Что такое onshore? Плюсы и минусы оншорных юрисдикций

Слово onshore переводится с английского как «на берегу», «внутри страны» или «внутренний». Тогда как слово offshore означает «вне берега», midshore — это промежуточный вариант между оффшорными и оншорными юрисдикциями. В бизнес-контексте onshore означает, что предпринимательская деятельность ведется в стране с обычным налогообложением, в отличие от offshore, под которым обычно подразумевается низконалоговая юрисдикция. 

Оншорная компания — это юридическое лицо, которое зарегистрировано в стране со стандартным бизнес-регулированием и прозрачной системой налогообложения. В этом случае фирма не освобождена от необходимости платить подоходный налог и вести бухгалтерский учет, как это бывает с оффшорными компаниями.

Что такое оншор?

Оншорная юрисдикция — это та страна (территория, зона), где действуют обычные налоговые правила. Местные компании обязаны подчиняться локальным законам, платить налоги в обычном режиме, подавать необходимые отчеты в налоговую. 

Считаться оншорами могут такие страны:

• Германия;
• Франция;
• Австралия;
• ОАЭ;
• Венгрия;
• Великобритания;
• Япония;
• Сербия.

Оншор в рамках бизнес-лексикона — это когда место ведения деятельности и жительства совпадают с адресом юридической регистрации. Оншорные компании еще рассматривают как обычные частные предприятия. Они располагаются, как правило, в регионах с высокими налогами, например, в большинстве европейских стран.

Основные отличия между onshore и offshore компаниями:

Компании в оншоре играют важную роль в глобальной экономике, обеспечивая стабильность, прозрачность и регулируемую среду для ведения бизнеса.

Какие функции они выполняют:

• обеспечение налоговых поступлений в стране регистрации;
• создание новых рабочих мест;
• привлечение инвестиций из-за рубежа;
• инвестирование в инновации, стартапы, новые технологии;
• повышение доверия и прозрачности за счет четкого соблюдения строгих регулятивных мер.

Большинство транснациональных компаний (Apple, Amazon, Google) зарегистрированы в странах, называемых оншорами, что упрощает доступ к международным рынкам. Считается, что оншорные компании — это своеобразная основа устойчивого и регулируемого бизнеса, которая способствует экономическому росту, привлечению инвестиций и инновациям на глобальном уровне.

Где можно зарегистрировать оншорную компанию?

Регистрация оншорной компании осуществляется в юрисдикции с обычными налоговыми правилами и строгим бизнес-регулированием. Подходящий вариант оншора выбирается в зависимости от уровня налогового бремени, бизнес-целей, требований к отчетности, уровня защиты инвесторов.

Что необходимо учитывать при выборе оншора для регистрации компании:

• размер корпоративного налога и других налоговых обязательств;
• насколько сложно будет компании открыть здесь счет;
• какую юридическую защиту бизнеса предлагает юрисдикция;
• репутация юрисдикции;
• нужен ли аудит и подача отчетности.

 Популярные оншоры и их особенности

Onshore vs offshore: ключевые отличия

Регистрация компании в оншоре обычно требует больше временных и денежных затрат, чем регистрация оффшорной компании. Также к ключевым отличиям можно отнести следующие пункты:

• Налогообложение. Оншор — стандартные налоги, прозрачность. Оффшор — низкие или нулевые налоги.
• Регулирование. В оншоре строгое, в оффшоре — минимальное.
• Отчетность. В первом случае стандартные требования (отчетность, аудит). Во втором — более легкие требования, отсутствует необходимость проводить аудиторскую проверку.
• Конфиденциальность. В оффшоре низкий уровень анонимности. В оффшоре обычно реестры бенефициаров закрыты.

Регистрация оншорной компании обычно проводится, если планируется ведение реального бизнеса, торговля. Регистрация оффшорной фирмы нужна для оптимизации налогообложения, повышения уровня конфиденциальности, защиты активов. Альтернативой может быть мидшор — баланс между льготным налогообложением и прозрачностью.

Когда лучше использовать onshore, а когда offshore?

Выбор места для регистрации бизнеса будет зависеть от первоначальных целей создания, предпочтительного налогообложения, требований к репутации.

Когда оншор будет лучшим решением:

• не очень важен налоговый аспект;
• имеет значение репутация юрисдикции регистрации;
• планируется масштабирование бизнеса;
• необходим быстрый доступ к важным международным рынкам;
• приоритетна предсказуемость налоговой политики и законодательства.

Такие юрисдикции оптимальны для регистрации IT-компаний и стартапов, производственных предприятий, торгового и дистрибьюторского бизнеса, финансовых организаций.

Когда оншоры не подходят:

• необходима оптимизация налоговой нагрузки;
• важен высокий уровень конфиденциальности;
• предпочтительны минимальные требования к отчетности.

Такой вариант выбирают для создания холдинговых компаний, а также фирм, занимающихся лицензированием и роялти, бизнеса с высокой маржинальностью.

Плюсы оншора

Регистрация бизнеса в оншоре имеет целый ряд преимуществ, среди которых можно выделить высокую репутацию, доступ к большим мировым рынкам, прозрачность, высокий уровень защиты активов.

Хорошая репутация

Если компания, например, зарегистрирована в Германии, то потенциальный инвестор, деловой партнер, контрагент проникается к ней большим доверием, чем к фирме из классической оффшорной юрисдикции. Это обуславливается стабильной репутацией оншора, где действуют строгие правила надзора. Взаимодействие с предприятием из оншорной страны таят в себе меньше рисков. 

