Налоговая иммиграция: мега-тенденция 2025

Что такое фискальная иммиграция, и как эта концепция помогает состоятельным персонам экономить большие деньги, используя программы экономического гражданства и инвестиционного резидентства? Узнаем, изучив кейсы, примеры и опыт мега-корпораций.

Налоговая иммиграция – это процесс смены юрисдикции проживания / фискального резидентства (либо, в некоторых случаях, внутристрановое перемещение) по соображениям минимизации фискальных выплат, ускорить которую позволяют программы экономического гражданства (бенефициарам представляется второй паспорт) и инвестиционного резидентства (бенефициары получают ВНЖ / ПМЖ).

Почему налоговая иммиграция привлекает внимание миллионеров / миллиардеров сейчас?

Фискальная иммиграция – концепция, быстро привлекающая интерес состоятельных персон. Наблюдая деструктивные эффекты пандемии коронавируса и геополитические потрясения, разрушающие структуру глобальной экономической системы, многие высокообеспеченные персоны начинают приводить в действие разработанные ранее стратегии защиты активов, основывающиеся на принципах фискальной иммиграции, или создавать подобные стратегии «с нуля» в спешном порядке.

Не желая ожидать, надеясь на лучшее, и в бездействии размышлять о перспективах изменения «экономического ландшафта», поклонники идеи налоговой иммиграции активно применяют превентивные меры, стараясь сохранить богатство.

Термин «налоговая иммиграция» и одноименная концепция появились давно и развиваются достаточно долго. Есть одно «но». До недавнего времени фискальную иммиграцию использовали в основном транснациональные корпорации. Затем разразилась пандемия…

Впоследствии много известных корпораций и физлиц воспользовались фискальной иммиграцией, избегая сокрушительного давления жестких фискальных режимов. Такая тенденция наиболее очевидна в Соединенных Штатах Америки, где любой штат устанавливает собственную фискальную политику. «Голубые фишки» и титаны индустрии из числа топ-менеджеров покидают управляемые демократами штаты, выбирая штаты с более низкими фискальными сборами. Например, Флориду / Техас.

Железный кулак против невидимой руки – налоговая иммиграция во всей красе

ИТ-гигант Hewlett Packard (HP) — одна из знаковых корпораций Кремниевой долины, недавно перенес штаб-квартиру из Пало-Альто в Хьюстон. В Hewlett Packard отметили: техасский фискальный режим позволит сэкономить миллиарды в год.

Прочие корпорации последовали примеру HP. Например, автопроизводитель Tesla переместил головной офис в Техас, а Goldman Sachs — из Нью-Йорка в солнечную Флориду. Такие корпорации «бегут» из «прогрессивных» городов в штаты, ценящие приносимую развитым бизнесом пользу.

Однако штаты, теряющие подобные компании, не меняют стратегию. Некоторые, например Калифорния, даже «сжимают железные кулаки». Калифорнийские власти обязывают «налоговых беженцев» платить налог на недвижимость в местное казначейство в течение десятилетия.

Такие крайние меры только расширяют негативный эффект, увеличивая недовольство физлиц и корпораций, заставляя субъектов хозяйствования принимать превентивные меры и брать на вооружение инструменты фискальной иммиграции, прежде чем ситуация дополнительно ухудшится.

Инвестиционная и налоговая иммиграция в тандеме на службе физлиц

Популярность фискальной иммиграции дополнительно возросла среди физлиц одновременно с увеличением числа зараженных COVID. «Авторитарные» с точки зрения изменения налоговых правил юрисдикции, характеризующиеся зависящими от налогов и раздутыми бюджетами, в конечном итоге «обескровливают» население. Местные правительства редко реагируют на спады экономики снижением налогового бремени. Вместо этого чиновники часто делают противоположное: повышают сборы, чтобы восполнить убытки в казне.

Состоятельные персоны осведомлены о такой стратегии властей, принимая меры ради обеспечения сохранности сбережений. И немногие меры в таком отношении так же эффективны, как оформление иностранного резидентства / гражданства за инвестиции в низконалоговой юрисдикции.

На фоне постоянно обостряющегося кризиса наблюдается увеличение спроса на программы экономического гражданства и резидентства. Причина: состоятельные лица боятся за сохранность средств к существованию / накоплений.

