В этой серии статей мы подробно рассматриваем все, что требуется знать об экономическом «substance» в ОАЭ.
Экономическое «substance» дистрибьюторских и сервисных центров в ОАЭ
Что считается деятельностью дистрибьюторского или сервисного центра?
Деятельность дистрибьюторского и сервисного центра относится к двум различным направлениям, охватываемым списком «Соответствующих видов предпринимательства».
Компания — дистрибьютор:
- покупает товары у иностранного связанного лица; и
- импортирует эти товары в эмиратах; и
- распространяет эти товары за пределами ОАЭ.
Компания сервисного центра:
- оказывает услуги иностранному связанному лицу; и
- эти услуги связаны с бизнесом иностранного связанного лица за пределами ОАЭ.
Требования к экономическому присутствию для дистрибьюторских и сервисных центров применимы, если основной деятельностью является создание дистрибьюторских и/или сервисных центров.
Лицензиаты, связанные с банковским делом, страхованием, управлением инвестиционными фондами, лизинговым финансированием, грузоперевозками или управлением, могут также покупать товары для компаний иностранной группы и/или предоставлять им услуги.
Чтобы предотвратить дублирование отчетности, такие лицензиаты не считаются занятыми в бизнесе дистрибьюторских и сервисных центров.
Фирмы, которые покупают товары у третьих лиц и продают третьим лицам, или которые оказывают услуги третьим лицам, не подпадают под действие «Регулирующих положений» (как дистрибьюторский или сервисный центр).
Экономическое «substance» у холдинговых структур– вопросы / ответы
Что считается деятельностью холдинговой компании?
Компания ОАЭ считается холдинговой, если:
- владеет только долями участия в уставном капитале юридического лица (юридических лиц); и
- имеет прибыль только от дивидендов и от прироста капитала от своих долей участия.
Компания ОАЭ, владеющая другими активами или получающая другие формы дохода, не будет считаться холдинговой компанией. В тех случаях, когда владение такими другими активами или осуществление другой коммерческой деятельности представляют собой иную «Соответствующую» (например, лизинговое финансовое направление), фирма будет подпадать под действие «Регулирующих положений» в отношении этой другой «Соответствующей».
Подпадают ли инвестиционные фонды ОАЭ под действие «Регулирующих положений» в качестве холдинговых?
Нет, инвестиционный фонд не считается холдинговой компанией.
Должна ли холдинговая структура демонстрировать экономическое «substance»?
Да, однако холдинги подпадают под следующие пониженные требования к присутствию:
- Необходимо соблюдать существующие требования к отчетности / «комплаенсу» в соответствии с правилами, применимыми к лицензиату; и
- Требуется наличие адекватного количества сотрудников и физических активов (например, помещений).
Для холдинговой структуры не требуется:
- быть управляемой в эмиратах (если иное не предусмотрено правилами какого-либо «Регулирующего органа»);
- иметь/демонстрировать адекватные расходы в эмиратах.
Экономическое «substance» при ведении «высокорискового» бизнеса в сфере интеллектуальной собственности
Для того чтобы напрвление в области интеллектуальной собственности рассматривалось как «высокорисковое», необходимо чтобы выполнялось либо условие А, либо условие Б.
Условие А:
- Лицензиат не создавал актив интеллектуальной собственности, которым он владеет для целей своей деятельности;
- Лицензиат приобрел актив интеллектуальной собственности
- либо у связанного лица, либо
- при рассмотрении вопроса о финансировании исследований и разработок другим лицом, находящимся в другой стране.
- Лицензиат:
- лицензирует актив интеллектуальной собственности одному или нескольким связанным лицам, или
- в противном случае генерирует доход от актива в результате деятельности, осуществляемой иностранными связанными лицами.
Условие Б:
- Лицензиат не осуществляет исследования и разработки, или брендирование, маркетинг и дистрибуцию.
Какие последствия будут в случае, если лицензиат имеет «высокорисковый» бизнес в сфере интеллектуальной собственности?
- Информация автоматически передается иностранному компетентному управляющему органу материнской компании, конечной фирмы и конечного бенефициарного владельца; и
- Предполагается, что лицензиат не соответствует тесту экономического «substance», за исключением случаев, когда лицензиат занимается высокорискованным направлением. Повышенные требования к «substance» требуют от лицензиата с «высокорисковым» бизнесом в сфере интеллектуальной собственности продемонстрировать (и представить доказательства), что:
- он имеет (имел) контроль над развитием актива интеллектуальной собственности; и, что
- у него есть адекватные штатные сотрудники с необходимой квалификацией, которые постоянно проживают и работают в стране — соответствующая информация о сотрудниках (например, опыт, контракты, квалификация и т.д.) должны быть представлены; и, что
- у него есть бизнес-план, показывающий причины владения интеллектуальной собственностью; и, что
- соответствующее принятие решений происходило и продолжает происходить в эмиратах.
Экономическое «substance» при управлении инвестиционными фондами
Что считается бизнесом по управлению инвестиционными фондами в эмиратах?
Компания считается управляющей инвестиционными фондами в ОАЭ, если зарегистрирована в стране, предоставляющая дискреционные услуги по управлению инвестициями коллективным структурам, расположенным в эмиратах или в другой юрисдикции.
Управление фондом включает в себя принятие дискреционных инвестиционных, дивестиционных и связанных с риском решений от имени фонда.
Предприятия ОАЭ, предоставляющие другие виды услуг, связанных с инвестиционными фондами, такие как управление фондами, консультирование и кастодиальные услуги, не считаются вовлеченными в бизнес по управлению.
Читайте продолжение в следующей части статьи!
Marina Lermontova 
01 июля 2020 
