В последние годы Таиланд активно обсуждает реформы налогообложения, включая новые правила для доходов, генерируемых за границей. Эти изменения имеют важное значение для экспатов и местных жителей, которые получают прибыль от иностранных источников.
Изменения в налогообложении доходов за границей
Правительство Таиланда планирует внедрить новые правила налогообложения доходов, полученных за пределами страны. Эти изменения затрагивают как экспатов, так и местных жителей, имеющих источники прибыли за границей. Согласно нововведениям, лица, проживающие в Таиланде более 180 дней в году, должны декларировать и платить налог на все доходы, полученные из-за рубежа. Даже те, которые не ввозились в страну.
Кулайя Тантитемит (Kulya Tantitemit), глава Департамента доходов Таиланда, сообщила, что ведомство готовит изменения в закон, которые касаются налогообложения тайцев и резидентов, получающих доход из-за границы. До 1 января 2024 года в стране осуществлялось налогообложение доходов лиц, если выполняются одновременно два условия:
- человек находятся в стране более 180 дней;
- деньги переводятся в Таиланд в течение того же налогового года, когда были получены.
В таких случаях физические лица обязаны заплатить НДФЛ с этих сумм. С текущего года в стране действует принцип налогового резидентства. Все резиденты Таиланда обязаны платить подоходный налог с иностранного дохода при переводе его в страну независимо от сроков получения. Кроме этого, правительство обсуждает внедрение принципа мирового дохода. Конкретные сроки вступления его в силу не называются. Напомним, что в Таиланде применяется прогрессивный подход к налогообложению доходов физических лиц — ставка от 5% до 35%.
Узнайте, как зарегистрировать компанию в Таиланде.
Новые налоговые правила для доходов за рубежом: примеры и особенности
До 2024 года правила были достаточно лояльными для иностранных граждан, проживающих в Таиланде. Например, американец Майк, который постоянно живет в Таиланде, в 2022 году получил доход в размере $ 30 000. В 2023 году он решил перевести эти деньги в местный банк. В таком случае он был освобожден от уплаты подоходного налога.
С 2024 года вступают в силу новые правила, которые касаются иностранных доходов, полученных за границей. Теперь, если Майк в 2024 году получит прибыль и решит в следующем году перевести ее на счет в местный банк, банк автоматически удержит подоходный налог с этой транзакции.
Важно отметить, что в соответствии с международной практикой, мировой доход включает все источники формирования прибыли, такие как:
- сдача недвижимости в аренду;
- заработная плата;
- роялти;
- проценты по депозитам;
- доход от инвестиций.
Таким образом, новое законодательство направлено на то, чтобы учесть все виды доходов, получаемых резидентами Таиланда за пределами страны, и обеспечить их налогообложение в соответствии с международными стандартами.
На фоне недавних изменений в налоговом законодательстве Таиланда особенно остро встал вопрос налогообложения пенсионного дохода, который поступает на счета экспатов. Иностранные граждане, проживающие в Таиланде, подчеркивают, что с этих средств уже были уплачены налоги в их родной стране. Более того, их позицию усиливает наличие двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, которые позволяют избежать повторной налоговой нагрузки на одни и те же доходы.
Несмотря на это, ясности в вопросе налогообложения пенсионных выплат пока недостаточно. В данный момент фискальные органы Таиланда еще не предоставили разъяснений по этому поводу. И эта неопределенность вызывает беспокойство среди иностранных пенсионеров.
Александр Бабин 
17 июня 2024 
