Одно из преимуществ международного бизнеса – выбор страны для регистрация компании. Первый вопрос, который вы должны задать себе: хотите ли вы зарегистрировать компанию в офшоре или оншоре?
В данной статье, мы определяем оффшорную компанию, как международную бизнес компанию (далее — МБК), которая:
- зарегистрирована в налогово-нейтральной юрисдикции с территориальным типом налогообложения,
- не является налоговым резидентом в стране инкорпорации,
- на нее не распространяются никакие требования бухгалтерской или налоговой отчетности.
Оншорная компания — это юридическое лицо, которое:
- является резидентом по налогам в стране регистрации,
- на нее распространяется определенная налоговая нагрузка,
- есть определенные законодательством оншора требования к финансовой и/или налоговой отчетности.
Оффшорные компании имеют больше плюсов, чем оншоры, но есть и риски, о которых следует знать заранее. Окончательный выбор места регистрации вашего бизнеса будет зависеть от вида вашей активности, ваших бизнес-требований, ваших поставщиков, клиентов, а также вашей личной ситуации.
Налоговый и постоянный комплаенс компании
Налоги, как правило, являются первой причиной, побуждающей предпринимателей регистрировать компании в офшорах.
Оффшорные компании обычно не облагаются налогами в той стране, где они зарегистрированы. Здесь, как правило, бремя корпоративного соответствия (комплаенса) — минимально. Обычно по законам оффшорных стран, МБК должны вести бухгалтерские записи, но нет обязательных требований по их регистрации в налоговых или финансовых службах оффшорных стран.
Никаких проверок и никаких регистраций не требуется. Ежегодной оплаты за продление деятельности оффшорной компании будет достаточно, чтобы сохранить вашу компанию в рабочем состоянии. Это делает обслуживание оффшорной компании намного менее обременительным и дорогим, чем оншора.
Однако, здесь есть одна загвоздка. Если оффшорная компания не имеет надлежащей структуры, то есть вероятность, что она будет считаться налоговым резидентом в юрисдикции, откуда она контролируется и управляется. В большинстве юрисдикций налоговое резидентство определяется не местом уплаты (или неуплаты, как в случае с офшором) а местом эффективного (оперативного) управления. Иногда это называется контролируемой иностранной собственностью, иногда конструктивной собственностью. В России это называется — контролируемая иностранная компания или по аббревиатуре КИК.
Точное налоговое законодательство в отношении компаний-нерезидентов, контролируемых и управляемых из конкретной страны, в разных юрисдикциях отличается.
В качестве простого примера можно привести такой: если вы управляете компанией, зарегистрированной в Белизе из Великобритании, то эта компания может считаться налоговым резидентом Великобритании и облагаться налогами и требованиями соответствия в Великобритании. По закону вы можете быть обязаны раскрыть эту компанию, а налоговые органы могут считать ее компанией-налоговым резидентом Великобритании.
Если вы или ваше местное юридическое лицо владеете определенным процентом компании, зарегистрированной в офшоре, и в вашей стране проживания установлены правила «контролируемой иностранной компании», то эта оффшорная компания может считаться КИК. Соответственно, вы можете быть объектом налогообложения от дохода, получаемого этой компанией, даже если он еще не был распределен.
Например, в Российской Федерации, вы, как лицо, контролирующее иностранную компанию, зарегистрированную в офшоре, должны платить НДФЛ по ставке 13% или 15% от годовой прибыли офшора.
Если этого не делать, то штрафы, в случае получения ФНС России сведений из системы автоматического обмена финансовой информацией о такой компании и вас лично, будут весьма существенными. Более подробно об этом можно прочесть в нашей статье: “Владение иностранной компанией в России: обязанности и снижение рисков”.
Справка: мы не гарантируем абсолютную правовую точность и актуальность данной информации, равно как не советуем все советы бездумно выполнять.
Кроме того, думать, что ваша оффшорная компания “просочится” сквозь требования законодательства, а местные налоговые органы её не заметят, может быть не самой надежной стратегией. Большинство стран обмениваются налоговой информацией через Общий стандарт отчетности (CRS) в рамках механизма автоматического обмена информацией (AEOI) ОЭСР. И это надо учитывать в своём налоговом планировании.
Вам также будет необходимо раскрыть информацию о вашей налоговой резиденции в иностранной банке, чтобы открыть счет, заполнив форму самооценки CRS, включая вашу налоговую резидентность и налоговый идентификационный номер (ИНН). Если вы являетесь гражданином США, то вам также придется заполнить определенные формы FACTA. Банки обязаны раскрывать эту информацию местным властям, которые могут раскрывать ее соответствующим зарубежным налоговым органам.
