вопросе более приоритетные, чем нормы Трудового кодекса. Но если иностранный работник является налоговым резидентом РФ, то ему могут выплачивать зарплату наличными.
О каких еще особенностях местного законодательства нужно знать, регистрируя компанию за рубежом? Наши специалисты расскажут обо всех важных тонкостях и помогут подобрать юрисдикцию, подходящую потребностям вашего бизнеса.
Александра Эрлангер 
18 февраля 2025 