Персоны из данной категории ищут страны, не стремящиеся «душить» граждан / бизнес повышением налогов и другими «драконовскими» мерами / требованиями. Миллионеры ищут убежище ради защиты семей и денег. Высокообеспеченные персоны понимают: решительные действия и эффективный план «Б» на основе второго паспорта / иностранной карты резидента способны защитить богатство, гарантируя большую финансовую мобильность и свободу.

Карибский второй паспорт + европейская золотая виза = эффективная налоговая иммиграция

Карибские страны, предлагающие схемы экономического гражданства, уже давно считающиеся налоговыми убежищами, теперь пожинают плоды подобной репутации. Аналогичная картина характерна для ряда государств Евросоюза, выдающих резидентство инвесторам («золотая виза«). Причем европейское резидентство интересует и мега-корпорации.

Возьмем Ирландию в качестве великолепного и предельно наглядного примера данного тренда: страна-член Евросоюза, граничащая с Великобританией, практически ежегодно рапортует о росте внимания со стороны мега-корпораций вроде Facebook, Google, Dell, перемещающих в данное государство бизнес.

Аналогичный шаг сделало руководство ведущей в мире фарм-корпорации Pfizer, выпустившей вакцину против коронавируса. Состоятельные персоны также стремятся воспользоваться «зелеными пастбищами» в пределах ирландских границ, оформляя местную «золотую визу» (ВНЖ за инвестиции).

Положительное влияние, которое налоговая иммиграция оказывает на принимающие страны

Власти указанных выше гостеприимных стран понимают: благоприятные фискальные режимы позволяют привлекать иностранные компании / состоятельных персон. Прибытие подобных гостей оказывает позитивное влияние на экономику принимающей страны.

Ценность таких иммигрантов определяется как налоговыми выплатами, так и экономическими эффектами. Поклонники фискальной иммиграции предлагают принимающим странам следующие бонусы:

• Привозят дополнительные денежные средства;
• Создают рабочие места;
• Улучшают деловой климат и «экономический ландшафт»;
• Создают глобальные бизнес-центры…

Межстрановая конкуренция за миллионеров / миллиардеров и налоговая иммиграция усиливаются в периоды экономического спада

Для стран, активно привлекающих иностранных состоятельных физлиц, расклад предельно прост: приходится конкурировать с иными юрисдикциями, чтобы привлечь высокообеспеченных персон, и не желая медленно «душить» собственное население безжалостным налоговым «вымогательством». Как следствие, в таких странах закономерно снижаются налоги. Сразу 3 страны, дающие гражданство за инвестиции, не взимают НДФЛ с фискальных резидентов:

• Антигуа;
• Республика Вануату;
• Сент-Китс.

Такая закономерность возникает после любой рецессии. Сдвиг богатства обладает способностью создавать «водоворот» экономической деградации или, в случае стран с более сообразительными чиновниками, закладывать основы экономического процветания.

Страны (и даже отдельные штаты в США) «выстраиваются в очередь», чтобы привлечь наиболее состоятельных персон. Промедление обходится в миллиарды, поскольку властям, стремящимся повысить конкурентоспособность собственных юрисдикций на фоне уже пользующихся успехом фискальных убежищ, приходится предлагать все более высокие фискальные вычеты.

Неопределенное будущее и определенно популярная налоговая иммиграция

Прогнозы чересчур туманны. Но одно можно сказать с уверенностью: фискальная иммиграция продолжит набирать обороты – тенденция сохранится и даже усилится. Следствием окажется увеличение спроса на программы экономического гражданства и инвестиционного резидентства, предлагаемые состоятельным иммигрантам низконалоговыми государствами.

Речь об уже существующих схемах – наподобие вариантов, предлагаемых странами Карибского бассейна. Но, вероятно, и другие страны с благоприятным налоговым режимом начнут связывать экономическое процветание с иммиграционными схемами в надежде привлечь высокообеспеченных физлиц, выдавая карты резидента / гражданство за инвестиции.

Исследователям тоже интересна налоговая иммиграция: академические изыскания

Налоговая иммиграция уже давно находится в центре внимания исследователей. Подвести промежуточные итоги решили авторы относительной свежей статьи, опубликованной в Journal of Economic Perspectives и озаглавленной «Налогообложение и иммиграция: свидетельства и последствия для политики».

