В мире насчитывается более ста оффшорных юрисдикций. В 2024 году в их законодательство вносится ряд изменений, которые коснутся компаний, открытых иностранными гражданами на территории этих стран. В основном нововведения будут направлены на усовершенствование операционных стандартов, а также повышение прозрачности ведения деятельности. Рассмотрим, какие изменения в законодательстве ждут владельцев оффшорного бизнеса в 2024 году.
Что такое оффшорная юрисдикция?
Оффшорной можно назвать любую страну, в которой иностранные граждане могут открыть бизнес. Другими словами, если бизнесмен живет и является гражданином Латвии, но откроет юридическое лицо в Сингапуре или в США, то эти юрисдикции будут считаться для него оффшорным.
У оффшорных фирм много плюсов. Например, возможность вести бизнес на международном уровне, уменьшить налоговую нагрузку, по сравнению со ставками в оншорной стране.
Еще одно преимущество оффшоров — высокая степень конфиденциальности информации о фирме, ее владельце, учредителях и строгие требования к защите банковской тайны.
Как создать оффшорную компанию: основные этапы
Процесс регистрации бизнеса в оффшорных зонах состоит из следующих этапов:
1. Выбор юрисдикции
У каждой страны свои преимущества для ведения того или иного вида деятельности. Также в них разные требования к юридическому лицу, предусмотренные нормами действующего законодательства. Стоит выбирать юрисдикцию, которая будет соответствовать целям и задачам бизнеса. Также важно обратить внимание на следующие факторы:
- политическая стабильность;
- правовые требования к ведению деятельности нерезидентами;
- наличие юрисдикции в «черном списке» страны резидентства будущего владельца бизнеса;
- организационно-правовые формы юридических лиц, которые можно открывать на территории иностранного государства.
В 2024 году в список привлекательных стран для регистрации оффшоров входят:
- Невис. Правительство страны предлагает иностранным инвесторам комфортные налоговые условия, а также надежную защиту активов.
- Маршалловы острова. По мнению экспертов, юрисдикция считается одной из самых безопасных благодаря надежной репутации. Ее нет в черных списках большинства стран ЕС.
- Сингапур. Юрисдикция с благоприятной бизнес-средой и стабильной политической обстановкой. Страна считается крупным финансовым и деловым центром. Правительство Сингапура внедрило комплекс мер, обеспечивающих прозрачность финансовой деятельности фирм.
- Каймановы Острова. Государство со стабильной политической обстановкой и развитой инфраструктурой. Востребована у бизнесменов со всего мира благодаря низким налоговым ставкам.
- Штат Делавэр (США). Юрисдикция с тщательно проработанной правовой базой и понятной налоговой системой.
- Швейцария. Государство со стабильной экономикой и принципиальной позицией в отношении банковской тайны.
- Бермуды. Юрисдикция считается одним из крупнейших оффшорных и финансовых центров во всем мире.
- ОАЭ. Ведущий международный торговый и деловой центр Ближнего Востока. Правительство создало для иностранных инвесторов комфортные условия для ведения бизнеса.
2. Выбор организационно-правовой формы компании
Нужно заранее определить, какая корпоративная структура больше всего подходит вашему бизнесу и есть ли возможность открыть юридическое лицо с такой организационно-правовой формой в выбранной юрисдикции. Самыми распространенными являются:
- IBC — международная коммерческая компания;
- LLC — компания с ограниченной ответственностью;
- траст.
К каждой организационно-правовой форме предусмотрен ряд требований, касающихся регистрации бизнеса, перечня необходимых документов, количества участников и обязательных должностей в фирме. Также у каждой корпоративной структуры отличается перечень и ставки уплачиваемых налогов.
3. Выбор названия компании
У каждой юрисдикции свои требования к названию юридического лица, но есть и общие, например:
- Оно должно быть уникальным.
- Не должно содержать запрещенных слов, например, «королевский», «фонд», «правительственный», «государственный». Не должно быть грубых, оскорбительных выражений, а также слов косвенно или напрямую касающихся религии. В большинстве регистрационных органов есть перечни запрещенных слов, которые нельзя использовать в названии.
- Необходимо использовать суффикс, в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Например, «Inc.», «LTD.», «S.A.», «Corp.» и др.
4. Подготовка и подача документов в регистрационные органы
У каждого государства свой список документов, который нужно подготовить и подать в регистрационный орган. Они должны быть составлены на английском языке или переведены на язык страны, в которой будет регистрироваться юридическое лицо. Перевод нужно заверить нотариально. В зависимости от вида деятельности, может понадобиться лицензирование бизнеса.