Ваша личная налоговая резиденция и юрисдикция, в которой вы эффективно управляете оффшорной компанией, обязательно должны быть включены и тщательно спланированы в любой стратегии интернационализации бизнеса.
Однако, несмотря данное состояние оффшорной индустрии, есть эффективные юридические способы минимизировать ваши налоговые издержки.
Местонахождение ваших клиентов, поставщиков, сотрудников, подрядчиков (фрилансеров) тоже имеет значение. Поскольку это также может создавать налоговые обязательства. Например, если иностранное юридическое лицо эффективно связано с доходом благодаря усилиям (например, благодаря персоналу по продажам управлению, продающему ваши товары клиентам в США), то вы можете столкнуться с налогами в этой стране (даже если предприятие контролируется за пределами США). Причина – часть вашего персонала и клиентов находятся именно в этой стране.
Справочно: иностранные корпорации, занимающиеся торговлей или бизнесом в США, облагаются подоходным налогом США на доходы из источников как внутри, так и за пределами США, которые «эффективно связаны» с ведением торговли или бизнеса в США.
Вы можете посмотреть на наличие налоговых льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения (далее — СИДН) в странах, в которых вы эффективно работаете, и / или ваши заинтересованные стороны расположены, чтобы минимизировать потенциальные налоговые обязательства, которые обычно недоступны для оффшорных компаний. Например, некоторые юрисдикции могут взимать удерживаемые налоги с платежей, осуществляемых компаниям-нерезидентам, которые могут быть уменьшены / освобождены в соответствии с СИДН.
Важно учитывать, где находится ваш персонал, чтобы иметь возможность предоставлять местные льготы работникам или вместо этого создавать корпоративные оффшорные схемы для льгот работникам или построения их общего пенсионного фонда, не зависящего от правительственных планов на обязательные пенсионные отчисления.
Оффшорная защита и конфиденциальность
В некоторых странах, ваши деловые активы могут быть защищены на законодательном уровне. Зачастую, просто слишком трудно, дорого и долго возбуждать тяжбу против оффшорной компании, которая может помочь вам избежать необоснованных судебных процессов. Кроме того, данные о директорах и акционерах обычно недоступны для публичного ознакомления, что обеспечивает определенную степень конфиденциальности, недоступную в оншорных странах с повышенным налогообложением.
Они не будут появляться при поиске ваших активов, что будет делаться первым делом судебным юристом при составлении иска против вас, или вашей компании.
Наконец, в большинстве оффшорных юрисдикций не разрешается взимать плату за непредвиденные обстоятельства (когда адвокат берет комиссию только в зависимости от результата). Механизмы оплаты непредвиденных обстоятельств часто приводят к тому, что адвокаты получают большой процент прибыли за успешное возбуждение дела против состоятельного обвиняемого.
Компании с ограниченной ответственностью (LLC), больше подходят для целей защиты. Право собственности таких компаний делится на доли, а не акции, и т.е. не может быть конфискованы по решению суда. Некоторые законодательные акты LLC также предоставляют вам защиту порядка взимания платы. Наконец, не обязательно быть директором в LLC (которая управляется либо участником, либо управляющим). Это означает, что человеку не нужно нести такую же ответственность, которая автоматически возникает в роли директора.
В корпорации, принятие решений является предметом жестких процедурных формальностей, и несоблюдение этих требований может позволить истцам преодолеть корпоративную завесу и вызвать личную ответственность. LLC не попадают под эти процедурные формальности принятия решений и регулируются их операционным соглашением, которое может быть адаптировано к потребностям их участников, если только они не противоречат законам.
Некоторые оффшорные юрисдикции предоставили другие средства защиты активов. Например, трасты и фонды.
Трасты — это юридические соглашения, в соответствии с которыми учредитель передает право собственности на свои активы доверительному управляющему, у которого есть фидуциарная обязанность управлять этими активами в интересах людей или для достижения цели.
При правильном составлении и регулировании в соответствующей стране, траст может защищать нематериальные активы, находящиеся в распоряжении доверительного управляющего, поскольку решения иностранного суда могут не иметь силу в отношении доверительного управляющего, владеющего активами в оффшорной зоне.
Однако иностранные трасты не признаются во многих юрисдикциях, поскольку в некоторых странах с правовой системой, основанной на общем гражданском праве, возможно, не проводится различия между формальной и бенефициарной собственностью, и доверие может быть проигнорировано.
