Снижаем налоги и повышаем качество жизни, получив резидентство Андорры

Ниже можно найти все, что нужно знать об оформления резидентства в Андорре (за инвестиции) и о последующей жизни в этой маленькой страной, которую бывалые и весьма состоятельные путешественники неустанно хвалят за шикарные горные пейзажи и благоприятный налоговый климат.

У маленького европейского Княжества Андорра есть много достоинств. Это государство входит число наиболее пригодных для жизни, среди стран с низким уровнем налогов в Европе. Если низкого налогового бремени недостаточно — в Андорре есть одни из самых привлекательных программ по оформлению резидентства (в том числе и через инвестиции) в регионе.

Расположившись в горах между Францией и Испанией, Андорра — представляет собой настоящую жемчужину среди налоговых убежищ для людей, которые ищут возможности для оформления резидентства в развитой благополучной стране Европы с перспективным рынком недвижимого имущества и высокими стандартами в области качества жизни.

Пусть то, что страна расположилась на территории по большей части изолированной горной местности, вас не смущает. Это не означает, что крошечное Княжество с потрясающей природой недоступно для посещений — двухчасовая поездка из аэропортов Барселоны или Тулузы позволит добраться в самое сердце Андорры, попутно наслаждаясь горными пейзажами.

Причудливые андоррские города окружены возвышающимися рядом с ними Пиренеями. Гористый ландшафт с большими перепадами высот вместе с хорошей экологией делают Андорру подходящей для пеших прогулок, улучшения спортивной формы с помощью горного велосипеда, занятий спортивной рыбалкой, верховой езды и других мероприятий на свежем воздухе.

Зимой горная страна предлагает своим гостям, жителям и резидентам горнолыжные курорты исключительно высокого качества с многочисленными трассами разной сложности на крутых и пологих склонах общей протяженностью в сотни километров. При этом местные термальные источники доступны круглый год.

Андорра находится вблизи к пляжам Средиземного моря, которые доступны после небольшого путешествия во Францию или Испанию. Это компактное Княжество — одно из самых популярных туристических направлений в Европе.

Но Андорра привлекает не только туристов. Всем тем, кто там живет, Андорра предлагает современные школы и вузы, отличную систему общественного здравоохранения, стремящийся к нулю уровень преступности, высокоскоростной интернет через оптоволоконные соединения, охватывающие всю страну, и относительно низкие цены на жизнь в сочетании с одним из самых высоких доходов на душу населения в Европе.

Качество жизни там настолько высокое, что Андорра, население которой насчитывает около 80 тыс. человек, занимает вторую строчку в мировом рейтинге стран по продолжительность жизни в мире, уступая только Японии. Неудивительно, что обосноваться там хотят многие состоятельные люди перед выходом на заслуженный отдых, попутно случаю скупая местное жилье.

Если рекреационных мероприятий и качества жизни, доступных в Андорре, недостаточно, чтобы сподвигнуть вас на то, чтобы прожить в этой стране большую часть года, помните, что получение резидентства горной страны также предоставит вам много преимуществ с точки зрения путешествий.

Во-первых, несмотря на расположение в гористой местности, Андорра находится всего в нескольких часах езды /лету от большинства европейских городов – пусть и придется попутешествовать наземным и воздушным транспортом.
Во-вторых, резидентство Андорры позволяет получить безвизовый доступ в Испанию, Португалию, Францию и Монако. В-третьих, быстрый (20-минутный) визит в испанское консульство позволяет любому резиденту Андорры оформить многократную въездную шенгенскую визу.

Даже если вы покинете это место, то обязательно вернетесь по той или иной причине – будь то уникальная комбинация испанской, французской и португальской культур, отличных блюд и природы или просто фантастический шоппинг благодаря рекордно низким по европейским меркам ценам (ценники в Княжестве на 15-30% ниже, чем в большинстве других стран Старого света) .

Налоги в Андорре

Андорра идет своим путем и делает это уже давно. Андоррцы придерживались своего пути на протяжении веков, и это привело к установлению в стране стабильности и закрепления за ней ценного нейтрального статуса.

Андорра, образованная в 1278 году — одна из старейших стран мира, но налоговая политика этой страны далеко не устарела. С 1993 года Андорра прилагает значительные усилия для модернизации своей политической системы и, вместе с тем, создает благоприятные условия для инвестиций и бизнеса. Андорра открыта для иностранного капитала и устранила все препятствия для создания благоприятной налоговой среды.