Получение регистрационных документов, лицензии — финальный этап регистрации бизнеса. Наша команда экспертов поможет открыть фирму в оффшоре быстро и с минимумом хлопот. Специалисты проконсультируют по любым вопросам и сопроводят на всех этапах регистрации.
Требования контролирующих органов к оффшорным компаниям
Каждая юрисдикция предъявляет ряд требований к владельцам бизнеса, зарегистрированного на их территории. Основные касаются ведения учета, формирования отчетности, наличия документов о соответствии международным правилам и стандартам ведения деятельности, и соблюдения законодательства о противодействии отмыванию денег.
Документы о соответствии
Каждая компания должна ежегодно формировать пакет документов о соответствии ее деятельности требованиям законодательства. Это позволяет контролирующим органам юрисдикции видеть, насколько законно и прозрачно ведется бизнес.
Сроки подачи документации и ее содержание могут отличаться, но в них обязательно должны быть такие сведения:
- Название фирмы и регистрационный номер.
- Юридический адрес.
- Данные директора и секретаря.
- Информация об уставном капитале и акционерах.
- Заявление о том, что деятельность юридического лица соответствует действующему законодательству юрисдикции.
Документы подаются в соответствующий контролирующий орган юрисдикции. Обычно это можно сделать онлайн с помощью правительственного портала или офлайн через регистрационного агента. В большинстве стран может потребоваться дополнительная аудиторская проверка годового финансового отчета независимой фирмой.
Бухгалтерский учет в оффшорных юрисдикциях
У каждого государства свои требования к ведению бухгалтерского учета. В некоторых юрисдикциях бизнесмены должны сдавать отчетность о прибыли и об убытках. В других — обязаны по запросу агента предоставлять баланс и главную книгу.
Бухгалтерский учет компаний для оффшорных юрисдикций важен по следующим причинам:
- Обеспечивается соблюдение требований законодательства.
- Государственные контролирующие органы видят четкую картину финансового состояния юридического лица, размер доходов и уплаченных налогов.
- Прозрачность и отсутствие претензий к финансовой отчетности повышает доверие к ней со стороны банковских учреждений, потенциальных партнеров и контролирующих органов.
Соблюдение Правил по борьбе с отмыванием денег (AML)
В оффшорных юрисдикциях работа фирм регламентирована нормами законодательства и подзаконными нормативно-правовыми актами, например, правилами, разработанными правительством страны. Но есть и общие международные стандарты и договоры. Например, все должны соблюдать Правила по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (AML). Так власти государств борются с преступностью.
Также во многих странах внедрены:
- Банковская процедура «Знай своего клиента» (KYC).
- Усиленные комплексные проверки деятельности компании.
- Проверка личности директора, бенефициарных владельцев, акционеров.
- Регулярные аудиторские проверки независимыми фирмами.
В отношении компаний, которые не соблюдают правила AML, контролирующие органы применяют санкции: от крупных денежных штрафов до запрета на ведение бизнеса.
Обязательства по подаче отчетности и соблюдению налогового законодательства
Одна из основных причин регистрации компании в оффшорной зоне — оптимизация налогообложения. Владельцы бизнеса получают низкие ставки, налоговые льготы или полностью освобождаются от уплаты налогов. При этом они обязаны соблюдать требования налогового законодательства оффшорной юрисдикции и страны резидентства.
Нарушение правил ведения учета, составления и подачи отчетности приведет к правовым последствиям. Например, бизнесмена могут обвинить в уклонении от уплаты налогов или мошенничестве, за что предусмотрена уголовная ответственность.
В большинстве юрисдикций внедрен единый стандарт отчетности (CRS), который обеспечивает прозрачность взаимодействия компаний с фискальными органами. Также страны автоматически обмениваются финансовой информацией о компаниях.
Владельцам бизнеса важно соблюдать налоговое законодательство юрисдикции: правильно вести финансовый учет, сообщать обо всех доходах, предоставлять необходимую документацию по первому требованию фискальных и других контролирующих органов. Иначе к бизнесмену будут применены административные или уголовные санкции.
Подведем итоги
Зарегистрировав компанию в оффшорной зоне, бизнесмен сможет работать в стране с развивающейся экономикой и стабильной политической обстановкой. При этом владельцы компаний должны соблюдать нормы действующего законодательства выбранной страны и международного права.
Чтобы регистрация юридического лица прошла в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов юрисдикции, воспользуйтесь нашими услугами. Мы предоставляем помощь в регистрации оффшорного бизнеса в большинстве популярных юрисдикций.
Александра Эрлангер 
04 сентября 2024 