Фонды могут быть более подходящими в этих случаях, поскольку они имеют юридическое лицо, отделенное учредителем и/или его советом директоров. Но в отличие от корпораций, у них нет владельцев или акционеров, и их активы управляются советом в интересах лиц или для достижения конкретной цели.
Более подробно о методах защиты активов с помощью трастов и фондов, можно прочесть в нашем разделе: “Оффшорные трасты и фонды”.
Международный Банкинг
Из-за того, что реестры и отчетность оффшорной компании не являются публичными, а ваша компания может законно не платить налоги, крупные банковские структуры, могут отнести вашу компанию к группе высокого риск. Это означает, особенно для новых и небольших оффшорных компаний, что банк может не увидеть достаточного вознаграждение за тот риск и издержки, которые он понесет в случае открытия вам счета.
Банковский ландшафт кардинально меняется с учетом нормативных требований всех финансовых учреждений.
Оншорные банки все чаще отказывают компаниям, которые не могут предоставить налоговый идентификационный номер. Даже оффшорные банки, имеющие международную банковскую лицензию, находятся под давлением своих банков-корреспондентов и соответствующих органов власти.
Это делается с целью обеспечения строгого контроля за операциями, которые превышают определенные пороговые значения или имеют место в определенных юрисдикциях с «высоким риском».
На момент написания этой статьи оффшорные компании по-прежнему могут получать счета в самых надежных банках, расположенных в известных финансовых центрах, таких например, как Гонконг или Сингапур.
Однако банки нуждаются в сильном представлении и юридическом сопровождении, что предлагают специалисты нашего портала. Банки могут захотеть увидеть солидный бизнес с минимальным балансом от 20 до 50 тысяч долларов для поддержания счета. Возможно, что вам нужно будет подтвердить свое дело и предоставить счета, контракты, банковские выписки, и другую сопроводительную документацию в процессе юридической проверки вашей компании и вас лично банковской службой комплаенс.
Если у вас есть МБК компания и всего несколько сотен или тысяч долларов для размещения в банке, то открыть счет возможно только в некоторых небольших оффшорных банках.
Если у вас есть МБК, ведущая реальный и законный бизнес и вы можете это доказать. Также у вас есть возможность внести приличный депозит на банковский счет, то у вас открывается доступ к крупным, высококачественным транзакционным банковским опциям в оншорных банках. У вас могут быть проблемы, если ваш бизнес относится к высокорискованным (FOREX или дилерство на рынке ценных бумаг).
Обработка кредитных карт
Ваша бизнес-структура имеет особое значение, если ваш бизнес должен принимать платежи по кредитным картам.
Торговые (мерчант) счета обычно должны быть расположены в юрисдикции, где зарегистрирована ваша компания, и агрегаторы платежей по кредитным картам все чаще отвергают оффшорные компании из-за более строгих требований соответствия нормативным требованиям.
Платежные агрегаторы, которые все еще принимают оффшорные компании, либо становятся действительно избирательными в отношении компаний, которые они регистрируют, либо взимают большие комиссии, от 5% до 15%, в зависимости от деловой активности и оборота.
Если вашему бизнесу требуется доступ к известным поставщикам платежных услуг в долларах США, таким как Paypal, то регистрация единственной оффшорной компании не поможет. Потребуется, как минимум дополнительная оншорная компания.
По этому вопросу мы обнаружили существенную путаницу между интернет-предпринимателями. Даже если ваш предпочитаемый Paypal-подобный поставщик платежных услуг доступен в вашей оффшорной юрисдикции, он может иметь дело только с местной валютой и разрешать снятие средств в местных банках.
Оффшорным банкам, то есть банкам, имеющим международную банковскую лицензию, может быть запрещено иметь дело с местной валютой, и местные банки обычно не открывают счета для оффшорных компаний. Вы можете открыть счет для своей оффшорной компании у поставщика платежных услуг в обычной стране, но вы всё равно не сможете снять средства на свой личный банковский счет.
Юрисдикция Репутация и стабильность
Репутация страны имеет значение для многих видов бизнеса.
Ваш имидж, авторитет и доверие клиентов, вероятно, не будут одинаковыми, если вы ведете свой бизнес с немецкой AG по сравнению с МБК, зарегистрированной в Белизе.
Это, правда, что есть авторитетные оффшорные юрисдикции. Однако они все же являются оффшорными компаниями и могут восприниматься в отрицательном смысле. Хотя большинство оффшорных компаний используются в законных целях, политическая коррупция и скандалы с отмыванием денег не помогли их публичному имиджу.