Подоходный налог

1 января 2015 года Андорра ввела новый режим взимания подоходного налога. В соответствии с этим режимом, физлица, чей личный доход составляет менее 24 000 евро в год, не облагаются налогом на доходы. Те, кто зарабатывает за год от 24 001 до 40 000 евро, облагаются налогом по ставке 5%. А каждый фискальный резидент Княжества, чей годовой личный доход превышает 40 000 евро, облагается налогом по очень разумной ставке 10%. Ставки актуальны на 2024 год.

Процентные начисления по банковским сбережениям также облагаются налогом как личные доходы, но первые 3 000 евро заработанных процентных начислений освобождаются от соответствующих налоговых выплат.

Корпоративный налог

К сведению всех тех, кто хочет открыть свой бизнес в Андорре, ставки корпоративного налога в этой стране 0% — 10%. Зарегистрированные в Андорре холдинги с долями в иностранных компаниях не облагаются корпоративным налогом, даже если дивиденды выплачиваются непосредственно холдингу в Андорре.

Если вы создадите международную торговую компанию, которая активно покупает и продает товары за рубежом, или если вы управляете компанией по финансовому менеджменту из Андорры, вы можете претендовать на уплату налога по ставке в размере 2%. Эта ставка распространяется даже на товары, проданные в Андорре, если они не экспортируются и не импортируются в пределах страны . Для снижения ставки налога придется нанять по крайней мере одного сотрудника, работающего неполный рабочий день, и иметь офисную площадь не менее 20 квадратных метров в стране.

Все остальные зарегистрированные в Андорре компании, которые участвуют в стандартной хозяйственной деятельности, оказывают услуги или работают на местном уровне, будут облагаться корпоративным налогом по ставке в 10%.

Для ведения такого бизнеса иностранцу потребуется оформить активное резидентство в Андорре, что потребует удовлетворения большего количества требований по сравнению с другими схемами оформления резидентства. Например, нужно будет выплачивать взносы по социальному страхованию и вам придется ежегодно проводить в стране гораздо больше 90 дней.

НДС

Андорра имеет самый низкий НДС в Европе. Ставка этого сбора в случае европейского Княжества составляет всего-навсего 4,5%. Эта ставка снижается до номинальной в 1% для ряда товаров и услуг, таких как услуги в области образования, культуры и здравоохранения, а также для продуктов питания.

Налог на недвижимость

Если вы продаете недвижимость в Андорре для получения прибыли, вы будете облагаться налогом на прирост капитала с продажи своей недвижимости. Андорская налоговая система гарантирует серьезные фискальные преимущества лицам, которые удерживают недвижимость в своей собственности в течение длительных периодов. Фискальные льготы полагаются и физлицам, продающим свое основное место жительства (main residence).

Например, базовая ставка налога составляет 15%, но если вы продаете недвижимость на второй год владения, ставка будет снижена до 13%. Этот показатель будет продолжать снижаться с течением времени. Если актив продается на третий год владения, этот показатель уменьшается до 10%. Затем он будет уменьшаться на 1% каждый год (9% — через четыре года, 8% — через пять лет и т. д.), пока не достигнет 0% после двенадцати лет. Если вы владеете жилым домом или квартирой в Княжестве Андорра более двенадцати лет, то вы не будете облагаться налогом на прибыль от продажи жилья.

Если вы продаете свое основное место жительства, вы можете избежать уплаты налога на прирост капитала, если затем купите другой объект недвижимого имущества. Сделать такую покупку нужно в течение шести месяцев после продажи.

Независимо от того, когда вы покупаете или продаете свой дом, вам нужно будет уплачивать налог на владение недвижимостью в размере 100 евро из расчета на один объект недвижимого имущества каждый год. Когда вы покупаете или продаете недвижимость, новый владелец должен уплатить налог на приобретение недвижимости 1,5% — 2,5% от стоимости жилого дома или квартиры.

Прочие налоги

Кроме освобождения от налогов определенных сделок с недвижимостью в Андорре не взимаются налоги на прирост капитала. При этом в стране нет ни налога на богатство, ни налога на наследство, ни налога на дарение. Тем, кто решит вести бизнес в Андорре, придется выплачивать пенсионные взносы в размере 8,5% от общего заработка и взносы на социальное страхование в размере 6%. Ставки этих сборов одни из самых низких в Европе.

Иммиграция в Андорру за инвестиции и не только

Андорра предлагает привлекательные программы по оформлению резидентства – особенно в европейском регионе. Каждый год чиновники Андорры предоставляют право на оформление резидентства примерно 5 сотням иностранцев – достаточно серьезная цифра с учетом небольшой численности населения страны. Если хотите инвестировать свои деньги в экономику этой страны или открыть свой бизнес в Андорре, у вас есть хорошие шансы стать одним из немногих избранных.

