Что такое траст и кому принадлежат активы

Забота о своем состоянии в пользу будущих поколений, о действующем бизнесе, сохранности активов — одна из основных задач состоятельных граждан. Регистрация траста является популярным способом защиты имущества и финансовых активов.

Но многих волнует вопрос: кто по закону является владельцем имущества траста и насколько надежно защищены активы при таком планировании? Разберемся в особенностях доверительных отношений для настройки наследства и защиты капитала.

Регистрация траста начинается с выбора страны для его создания и определения целей. Чтобы открыть такую оффшорную или местную структуру, заключить соглашение и назначить доверительного управляющего, обратитесь к опытным консультантам.

Траст относится к доверительным отношениям, которые устанавливаются между создателем структуры (лицом, предоставляющим право) и доверительным управляющим (трасти). Последний назначается для управления переданными в управление активами. Условия прописываются в Соглашении сторон или определяются самим трасти в процессе управления (применяется к дискреционным и безотзывным трастам).

Основные требования для создания траста

Чтобы созданный в оффшоре или европейской юрисдикции траст имел юридическую силу, при его регистрации должны быть выполнены все требования. При невыполнении минимум одного пункта соглашение признается недействительным, а активы возвращаются доверителю:

• Здравый смысл. Это означает, что доверитель признан дееспособным и здравомыслящим на момент создания трастовой структуры, а также понимает права и обязанности сторон соглашения, может вступать в доверительные отношения с доверительным управляющим.
• Цель создания траста должна быть четкой и обоснованной. Это могут быть инвестиции, бизнес, настройка наследства, защита активов и прочее.
• Определенность лиц, когда доверительный управляющий должен без проблем идентифицировать бенефициаров.
• Определенность намерения — сложный, но важный пункт, который может повлиять на дальнейшую судьбу учредителя и передаваемого в управление имущества. Чтобы не столкнуться с проблемами при решении спорных вопросов в суде или в момент защиты активов от кредиторов и родственников, лицо, предоставляющее право, должно продемонстрировать свои намерения. Для этого стоит запомнить несколько советов:
  • Учредитель должен объяснить, что траст создавался для передачи права собственности на активы доверительному управляющему, который будет их хранить и управлять имуществом от имени бенефициаров.
  • В документе должны использоваться императивные слова (в требовательной, категоричной форме) как показатель намерений, а не пожеланий. 
• Определенность активов, недвижимости и иных ценностей. Для этого лицо, предоставляющее право, должно установить, какие активы передаются в траст с последующим распределением между бенефициарами (поименно). Это поможет доверительному управляющему правильно распределить имущество.

Преимущества траста

• Четкое назначение бенефициаров-получателей активов или части прибыли согласно трастовому соглашению, чего нельзя сделать в случае передачи имущества по завещанию, так как любые спорные вопросы поможет решить суд.
• Выбор конкретных активов и имущества, которые будут переданы в пользу бенефициаров.
• Создание условий для распределения имущества в любой форме (недвижимость, деньги, бизнес и т. д.). Например, при достижении совершеннолетия, при выполнении отдельных условий, при болезни и прочее.
• Сокращение налоговых обязательств на наследство и активы, находящиеся в доверительном управлении траста.
• Забота о близких с особыми потребностями.
• Защита от расточительства и несоразмерной растраты активов наследниками.
• Защита от кредиторов и судебных разбирательств, так как все имущество будет (с юридической точки зрения) принадлежать трасту (трасти / доверительному управляющему) и не может являться предметом споров по долговым обязательствам лица, предоставляющего право, или бенефициаров (до распределения активов).
• Обеспечение передачи семейного состояния через несколько поколений.

Проверенный способ защитить активы через оффшорный траст — создать безотзывной или отзывной траст на острове Невис, где решения иностранных судов не принимаются к рассмотрению. Для того чтобы подать иск в местные органы власти, потребуется внести предоплату в сумме 100 тысяч долларов США.

Кто по закону владеет имуществом траста?

Траст не является самостоятельным юрлицом (как физлицо или компания), которому может принадлежать имущество. По факту траст — это отношения между законным владельцем активов, доверенным лицом и бенефициарами (получателями имущества по распоряжению).   

На юридическом уровне в документах будет фигурировать новый владелец трастовых активов — доверенный управляющий, которым может быть назначен отдельный человек или компания.

Пример: Господин Х передает свой дом в траст и назначает доверенным лицом Господина Z. Владелец будет указан как «Господин Z в качестве доверенного лица семейного фонда АВС». Если доверенным лицом будет компания, то в документах в графе «владелец» будет указан «XYZ Pty Ltd в качестве доверенного лица семейного траста АВС».

Кому принадлежат активы в трасте?

Владельцем активов может быть как передающее права лицо, так и доверенный управляющий, что зависит от типа траста:

1. Отзывной траст (живой). Доверенным лицом может быть основной собственник. В такой структуре учредитель имеет право отзывать и изменять траст в любое время в течение своей жизни. В такой ситуации право собственности (владения) сохраняется за учредителем с вытекающей ответственностью, в том числе по декларированию налогов на прибыль от трастовых активов (в некоторых юрисдикциях). Доверять и управлять одновременно — это простой и понятный вариант, который имеет значительный минус. Кредиторы могут подать иск на активы ввиду прямой связи между трастом, переданными в доверительное управление активами, и должником (учредителем).
2. Безотзывный траст не может быть изменен, отозван или аннулирован после его создания. При таком планировании наследства или распределения прибыли право собственности на активы передаются доверенному лицу. Передающее лицо теряет доступ к своему имуществу на юридическом уровне и не может вернуть его во владение в будущем. Безотзывной траст обеспечивает максимальный уровень защиты от кредиторов, которые не могут предъявлять претензии к трастовым активам.

Кто контролирует активы в трасте?

Все активы в трасте контролирует доверительный управляющий, которым может быть назначен конечный бенефициар или передающее права лицо. От того, кто именно является условным или безусловным владельцем трастовых активов, зависит многое, в том числе налоговые обязательства собственника и уровень защиты имущества.

В отзывном трасте учредитель также может быть доверительным управляющим и сохранить контроль над активами в течение их срока службы. В безотзывном трасте лицо, предоставляющее право, передает полный контроль над активами доверительному лицу, который управляет трастом и распределяет имущество в соответствии с условиями соглашения.

Когда надо задуматься о создании траста

Регистрация траста и передача имущества, счетов или бизнеса в доверительное управление могут быть выгодными. Особенно если есть значительный капитал, а также существует риск попасть в санкционный список и лишиться доступа к своим активам.

Многие открывают трастовые структуры и назначают доверительного управляющего в следующих ситуациях:

• Стоит цель распределить активы между наследниками задолго до смерти и определить бенефициаров без суда и завещания.
• Требуется передать права по управлению недвижимостью, банковскими счетами или бизнесом третьим лицам, сняв с себя все юридические права и обязанности по владению активами. Такой вариант актуален для некоторых состоятельных лиц, которые планируют защитить свое имущество от иностранных судов, кредиторов и санкционных взысканий. Но при этом важно знать, в какой стране лучше открыть траст и получить максимальный уровень защиты. В топ юрисдикций 2024 года вошли: Белиз, Невис и острова Кука.
• Налоговая оптимизация. Имущество трастов не облагается налогом до распределения между бенефициарами. Это применимо как при планировании наследства, так и при распределении дохода от иностранной оффшорной компании.
• Формирование семейного офиса и сохранение капитала нескольких поколений.