Эксперты проанализировали существующие исследования связи между фискальными изменениями и иммиграционными решениями, авторы которых, как правило, сосредоточивали внимание на физлицах с наиболее высокими доходами, по таким соображениям:

• Программы социального обеспечения и страхования обладают большим потенциалом с точки зрения влияния на иммиграционные решения персон, которые находятся на нижнем уровне пирамиды распределения доходов.
• Максимальные налоговые ставки являются приемлемым показателем общей налоговой нагрузки на физлиц, находящихся в верхней части пирамиды распределения дохода.
• Максимальные фискальные ставки, как правило, наиболее подвержены флуктуациям с течением времени, что позволяет получать больший объем данных.

Учитывались неналоговые факторы повышения привлекательности страны, включая:

• Доступ к общественным благам;
• Условия на рынке труда;
• Уровень развития инфраструктуры;

Миграционный ответ на подоходный налог

Рассматривая влияние налогообложения трудового дохода, эксперты обратили внимание на разницу в реакции местных и иностранных работников на изменения в налоговой политике. В частности, анализу подверглись последствия введения льготной налоговой схемы в Дании, нацеленной на иностранных рабочих с доходом выше определенного порога.

Число иностранных рабочих, зарабатывающих выше порога, значительно выросло относительно физлиц с заработком ниже такого порога. В некоторых отраслях, включая спорт и развлечения, количество иностранных рабочих выросло значительно.

Рост иммиграции из-за повышения/введения налогов на богатство/наследство

В статье дополнительно делается попытка изучить реакцию населения в контексте мобильности на введение налогов на богатство / наследство (первый взимается со стоимости существующих активов ежегодно, второй обычно взимается с чистой стоимости имущества человека на момент вступления в наследство).

Два отдельных исследования показали: введение / повышение данных сборов в ряде штатов Соединенных Штатов Америки оказали небольшое, но статистически значимое негативное влияние на количество налоговых деклараций на наследство, поданных в подобных штатах. Однако в Швейцарии налоговые различия между кантонами не оказывают существенного влияния на решения о месте выхода на пенсию.

Имеющиеся данные подтверждают мнение о том, что иммиграция является ответом на налоги на богатство и наследство. Исследователи сходятся во мнении о том, что высокообеспеченные персоны готовы переехать ради снижения соответствующих налоговых обязательств.

Последствия для политиков

Недавние исследования показали: за налоговыми решениями политиков следует иммиграционная реакция населения – особенно наиболее состоятельного. Да, налоговые ставки устанавливаются странами отдельно. Но, как считают авторы, между государствами происходит неявная координация, о чем говорит введение схожих льготных налоговых схем на уровне штатов / кантонов / юрисдикций, конкурирующих за иностранных иммигрантов.

Если цель состоит в максимальном увеличении налоговых поступлений иностранцев, последним следует предоставлять льготный налоговый режим в связи с более высокой эластичностью мобильности.

Однако не все государства координируют действия. Греческие власти недавно предложили 7-процентную фиксированную ставку подоходного налога иностранным пенсионерам, переводящим налоговое резидентство в Грецию. Ставка применяется ко всем доходам, а не только к пенсиям.

Такой шаг направлен на расширение базы налогообложения данной страны. Его осудили многие государства Евросоюза. Но, греческая «золотая виза» благодаря этой мере стала гораздо популярнее. Греция не одинока. Во время финансового кризиса Португалия привлекала иностранных пенсионеров, введя десятилетнее освобождение от налогов на пенсии.

Экспертная поддержка иммигрантов-инвесторов и бесплатная налоговая консультация

Из приведенных фактов следует: налоговая иммиграция становится объектом пристального внимания со стороны сверхсостоятельных персон. 2025й станет периодом, когда высокообеспеченные физлица, еще не инвестировавшие в план «Б» на основе второго паспорта / «золотой визы», наконец, сделают это. Планируете оформить второй паспорт / ВНЖ / ПМЖ для снижения налогов и не хотите застрять в очереди из других желающих? Рекомендуем поторопиться!

Закажите бесплатную консультацию у экспертов портала InternationalWealth, готовых быстро разработать персонализированную налоговую / иммиграционную стратегию, учитывая потребности и возможности конкретного клиента. Подайте заявку заполнив форму обратной связи!