Программы основаны проживании в стране в качестве активного или пассивного резидента. Активным резидентам необходимо разрешение на работу, поскольку они будут работать в стране, а пассивным резидентам оно, соответственно, без надобности. Программы по оформлению пассивного резидентства предполагают выполнение различных требований, которые зависят от выбранного варианта: инвестирование, создание международного бизнеса или подтверждение факта обладания признанными на международном уровне навыками.

Категория A: Пассивное резидентство через инвестиции

Эта схема по оформлению резидентства доступна тем, кто хочет жить только в Андорре, не работая или не занимаясь бизнесом в стране. Резиденты должны находиться не менее 90 дней в году в Андорре, чтобы сохранить свой статус резидентов Княжества. Они выигрывают от выполнения меньшего количества требования по сравнению с другими программами. Резиденты категории А также освобождаются от уплаты любого подоходного налога для физлиц. Чтобы получить статус резидента категории А, вы должны отвечать таким требованиям:

Быть в возрасте 18 лет и старше;
Представить свидетельство о несудимости;
Подписать документ, подтверждающий обязательство проживать в Княжестве Андорра не менее 90 дней в году;
Представить доказательство заключения контракта на оказание услуг частного медицинского страхования, охватывающего Андорру;
Продемонстрировать, что вы либо арендуете, либо владеете жилой недвижимостью в Андорре (или станете владельцем такого недвижимого имущества в течение шести месяцев с даты подачи заявки);
Доказать самодостаточность с помощью банковского сертификата, подтверждающего минимальный баланс в размере 300% от минимальной зарплаты Андорры (размер «минималки» составляет 1.376 € в месяц на 2024 год) плюс дополнительно на каждого иждивенца по 100% от текущего размера минимальной заработной платы в Андорре. Эти средства затем могут быть использованы для приобретения облигаций, необходимых при выполнении шага 7.
Сделать депозит в размере 50 000 евро для главного заявителя и 10 000 евро на каждого его иждивенца в Андоррском национальном институте финансов (Andorran National Institute of Finance; INAF) в форме беспроцентных облигаций с нулевой доходностью, предназначенных для выплаты любых долгов, возникающих у заявителя в период его резидентства. Государственные облигации возвращаются, если решите отказаться от своего резидентства.
Представить документальное подтверждение минимальных инвестиций в размере 400 000 евро * в Андорру в течение семи месяцев с даты подачи заявки. Если вы еще не осуществили инвестиции на момент подачи заявки, вы должны подписать документ с указанием вашего намерения сделать это. Перечень допустимых инвестиций включает приобретение недвижимого имущества (с помощью которого можно выполнить условия пятого пункта), покупку акций или иных ценных бумаг, выпущенных финансовыми учреждениями Андорры, приобретение государственных облигаций, выпущенных правительством Андорры, покупку дополнительных беспроцентных государственных облигаций с нулевой доходностью (см. пункт 7) или комбинацию любых или всех вариантов.

* Стоимость первоначального депозита в рамках пункта 7 включена в общую сумму инвестиций на 400 000 евро.

Категория B: Пассивное резидентство через международный бизнес

Резидентство категории B предназначено для бизнесмена-международника, способным создавать и управлять андоррским бизнесом, который работает в основном за пределами Андорры. Чтобы воспользоваться этим вариантом, следует добиться того, чтобы от 85% до 100% хозяйственной деятельности велось за пределами Андорры. Этот вариант оформления резидентства прекрасно сочетается с 2-процентной ставкой корпоративного налога, применяемой к международным торговым компаниям, которые не покупают и не продают товары в Андорре.

Для оформления этого резидентства также требуется минимальное пребывание в течение 90 дней в году в стране. Кроме того, иностранцу придется выполнить многие условия, которые нужно выполнять заявителям, желающим оформить резидентство категории А. Однако, есть несколько важных различий. Наибольшее различие заключается в том, что резидентство категории B не требует инвестиций в размере 400 000 евро. Вместо этого требуется, чтобы вы представили бизнес-план и подтвердили создание своего бизнеса в Андорре до установленного срока. Заявителю также необходимо:

