Парламент Бахрейна дал «зеленый свет» налоговому соглашению с Эмиратами

3 декабря 2024 года Совет представителей Бахрейна утвердил долгожданное налоговое соглашение с Объединенными Арабскими Эмиратами. Подписанный в феврале 2024 года документ знаменует собой важный шаг в укреплении экономических связей между двумя странами. Он направлен на устранение двойного налогообложения, повышение прозрачности в трансграничных сделках и создание более благоприятной среды для бизнеса.

После ратификации это соглашение станет первой в истории Бахрейна двусторонней договоренностью об избежании двойного налогообложения с партнером по Совету сотрудничества стран Персидского залива. Оно не только облегчит жизнь предпринимателям, но и подчеркнет приверженность обеих стран международным стандартам налоговой политики, открывая новые перспективы для углубления регионального сотрудничества.

Ключевые аспекты соглашения

Соглашение между Бахрейном и ОАЭ состоит из 31 статьи, которые посвящены разным формам дохода (проценты, дивиденды, зарплата, прирост капитала) в обеих странах. Оно предусматривает:

• избежание двойного налогообложения, что позволяет исключить повторное удержание налогов с доходов компаний и физических лиц, ведущих деятельность в обеих странах;
• борьбу с уклонением от уплаты налогов, устанавливая более четкие рамки для сотрудничества в фискальной сфере;
• привлечение инвестиций, благодаря упрощению финансовых и налоговых условий для международного бизнеса.

Как отметил председатель парламентского комитета по финансовым и экономическим вопросам Ахмед Сабах Аль Саллум (Ahmed Sabah Al Salloom), этот шаг устраняет препятствия для торговли и инвестиций, создавая прозрачную и стабильную основу для бизнеса.

Кроме этого, страны также обязываются обмениваться финансовой информацией, чтобы усилить борьбу с уклонением от уплаты налогов.

Узнайте, как открыть банковский счет в Бахрейне.

Особенности налогообложения в рамках соглашения

Новое соглашение между Бахрейном и ОАЭ устанавливает четкие правила налогообложения для бизнеса, исключая возможность двойного налогообложения. Ключевой принцип договора заключается в том, что налоги уплачиваются преимущественно в стране происхождения дохода, за исключением случаев, когда предприятие имеет постоянное представительство в другой стране.

Примеры распределения налогов:

• Доходы от природных ресурсов: все доходы, связанные с добычей нефти, газа и других природных ресурсов, будут облагаться налогом в стране их происхождения. Это гарантирует, что основные поступления от таких стратегически важных отраслей остаются внутри страны, где ведется добыча.
• Дивиденды, роялти и проценты: эти разновидности доходов будут облагаться налогом в стране, где зарегистрирован получатель. Такой подход создаёт благоприятные условия для трансграничного инвестирования и обмена технологиями, устраняя риск двойного налогообложения на пассивные доходы.

Благодаря этим положениям, соглашение упрощает ведение бизнеса для компаний с трансграничной деятельностью и одновременно защищает суверенные интересы обеих стран. Такие меры усиливают экономическую привлекательность региона для иностранных инвесторов и способствуют долгосрочному росту торговли между Бахрейном и ОАЭ.

Налог на доходы у источника и прирост капитала

Согласно условиям нового налогового соглашения между Бахрейном и ОАЭ, ставки налога у источника установлены на уровне 0% для ключевых категорий доходов:

• дивиденды — освобождены от налога у источника, что упрощает распределение прибыли между материнскими и дочерними компаниями;
• проценты — не облагаются налогом у источника, что способствует снижению расходов на обслуживание международных кредитов;
• роялти — нулевая ставка налога делает трансфер технологий и лицензирование интеллектуальной собственности более доступным для бизнеса.

Прирост капитала

Распределение налогообложения прироста капитала зависит от характера активов:

• Недвижимое имущество — доходы от продажи недвижимого имущества, расположенного в другой договаривающейся стране, облагаются налогом в стране местонахождения имущества. Например, если бахрейнская компания продает объект недвижимости в ОАЭ, налог будет уплачиваться в Эмиратах.
• Движимое имущество, связанное с постоянным представительством — доходы от отчуждения такого имущества облагаются налогом в стране расположения постоянного представительства. Например, бахрейнская строительная компания продает строительную технику, ранее использовавшуюся на площадке филиала в ОАЭ. Поскольку это движимое имущество связано с деятельностью постоянного представительства в Эмиратах, налог на доход от продажи техники будет начисляться именно там.
• Прочие активы — доходы от продажи активов, не относящихся к вышеуказанным категориям, облагаются налогом только в стране резидентства владельца. Например, резидент ОАЭ владеет акциями бахрейнской компании и продает их. В данном случае доход от продажи акций будет облагаться налогом исключительно в Эмиратах, стране резидентства продавца, а не в Бахрейне, где зарегистрирована компания. Это правило защищает интересы инвесторов, исключая налоговую нагрузку в нескольких юрисдикциях.

Эти положения делают соглашение привлекательным для компаний, способствуя снижению налоговых барьеров, улучшению условий для инвестиций и развитию трансграничной торговли.

Положения о праве на льготы: защита от злоупотреблений

Статья 29 (Право на льготы) в соглашении между Бахрейном и ОАЭ устанавливает, что налоговые льготы по договору не могут быть предоставлены, если будет доказано, что основной целью сделки или структуры было получение этих льгот. Это положение направлено на предотвращение злоупотреблений, когда компании или лица создают искусственные схемы, чтобы получить фискальную выгоду. Если основная цель сделки — только оптимизация налогов, а не реальная коммерческая деятельность, то налоговые льготы могут быть отклонены. Однако, если можно доказать, что сделка имеет экономический или бизнес-смысл и соответствует целям договора, льгота будет предоставлена.

Представим, что компания создает дочернюю структуру в Эмиратах только для того, чтобы воспользоваться льготами, предусмотренными договором между ОАЭ и Бахрейном, например, избежать налогообложения на дивиденды. Если налоговые органы обнаружат, что эта компания не ведет реальную деятельность в ОАЭ (например, у нее нет сотрудников или операций), льготы могут быть отклонены.

С другой стороны, если у компании есть действующее производство или офис в ОАЭ, с реальными бизнес-операциями, льготы по договору будут предоставлены, даже если они частично способствуют налоговой оптимизации.

Выгоды для бизнеса

Соглашение отражает стремление Бахрейна и ОАЭ интегрировать свои налоговые системы с международными стандартами, что укрепляет их позиции как финансовых и инвестиционных центров. Оно упростит ведение бизнеса для транснациональных корпораций, предоставив ясные правила налогообложения, что особенно важно для предприятий с филиалами в обеих странах.

Кроме того, соглашение способствует улучшению прозрачности в финансовых сделках, что является частью глобальных усилий по борьбе с уклонением от уплаты налогов и содействует выполнению инициатив ОЭСР в рамках проекта BEPS (Erosion and Profit Shifting).

После ратификации договор вступит в силу с 1 января 2025 года. Эксперты ожидают, что это станет стимулом для дальнейшего укрепления экономического сотрудничества между двумя странами, а также создаст дополнительные возможности для привлечения инвестиций в регион. Напомним, что Бахрейн заключил 45 подобных налоговых соглашений.

Соглашение между Бахрейном и ОАЭ —– это не только важный шаг для самих стран, но и пример для других государств региона. Устранение налоговых барьеров и повышение прозрачности финансовых операций открывают новые горизонты для бизнеса и укрепляют экономическую интеграцию в Персидском заливе.