С июня 2023 года в ОАЭ вступил в силу корпоративный налог на прибыль компаний. Это новое обязательство требует от всех юрлиц в стране пройти регистрацию в установленные сроки. Нарушение этого требования может привести к наложению штрафа в размере 10 000 дирхамов (~$ 2700). Крайние сроки зависят от месяца, когда компания получила лицензию на ведение бизнеса.
Когда следует регистрироваться плательщиком налога?
Согласно решению Федеральной налоговой службы №3 от 2024 года, которое вступило в силу с 1 марта, компании-резиденты ОАЭ обязаны зарегистрироваться плательщиками корпоративного налога в такие сроки:
| Месяц получения лицензии | Крайний срок регистрации в 2024 году |
| январь, февраль | 31 мая |
| март, апрель | 30 июня |
| май | 31 июля |
| июнь | 31 августа |
| июль | 30 сентября |
| август, сентябрь | 31 октября |
| октябрь, ноябрь | 30 ноября |
| декабрь | 31 декабря |
При наличии у бизнеса нескольких лицензий, расчет крайнего срока начинается с первой полученной. Например, если у компании есть две лицензии, одна от мая, другая — от декабря, то ей нужно подать заявку на регистрацию до 31 июля.
Для всех новосозданных компаний (регистрация от 1 марта 2024 года), в том числе зарегистрированных в свободных экономических зонах, установлен срок обязательной регистрации плательщиком налога в течение 3 месяцев от даты создания.
Сроки, установленные для иностранных компаний:
| Тип иностранной компании | Крайний срок регистрации |
| создана за границей, но управляется и контролируется в ОАЭ | в течение 3 месяцев после окончания финансового года |
| созданные за границей, но работающие в ОАЭ до 1 марта | в течение 9 месяцев с даты начала деятельности |
| созданные и ведущие деятельность в ОАЭ до 1 марта | до 31 мая |
| созданные после 1 марта | в течение 6 месяцев после регистрации |
В случае с иностранными компаниями, ключевую роль играет дата появления связей с ОАЭ. Например, компания-нерезидент владеет офисом в Дубае и получает доход от сдачи его в аренду с августа 2020 года. Таким образом, компания имеет связь с ОАЭ с этой даты и для нее крайним сроком регистрации будет 31 мая.
За несоблюдение вышеуказанных сроков регистрации, согласно постановлению № 10 от 2024 года, к юридическим лицам применяется штраф 10 000 дирхамов.
Особенности регистрации
Результатом регистрации налогоплательщика является получение налогового регистрационного номера. В случае, если компании являются частью группы, заявку на регистрацию должна подать материнская организация. В дальнейшем они будут использовать единый номер для всех своих операций, и налоговая декларация будет подаваться от их имени.
Узнайте, как открыть счет для внешнего управления активами в банке ОАЭ.
Первая подача налоговой декларации в ОАЭ
После регистрации налогоплательщиком компании не должны забывать об обязанности подавать декларацию в соответствующие сроки — в течение 9 месяцев после окончания налогового периода. В этот период также необходимо начислить и уплатить корпоративный налог.
Так как многие компании в ОАЭ работают по финансовому году, который длится с 1 января по 31 декабря, то первая подача налоговой декларации и уплата налога должны состоятся до 30 сентября 2025 года.
Первичная и другая документация, на основании которой осуществлялся расчет и уплата налога, должна храниться местными компаниями в течение 7 лет после окончания налогового периода.
Кто освобожден от уплаты корпоративного налога в ОАЭ?
Согласно закону, не являются плательщиками корпоративного налога:
- государственные учреждения;
- предприятия, контролируемые государством;
- добывающие и недобывающие предприятия, занимающиеся добычей природных ресурсов;
- инвестиционные фонды,
- государственные и частные пенсионные фонды;
- фонды социального страхования.
Подробный обзор открытия личного счета в банке Abu Dhabi Commercial Bank (ADCB) в ОАЭ.
Штрафы за нарушение налогового законодательства
В ОАЭ применяется достаточно большое количество штрафов за нарушение налогового законодательства. FTA может насчитать крупную сумму не только за пропуск сроков регистрации:
| Нарушение | Наказание, дирхамов | Долларовый эквивалент |
| Информация не ведется в соответствии с налоговым законодательством | 10 000 | ~$2 700 |
| Непредоставление документов по требованию на арабском языке | 5 000 | ~$1 350 |
| Неподача заявления о снятии с учета в отведенные сроки | ежемесячно 1 000, но не более 10 000 | ежемесячно ~$270, но не более ~$2 700 |
| Отсутствие обновленных данных в FTA | 1 000 – за каждое нарушение, но не более 5 000 | ~$270 за каждое нарушение, но не более ~$1 350 |
| Несвоевременная подача декларации законным представителем | ежемесячно по 500 в течение первого года, далее ежемесячно по 1 000 (удерживается с законного представителя) | ~$135 – ежемесячно в течение первых 12 месяцев, далее по ~$270 |
| Законный представитель не подал данные о своем назначении | 1 000 (удерживается с законного представителя) | ~$270 |
| Несвоевременная подача декларации о доходах | ежемесячно по 500 в течение первого года, далее ежемесячно по 1 000 | ~$135 – ежемесячно в течение первых 12 месяцев, далее по ~$270 |
| Неуплата налогов | 14% от неуплаченной суммы ежемесячно | — |
| Ошибки в налоговой декларации | 500 | ~$135 |
| Добровольное признание ошибок в налоговой декларации | 1% с разницы между правильной и неправильной суммой налога | |
| Сознательное непредоставление затребованной информации во время проведения аудита налоговой | 1% ежемесячно з разницы в налогах + дополнительный штраф 15% | |
| Неоказание содействия налоговому аудитору | 20 000 | ~$5 400 |
| Не подача налоговой декларации | ежемесячно по 500 в течение первого года, далее ежемесячно по 1 000 | ~$135 – ежемесячно в течение первых 12 месяцев, далее по ~$270 |
Эксперты считают, что в ОАЭ ставка корпоративного налога в размере 9% находится на достаточно низком уровне. Для сравнения, средний размер аналогичного фискального обязательства в странах ЕС — 21,3%, а в странах «Большой семерки» — 26,7%. В целом, регистрация по корпоративному налогу в ОАЭ — это важный шаг для каждой компании, работающей в регионе. Выполняя полностью и своевременно фискальные обязательства, удастся не только избежать штрафов и других негативных последствий, но и полностью воспользоваться всеми преимуществами ведения бизнеса.
Александр Бабин 
06 мая 2024 