Быть в возрасте 18 лет и старше;
Представить свидетельство о несудимости;
Подписать документ, подтверждающий обязательство проживать в Княжестве Андорра не менее 90 дней в году;
Представить доказательство заключения контракта на оказание услуг частного медицинского страхования, охватывающего Андорру;
Продемонстрировать, что вы либо арендуете, либо владеете жилой недвижимостью в Андорре (или станете владельцем такого недвижимого имущества в течение шести месяцев с даты подачи заявки);
Доказать самодостаточность с помощью банковского сертификата, подтверждающего минимальный баланс в размере 300% от минимальной зарплаты Андорры плюс дополнительно на одного иждивенца 100% от текущего размера «минималки». Эти средства затем могут быть использованы для приобретения облигаций, необходимого при выполнении шага 7.
Сделать депозит в размере 50 000 евро для главного заявителя и 10 000 евро на каждого его иждивенца в Андоррском национальном институте финансов (Andorran National Institute of Finance; INAF) в форме беспроцентных облигаций с нулевой доходностью, предназначенных для выплаты любых долгов, возникающих у заявителя в течение периода его резидентства. Государственные облигации возвращаются, если решите отказаться от своего резидентства.
Представить доказательства того, что вы либо арендуете, либо владеете жилой недвижимостью в Андорре, площадь которой составляет не менее 20 квадратных метров, что соответствует минимальным требованиям к офисным помещениям.
Создать бизнес-план на следующие три года и подать его вместе с вашим резюме и остальными подтверждающими документами. Бизнес должен ориентироваться на людей или организации, расположенные за пределами Андорры, и любой доход, полученный в Андорре, не может превышать 15% от общей суммы финансовых поступлений такого бизнеса.
Подтвердить, что формирование компании завершено в течение семи месяцев с даты подачи заявки.

Категория C: Пассивное резидентство для международно признанного специалиста

Оформление этого резидентства подходит только очень немногочисленной группе избранных. Если вы известны во всем мире благодаря своим научным, культурным, спортивным или художественным способностям, вы сможете получить резидентство категории C в Андорре. Но не возлагайте больших надежд на эту схему. Предоставление этого почетного резидентства осуществляется по собственному усмотрению правительством Андорры.

Если соответствуете обозначенному требованию, вам все равно придется выполнить многие из тех же требований, которые предъявляются к участникам других схем по оформлению резидентства. Фактически, вы должны представить документы и выполнить действия, перечисленные в пунктах 1-7 по схемам оформления резидентства категорий A и B, в том числе сделать депозит путем покупки государственных облигаций на сумму не менее 50 000 евро.

Однако вам не нужно инвестировать 400 000 евро или составлять бизнес-план. Вместо этого вы должны представить вниманию андорских властей информацию о своих впечатляющих талантах, а также любые документы, необходимые для подтверждения вашей международной славы, достижений и способностей.

При этом, как и в случае с программой по оформлению резидентства категории B, по крайней мере 85% вашей деятельности должно проходить за пределами Андорры, так как вы также будете считаться пассивным резидентом и иметь право на освобождение от налога на доходы физических лиц.

Категория D: Активное резидентство через местный бизнес

Мы уже рассмотрели большинство требований для активных резидентов. Что касается данной программы, она доступна тому, кто создает местную компанию в Андорре и планирует жить и работать там постоянно.

Нет никаких конкретных рекомендаций относительно того, каким образом продемонстрировать большое постоянство в части пребывания в принимающей стране, или какой должна быть местная компания. Но чем дольше иностранец будет оставаться в стране, тем лучше. Чем более легитимной и «местной» будет его хозяйственная деятельность, тем выше вероятность того, что бизнес с успехом будет проходить регулярные проверки чиновников Андорры. Они будут проверять, что вы, действительно, живете и работаете в стране.

Такому иностранцу не нужно будет представлять бизнес-план, но ему необходимо будет создать и развить свой бизнес в Андорре, прежде чем подавать заявку на оформление соответствующего резидентства. Создание компании в Андорре может занять до десяти недель, но как только бизнес заработает, иммиграционные процедуры можно будет выполнить в течение нескольких дней.

Вам не нужно вносить депозиты в размере 50 000 евро через приобретение беспроцентных государственных облигаций, как в случае других программ по оформлению резидентства, но нужно будет доказать, что все процедуры лицензирования и формирования компании будут завершены в течение трех месяцев после утверждения вашего резидентства.

Если у вас есть супруга или иждивенцы, они должны подождать двенадцать месяцев, прежде чем можно будет их оформить в качестве неработающих иждивенцев. Или вы можете включить свою супругу в качестве акционера в свой бизнес (необходимо, чтобы ее доля была как минимум 11%), чтобы пропустить период ожидания. Однако, поскольку будет считаться, что супруга трудоустроена и работает по соответствующему соглашению, вам придется внести дополнительный финансовый вклад в систему социального обеспечения Андорры.