Проще открыть счет в любом банке мира

Оншорные компании реже сталкиваются с отказами при открытии счетов и прохождении проверок на соответствие требованиям. Например, европейские поставщики финуслуг или банки могут отказаться работать с оффшорной фирмой, но будут готовы сотрудничать с компанией из ЕС или США.

Доступ к международным рынкам

За счет того, что сотрудничество с предприятиями из оншора снижает регуляторные риски, с ними более охотно сотрудничают международные корпорации. Предприятия, зарегистрированные в onshore, могут принимать участие в тендерах и государственных закупках, привлекать венчурное финансирование, IPO, кредиты и гранты. Например, стартап из США с юридическим адресом в Делавэре может легко получить инвестиции от американских фондов, а оффшорной компании будет сложнее пройти проверку.

Простота масштабирования бизнеса

Оффшорная фирма не в каждой стране может открыть свой филиал или предстательство, тогда как оншорное предприятие беспрепятственно работает в любых странах. Оно может осуществлять упрощенные транзакции между юрисдикциями при помощи международных платежей, SWIFT и банковских операций. При этом в оншорные страны более охотно идут инвесторы, вливая свои деньги в местные проекты.

Простота продажи бизнеса или выхода на IPO

Компания в оншоре, имеющая четкую юридическую структуру, выглядит для инвесторов более привлекательной. За счет необходимости строго соответствовать требованиям к отчетности оншорные фирмы могут выходить на IPO (NASDAQ, LSE).

Если владелец бизнеса в оншоре решит его продать, то ему это сделать будет намного легче, чем владельцу оффшорной компании. К тому же такой бизнес оценивается выше.

Юридическая безопасность и защита активов

Владельцы оншорного бизнеса надежно защищены законами стран регистрации. Суды в таких странах работают по четким законам, а не по политическим мотивам. Оффшорные компании чаще подвергаются проверкам фискальными органами, так как их могут подозревать в уклонении от уплаты налогов. Рейдерский захват бизнеса в оншоре маловероятен, что обеспечивает его владельцам чувство безопасности.

Минусы оншора

Хотя оншорные компании имеют множество преимуществ, у них есть и недостатки, которые могут сделать их менее привлекательными для определённых бизнес-моделей. Это высокие налоги, строгое регулирование, ограниченная конфиденциальность, высокие затраты на содержание бизнеса.

Необходимость платить высокие налоги

Регистрация компании в оншоре подразумевает необходимость платить не только корпоративный налог, но и НДС, налог на прибыль и другие обязательные сборы. Бизнесу в этих странах предлагают меньше налоговых льгот.

Строгие требования к отчетности и аудиту

Во многих оншорных странах (практически во всех) аудит и ведение учета обязательны, что требует дополнительных затрат. Компании должны четко соблюдать законодательство страны регистрации, что увеличивает бюрократическую нагрузку.

Низкий уровень конфиденциальности

В оншорах обычно действуют публичные реестры бенефициаров, что не подходит тем бизнесменам, которые хотят повысить свой уровень анонимности. Если конфиденциальность является важным пунктом при создании бизнеса, тогда лучше выбрать для этих целей оффшорную юрисдикцию.

Высокие затраты на ведение бизнеса

Обычно оншорная компания обязана иметь физический офис в стране регистрации, содержать персонал, платить им заработную плату и нести прочие операционные расходы. Также такие предприятия работают в сложном правовом поле, где без помощи юристов не обойтись. А все это требует дополнительных затрат.

Отсутствие номинального сервиса

Возможность назначить вместо реальных владельцев и акционеров номинальных позволяет повысить уровень конфиденциальности. Такая опция предусмотрена в некоторых оффшорных юрисдикциях. В оншоре номинального сервиса нет.

Может ли офшор стать оншором?

Ситуация, когда оффшорная юрисдикция стала считаться оншорной, возможна при таких обстоятельствах:

• Юрисдикция попала в “черные списки” оффшоров. Чтобы выполнить требования международных регуляторов, страна повышает прозрачность и выполняет прочие требования, которые лишают ее былой привлекательности в рамках оффшора.
• Изменения внутренней политики. Страна может пересмотреть свою экономическую стратегию, увеличив налоги, усилив контроль за регистрацией компаний и внедрив стандарты KYC/AML.
• Переход в категорию юрисдикций со средним или высоким уровнем налогообложения. Если страна вводит корпоративный налог и перестает предлагать налоговые льготы нерезидентным компаниям, она фактически теряет статус оффшора.

Вначале обычно такие юрисдикции попадают в категорию мидшоров, то есть промежуточного звена между оффшорами и оншорами, а потом и вовсе становятся оншорами. Полный переход случается, если страна и дальше повышает прозрачность и размер налогов. Например, ОАЭ в 2023 году ввели корпоративный налог в размере 9%, что сделало их менее оффшорными.

Заключение

Если перед вами стоит задача оптимизировать налогообложение, повысить уровень анонимности, снизить административную нагрузку, то в этом случае регистрации оффшорной компании будет оптимальным выходом. Выбор в пользу оншора будет оптимален, если вопросы налогообложения не являются приоритетными и конфиденциальность не важна. Оншорная компания — это высокая репутация, доступ к любым банкам мира, надежная правовая защита. Обратитесь к нашим специалистам и они помогут вам выбрать оптимальный оншор для создания вашего бизнеса!