Если ваши клиенты находятся в определенных странах с высоким уровнем налогообложения, у них могут возникнуть проблемы с переводом денег в банк, находящийся в оффшорной юрисдикции, или они могут напрямую захотеть избежать этого, чтобы не привлекать дополнительное внимание со стороны своих банков или налоговых органов.
Последствия этого репутационного аспекта зависят от вашей деловой активности и заинтересованных сторон. Например, с одной стороны, попытка провести мероприятие Бизнес — Правительство (Business to Government, т.е. B2G) с Сейшельской МБК, может быть не лучшей идеей. С другой стороны, управление оффшорным фондом с Каймановых островов может не оказать влияния на вашу репутацию в правительстве.
Неважно офшор или оншор, но вы также захотите создать свой бизнес в политически и экономически стабильной юрисдикции. Вы должны постараться избежать возможности наступления любых социальных волнений или кризисов, которые могут привести к потере контроля за вашими активами и нежелательным последствиям.
Регулируемая деятельность
Чтобы открыть регулируемый бизнес (например, финансовые услуги, страхование или азартные игры), то есть несколько факторов, которые вы должны тщательно проанализировать, чтобы выбрать страну инкорпорации.
Вот некоторые из вопросов, которые вы и ваша команда должны задать себе:
- какие конкретные услуги вы хотите предоставить?
- каковы ваши целевые рынки?
- какие нормативные, лицензионные и нормативные требования вы должны соблюдать, чтобы работать?
Инвестиции
Вы должны учитывать при регистрации вашего бизнеса, включает ли ваш бизнес-план привлечения средств из венчурного источника, частного акционерного капитала или IPO. Ваша бизнес-структура должна быть такой, чтобы ваши инвесторы чувствовали себя комфортно. Например, вы можете привлечь инвесторов и создать корпорацию в Великобритании, Германии, Сингапуре или Гонконге, а не пытаться зарегистрировать компанию на Островах Кука для этих же целей.
Структура группы
Оффшорные компании по-прежнему являются мощным средством для определенных видов деятельности или для достижения целей, в рамках определенной структуры бизнес-группы.
Например, вы можете держать какие-то ваши активы в оффшорной зоне, такие как интеллектуальные права, для их лучшей защиты. Для управления бизнесом и / или инвестиционными потоками лучше зарегистрировать компанию в оншоре. Например, в Канаде. Более подробно о компаниях, зарегистрированных в Канаде, можно прочесть в нашей отдельной статье: “8 причин для регистрации компании в Канаде”.
Фонды или трасты помогут в достижении следующих целей:
- защита ваших активов,
- оптимизация законной налоговой стратегии,
- максимизация эффективности планирования,
- оперативный контроль взаимосвязанных организаций,
- сохранение конфиденциальности и защите бенефициарных владельцев.
С другой стороны, вы могли бы использовать прозрачные для налогообложения «оншорные» компании, такие как американские LLC или британские аналоги — LLP, для обработки платежей по кредитным картам в структуре вашей группы.
LLC и LLP обычно рассматриваются как партнерство для целей налогообложения и, следовательно, не облагаются налогом на корпоративном уровне, а облагаются налогом на уровне участника, индивидуального или корпоративного.
Межстрановый арбитраж в глобальном бизнесе является мощным средством защиты ваших интересов. Поэтому, выбор наиболее подходящей юрисдикции для каждой отдельной части вашего бизнеса может оказать существенное положительное влияние на развитие и сохранение его активов.
Если ваш бизнес правильно структурирован, то вы сможете использовать все лучшее из оффшорной практики:
- защита активов и конфиденциальности,
- низкие налоги и разумное бремя корпоративного соответствия
- доступ к лучшим банковским опциям, поставщикам платежных услуг, продавцам обработка учетных записей и кредитных карт,
- привлечение инвесторов в ваш бизнес или кредитных ресурсов
- репутация, сводящая к минимуму все недостатки оффшорного шлейфа.
Где же всё-таки лучшее место для регистрации международного бизнеса?
Ответьте на вопросы и получите ответ наших экспертов в рамках личной консультации:
- каковы потребности вашей компании,
- какова деловая активность,
- местонахождение ваших поставщиков и клиентов,
- ваш статус налогового резидента и многое другое.
Есть много переменных, которые надо учитывать: банковское дело, варианты оплаты клиент / поставщик, где живут конечные бенефициарные владельцы вашего бизнеса, их гражданство и налоговая резиденция.
Только после анализа всей данной информации, можно будет выстроить корпоративную структуру вашего международного бизнеса.
