LLC или LLP, что лучше для оффшора?

Изучая возможность регистрации компании в иностранной юрисдикции, бизнесмены очень часто сталкиваются с таким иностранными аббревиатурами как LLC и LLP. Давайте разберем, что лучше.

LLC, LLP и LP – что значат эти аббревиатуры

Форма ведения бизнеса играет важную роль в оптимизации налогообложения и поэтому перед тем, как зарегистрировать компанию необходимо изучить вопрос – какая форма лучше всего подходить для юридического лица в конкретной юрисдикции.

Limited Liability Company, Limited Liability Partnership и Limited Partnership – это особые организационно-правовые формы, которые часто используются в международном бизнесе (в том числе и в оффшорах) для налогового планирования благодаря их преимуществам связанными с ограниченной ответственностью и условиями распределения дохода.

Все формы предусматривают особенное распределение доходов. Речь идет о том, что в LLC, LLP и LP доход является не доходом компании, а рассматривается как доход участников/партнеров. То есть он как бы проходит сквозь юридическое лицо. Благодаря такому свойству эти формы так и называют «flow-through» («сквозные»).

Само же распределение прибыли между участниками/партнерами осуществляется пропорционально их взносам. И если учредители/партнеры не являются налоговыми резидентами по месту ведения деятельности компании в форме LLC, LLP и LP и доход получен из иностранных источников, то учредители/партнеры освобождаются от уплаты налогов в стране регистрации компании.

Наиболее часто эти формы ведения деятельности используются в Великобритании, Сингапуре, США.

Узнайте в чем разница между оншором и оффшором.

Кратко о LLC (Limited Liability Company)

Limited Liability Company – форма ведения деятельности в оффшорных юрисдикциях. Если дословно перевести на русский то выйдет «компания с ограниченной ответственностью». LLC представляет собой гибридную организационно-правовую форму бизнеса, которая обладает одновременно определенными характеристиками корпораций, индивидуального предпринимательства и партнерства, но при этом более гибкая в сфере налогообложения.

В отличие от частного предпринимательства и партнерства, форма деятельности Limited Liability Company защищает личные активы учредителей в случае подачи иска на компанию. Преимущество над корпорациями – проще и быстрее создавать и администрировать, и не предусматривают двойное налогообложение.

Часто LLC используется для защиты личных активов в случае возможных судебных разбирательств.

Плюсы регистрации LLC:

• защита личного имущества – если учредители Limited Liability Company не осуществляли мошеннических действий и не нарушали закон, то они не несут личной ответственности по долгам и судебным искам к компании;
• сквозное налогообложение – прибыль LLC направляется непосредственно учредителям, которые затем ее декларируют. Фирма облагается налогом один раз. Для сравнения – в корпорациях прибыль облагается налогом в момент распределения, а потом снова – когда учредители указывают свою долю в декларациях;
• простота – для регистрации Limited Liability Company необходимо только минимальный пакет документов, не требуются ежегодные собрания учредителей, протоколы;
• гибкость – компания с ограниченной ответственностью может управляться одним или несколькими участниками. При этом если учредителей несколько, тогда возможно два варианты управления: непосредственно участниками или менеджером, который назначается участниками юридического лица;
• наличие выбора налогообложения в некоторых юрисдикциях;
• больше доверия – эта структура считается более формальной, чем индивидуальное предприятие или партнерство.

Кратко о Limited Liability Partnership

Limited Liability Partnership – еще одна очень популярная в оффшорных юрисдикциях форма ведения бизнеса. Дословно переводится как «товарищество/партнерство с ограниченной ответственностью». Представляет собой юридическое лицо, где все партнеры имеют ограниченные обязательства и не несут ответственности за ошибки друг друга. LLP обычно состоит только из коммандитных партнеров, то есть тех которые несут ответственность за обязательства только в пределах своего вклада в капитал компании.

В других партнерствах есть еще «полные партнеры» — лица, которые отвечают за обязательства и долги компании своими активами.

Обычно LLP объединяет партнеров по виду деятельности, например, товарищества с ограниченной ответственностью могут создавать юристы, брокеры, бухгалтера и т.д. Объединив свои усилия, они снижают расходы на ведения бизнеса, а общая цель и синергия опыта и ресурсов дает стимул к росту.

Наиболее часто товарищество с ограниченной ответственностью используется в Великобритании, Сингапуре, Белизе.

Плюсы Limited Liability Partnership:

• допускают структуру, где обязательства каждого партнера ограничены его взносом в бизнес;
• наличие нескольких деловых партнеров означает распределение рисков и использование индивидуальных навыков и опыта;
• в случае банкротства кредиторы не могут претендовать на имущество партнеров компании;
• форма LLP часто распространена среди профессиональных участников рынка, например, это юридические, бухгалтерские или же фирмы управляющие активами.

Главные преимущества LLP:

• все партнеры принимают участие в управлении бизнесом;
• совместное использование ресурсов и распределение риска на всех;
• наличие возможности привлекать и освобождать партнеров;
• сквозное налогообложение;
• защита личных активов от судебных исков.

Liability Partnership в США и в Великобритании – это не одно и тоже, несмотря на одинаковую форму бизнеса.

Кратко о LP (Limited Partnership)

Limited Partnership – это форма переводится как ограниченное партнерство. Она очень похожа на Limited Liability Partnership, но есть и отличия. LP предусматривает наличие, как минимум одного полного партнера и одного коммандитного. Полное партнерство (General Partnership) в свою очередь предусматривает как минимум двух полных партнеров. Отличие же от товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) заключается в том, что в последнем все партнеры несут ограниченную ответственность.

В США такая структура как LP наиболее часто используется среди кинокомпаний и инвестиций в недвижимости.

Что же общего для LLC и LLP?

Для этих форм бизнеса, которые чаще всего используются в оффшорах, общими является:

• сквозное налогообложение;
• отсутствие совета директоров;
• простота регистрации и администрирования;
• ограниченная ответственность участников за обязательства компании;
• ведение деятельности на основании соглашения, только в LLC – это операционное соглашение, а в LLP – партнерское соглашение.

Главные отличия между LLC и LLP

Хоть эти формы деятельности очень между собой похожи, но они имеют ряд существенных различий:

• LLP могут создавать только лица, объединенные одним видом деятельности, например, юристы, инженеры или бухгалтера. Причем, в США в зависимости от штатов разрешаются разные специальности, например, в Калифорнии регистрировать такую структуру могут только юристы, бухгалтера, архитекторы, инженеры и геодезисты. Для LLC подобных ограничений в США – нет.
• В LLC учредители называются участниками, в LLP – партнерами. Участниками могут быть физические и юридические лица, партнерами – полные и коммандитные, но только физические лица.

Итак, LLC или LLP, что же лучше для оффшора? Существенных различий между этими формами ведения бизнеса нет. Как первая, так и вторая очень хорошо использовать в налоговом планировании. Однако партнерство лучше, если учредителями компании будут лица, связанные профессиональной деятельностью.

Перед тем как зарегистрировать юридическое лицо следует досконально изучить корпоративное законодательство страны или территории, а лучше всего обратиться к экспертам из Offshore Pro Group. Так как мы уже владеем необходимыми знаниями в сфере налогового права и всегда держим «руку на пульсе событий».