Гид по использованию оффшорных трастов. Часть вторая.

Прежде чем составлять окончательную конституцию траста, стоит рассмотреть ряд вопросов, которые охватывают основные аспекты его функционирования:

1. Распределение средств (дискреционное или фиксированное) и полномочия для третьих лиц;
2. Административные полномочия трасти, а также его права и обязанности;
3. Назначение или удаление доверительного управляющего;
4. Личное отношение управляющего к средствам и бенефициарам (в частности, возможность конфликта интересов);
5. Выбор надлежащего законодательства и юрисдикции (при этом, администрирование может осуществляться в одной юрисдикции, а сам траст — подчиняться законам другой);
6. Срок действия доверительных отношений, ликвидация и внесение изменений;
7. Стиль инвестирования и полномочия.

Для чего нужен оффшорный траст?

Причин и поводов для использования оффшорного траста много, и их количество постоянно растет с появлением новых типов таких структур. Такая форма обладает главными преимуществами — гибкостью и конфиденциальностью, что позволяет ей выгодно выделяться среди других организационно-правовых форм владения, сохранения и передачи богатства.

В структуру траста могут быть включены любые типы активов — от семейного дома до более сложных видов инвестиций. Доверительные отношения используют как отдельные лица, так и крупные международные корпорации.

Основными целями формирования таких отношений по доверию являются:

• защита активов;
• уменьшение налогового бремени;
• организация семейных дел;
• обеспечение конфиденциальности.

Однако, часто создание траста продиктовано каким-либо специфическими целями, например:

• меняя место жительство, состоятельные лица могут передать активы трасту, который основан в низконалоговой юрисдикции, прежде чем получать вид на жительство в месте с более высокими налогами;
• передача трасту акций с долгосрочным потенциалом роста в тот момент, когда у них низкая цена, может позволить получить прирост капитала в условиях безналоговой структуры;
• избавление от активов, которые потенциально могут облагаться налогом на богатство или наследство;
• снижение налоговых затрат на предоставление вознаграждения руководителей-экспатов;
• непрерывность владения для семейных компаний;
• возможность инвестировать в бизнес за границей и получать прибыль и дивиденды в стране, которая не является страной проживания.

Коммерческие трасты

Оффшорные трасты могут также с выгодой использоваться для коммерческих целей, в том числе:

• в качестве единицы для коллективного инвестирования капитала;
• при выпуске еврооблигаций, интересы инвесторов могут регулироваться в соответствии с условиями трастовых актов о долговых обязательствах;
• в забалансовых сделках доля капитала “бесхозной” структуры специального назначения может удерживаться трасти, в соответствии с условиями целевого траста;
• определенные схемы секьюритизации активов предполагают, что ипотечные кредиты и дебиторские задолженности могут удерживаться в соответствии с условиями траста;
• схемы поощрения работников и управляющих акциями компании (как и регулярные пенсионные схемы) выгоднее осуществлять через политически стабильную юрисдикцию с нейтральной налоговой системой.

Как выбрать юрисдикцию?

Основными критериями выбора подходящей юрисдикции для регистрации траста являются:

• политическая и экономическая стабильность;
• честная репутация;
• нейтральность налоговой системы

Законодательство, регулирующее деятельность трастов также отличается в разных странах. Чтобы получить дополнительную информацию обращайтесь за помощью к нашим специалистам.