Сингапур – одна из лучших в мире юрисдикций для жизни и ведения бизнеса. Спорить с этим утверждением – это то же самое, что говорить о пользе утренней зарядки для здоровья. Власти Сингапура смогли создать в стране максимально привлекательные условия, обеспечив экстремально высокий уровень стабильности и защищённости. Все привыкли к тому, что налоги в Сингапуре, низкие сами себе, имеют очевидную тенденцию к снижению. Благодаря этому юрисдикцию часто выбирают не только деловые люди, но и цифровые кочевники.
Поэтому новость о повышении ставок подоходного налога с физических лиц стала вирусной ещё до публикации официального уведомления. В сети почти мгновенно заговорили о том, что Сингапур из образцового мидшора превращается в оншор, а все его преимущества совсем скоро – уже в 2024 году – сойдут на нет. Так ли это на самом деле (информация по теме – всё о бизнесе и жизни в Сингапуре)?
Конечно же, нет. Точнее, трактовка роста налоговых ставок (очевидный и официально подтверждённый факт) может быть разной. Но если дать себе труд вникнуть в суть новшеств, то выяснится, что для большей части резидентов Сингапура ничего не поменяется. Рост налогов коснётся только физических лиц – резидентов с доходами от 500 тыс. SGD. Фиксированная ставка для нерезидентов также будет увеличена, но всего на 2% (в общем случае). Всё это не делает Сингапур менее привлекательным для жизни и ведения бизнеса, в большинстве случаев новшество вас либо вообще не коснётся, либо повышение налога на доходы граждан окажется практически незаметным (информация по теме – частная компания с ограниченной ответственностью в Сингапуре и ее обслуживание).
Изменение персональных налоговых ставок в Сингапуре для резидентов (* – указывается предельный доход и величина превышения):
| Доход*, сумма и превышение, SGD | Ставка с 2024 года, %% | Валовый налог с 2024 года, SGD | Ставка с 2017 по 2023 год, %% | Валовый налог с 2017 по 2023 год, SGD |
| 20.000 / 10.000 | –2% | 0200 | – // – | – // – |
| 30.000 / 10.000 | –3,5% | 200350 | – // – | – // – |
| 40.000 / 40.000 | –7% | 5502.800 | – // – | – // – |
| 80.000 / 40.000 | –11,5% | 3.3504.600 | – // – | – // – |
| 120.000 / 40.000 | –15% | 7.9506.000 | – // – | – // – |
| 160.000 / 40.000 | –18% | 13.9507.200 | – // – | – // – |
| 200.000 / 40.000 | –19% | 21.1507.600 | – // – | – // – |
| 240.000 / 40.000 | –19,5% | 28.7507.800 | – // – | – // – |
| 280.000 / 40.000 | –20% | 36.5508.000 | – // – | – // – |
| 320.000 / 180.000 | –22% | 44.55039.600 | – // – | 44.550 |
| 500.000 / 500.000 | –23% | 84.150115.000 | Неприменимо | Неприменимо |
| 1.000.000 / 1.000.000 | –24% | 199.150 | Неприменимо | Неприменимо |
Информация по теме – стандартный комплект документов Сингапурской компании.
Изменение персональных налоговых ставок в Сингапуре для нерезидентов:
| Тип дохода | Ставка налога с 2024 года | Ставка налога с 2017 по 2023 год |
| Вознаграждение (включая доходы директора-нерезидента) | 24% | 22% |
| Доход профессионалов (консультанты, тренеры, инструкторы) за услуги в самом Сингапуре | 15% валового дохода или 24% чистого дохода | 15% валового дохода или 22% чистого дохода |
| Публичные артисты за услуги в самом Сингапуре | Льготная ставка 15% | Льготная ставка 10% до 31 марта 2022 года; с 1 апреля 2022 года – 15% |
| Снятие с SRS (Supplementary Retirement Scheme) | 24% | 22% |
| Комиссии, гонорары, проценты и аналогичные выплаты, связанные с займом / задолженностью | 15% (если ставка окончательная), 22% (если сниженная ставка налога у источника не применялась) | – // – |
| Роялти или аналогичные единовременные выплаты за использование движимого имущества | 10% (если ставка окончательная), 22% (если сниженная ставка налога у источника не применялась) | – // – |
Информация по теме – новое руководство по освобождению части доходов от налогообложения в Сингапуре.
Условия, при соблюдении которых физическое лицо будет считаться налоговым резидентом Сингапура для целей налогообложения:
- гражданство Сингапура;
- постоянный житель Сингапура (исключая временный выезд за границу).
Условия, при соблюдении которых физическое лицо – иностранец будет считаться налоговым резидентом Сингапура для целей налогообложения:
- находится в Сингапуре не менее 183 дней в году (за предшествующий отчётному календарный год);
- находится в Сингапуре в течение 3 лет, даже если срок безвыездного пребывания в Сингапуре меньше 183 дней в первый и / или третий год;
- непрерывно находится и работает в Сингапуре 2 года + общее время пребывания в Сингапуре превышает 183 дня. Условие неприменимо к директорам бизнес-компаний, публичным артистам и профессионалам.
Рост налоговых ставок на личные доходы в Сингапуре – естественный процесс эволюции фискального законодательства. Большинства резидентов страны он не коснётся, а увеличение налоговых выплат для нерезидентов будет незначительным. Поэтому мы по-прежнему рекомендуем Сингапур как для жизни, так и для ведения бизнеса или практической реализации проектов, связанных с инвестициями или защитой / диверсификацией активов (информация по теме – оффшор Сингапур, какую форму предприятия выбрать?).
Некоторые наши популярные услуги, связанные с Сингапуром:
- Корпоративный счёт в платёжной системе Сингапура удалённо.
- Реальный substance для компании в Сингапуре.
- Готовая компания с лицензией e-payments в Сингапуре.
- Открыть компанию в Сингапуре + счёт в местном банке.
- Редомициляция оффшорных компаний в Сингапур.
- Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company) в Сингапуре и ее обслуживание.
- Интерактивный номинальный сервис из Сингапура для оффшорных компаний.
Валентин Авербух 
20 февраля 2023 