Схема по оформлению резидентства категории D является единственной программой в Андорре, которая требует выплат в фонд социального обеспечения или уплаты подоходного налога в стране. Однако, поскольку вы будете проживать там большую часть года, андоррское налоговое резидентство, скорее всего, будет вашим единственным. А учитывая низкие ставки налогов в Андорре, это не такая уж и плохая сделка.

Стоимость жизни и недвижимости в Андорру

Если вы рассматриваете возможность участия в одной из программ по оформлению резидентства в Андорре, вы также должны учитывать стоимость проживания в этой стране и стоимость различных активов – включая цены на недвижимость. Всем желающим оформить резидентство категории А за инвестиции следует помнить, что после создания депозита в форме государственных облигаций, вам потребуется инвестировать 350 000 евро. И потратить эти деньги можно на местную недвижимость.

По этой цене можно подобрать современную двухкомнатную квартиру площадью 55 квадратных метров в центре Андорры-ла-Веллы (столица Андорры). В пределах этой цены доступны и другие апартаменты или коттеджи различных размеров и уровня комфорта. Располагая подобной суммой, можно подобрать неплохой вариант, полагаясь на свои вкусы.

Единственный недостаток инвестиций в недвижимость в Андорре, что из-за общей изоляции страны местный рынок жилья является довольно инертным. Поэтому андоррское жилье можно назвать относительно неликвидным. Потребуются годы, чтобы продать актив с большой стоимостью и вернуть инвестиции в недвижимость. Но в будущем ситуация может измениться, поскольку страна привлекает все больше крупных инвесторов и успешных бизнесменов.

Несмотря на то, что это налоговое убежище находится в центре Западной Европы, стоимость жизни в Андорре является на удивление относительно низкой. Если решите арендовать недвижимость вместо покупки, учтите, что однокомнатные квартиры в центре города можно арендовать примерно за 600 евро в месяц, при этом трехкомнатные квартиры за пределами центра города доступны примерно по той же цене.

Благодаря либеральной таможенной политике и низким налогам Андорра характеризуется низкими ценами практически на все востребованные товары и услуги: от продуктов питания и косметики до блюд из меню баров и ресторанов. На местных горнолыжных курортах мирового класса можно вдоволь накататься на лыжах. Стоимость услуг низкоквалифицированных рабочих также является относительно низкой, что делает жизнь в этой уединенной европейской курортной стране отличным вариантом.

Банки Андорра

Банки Андорры входят в число лучших в мире по объему частных инвестиций. Конфиденциальность их клиентам гарантируется Конституцией Андорры, а сейфы и номерные депозитные счёта (кодированные счёта, сохраняющие анонимность вкладчика) по-прежнему являются нормой для местных банков.

Однако за конфиденциальность, ликвидность и стабильность приходится платить. В то время как большинство банков Андорры не требуют внесения средств выше определенного минимума, они будут каждый год взимать значительную плату за обслуживание счетов.

Взамен на эту плату можно получить доступ к высокозащищенным банкам, а также к передовому интерфейсу электронного банкинга, который позволяет изучать сведения о состоянии счета и управлять им из любой точки мира.

Андорра — прекрасный пример страны, которая все еще гарантирует своим гражданам и резидентам право на конфиденциальность частной жизни, обеспечивая при этом соответствие международным стандартам в области борьбы с отмыванием денег.

Подходит ли вам этот вариант?

Как уже отмечалось выше, об Андорре можно сказать много хорошего. Красивые пейзажи, разнообразные мероприятия на свежем воздухе, низкая цена на жизнь, минимальное налоговое бремя и банки мирового класса — все это делает страну очень привлекательной. Если вы не возражаете против необходимости потратить два часа на дорогу, чтобы добраться до ближайших аэропортов, то Андорра может подойти для оформления (налогового) резидентства.

Если вы управляете бизнесом, который работает за пределами Андорры, этот вариант может быть идеальным. Если же вы хотите инвестировать свои деньги за рубежом, помните, что Андорра предлагает одни из самых привлекательных программ по оформлению резидентства для инвесторов в разрезе всей Европе.

Да, резидентство Андорры пока не способно дать вам автоматического доступа в Шенгенскую зону, но Андорра уже запустила процесс вхождения в состав Шенгена. Андорра может стать хорошим предложением. Остается только решить, является ли это место идеальным для вас.

В случае заинтересованности возможностью получения резидентства через инвестиции в экономику Андорры, рекомендуем также рассмотреть совмещение такого шага с оформлением экономического гражданства карибских островов и с открытием физического счета в драгоценных металлах. Благодаря этой комбинации можно будет создать лучший «страховой полис» в мире на все случаи жизни.