Роялти — это вознаграждение за использование чужой интеллектуальной собственности. Речь может идти о патентах, товарных знаках, авторских правах на произведение или инновацию (фильмы, музыка, изображения, программное обеспечение и т. д.), франшизах. Размер платежей рассчитывается индивидуально, в зависимости от условий договоренности с правообладателем. В большинстве случаев это либо фиксированная сумма, либо процент от прибыли, полученной за счет использования нематериального актива.
Для бизнеса роялти — это возможность легально пользоваться различными инновациями для развития своей деятельности. А правообладателям такая схема сотрудничества обеспечивает стабильный пассивный доход.
Какие бывают виды роялти?
Роялти является одним из драйверов развития как крупных предприятий, так и стартапов. Договор на использование интеллектуальной собственности позволяет применять новейшие достижения в различных сферах, улучшая собственные продукты и услуги, повышая конкурентоспособность компании.
Существует несколько видов роялти:
- Товарные — плата за разрешение на внедрение готовой технологии или производство определенного продукта. В этом случае роялти может включать несколько видов интеллектуальной собственности.
- Авторские вознаграждения — гонорар за использование уникальных авторских произведений (литературных, художественных, музыкальных и т. д.) в коммерческих целях.
- Патентные — гонорары за использование запатентованных изобретений. Требуется заключить специальное лицензионное соглашение с патентообладателем, в котором указываются размеры отчислений.
- За товарные знаки — вознаграждения за использование зарегистрированных логотипов, брендов, товарных знаков для повышения узнаваемости предприятия.
Роялти помогает компаниям расширять свою деятельность, не вкладывая средства для разработки собственных технологий. Если речь о франшизе, то предприниматель получает готовую модель бизнеса, повышая шансы на успех на рынке. Например, организация может приобрести право на внедрение более эффективного программного обеспечения, производство перспективного товара, использование определенной музыки или изображений в своей рекламе либо оформлении сайта и т. д.
Для правообладателей это возможность монетизировать свою творческую или иную деятельность. Лицензионные соглашения также защищают владельцев интеллектуальной собственности от несанкционированного использования результатов их труда.
Как рассчитываются роялти?
Условия выплаты вознаграждения устанавливаются индивидуально и фиксируются в соглашении между правообладателем и лицензиатом. Есть несколько способов расчета размера роялти:
- фиксированный платеж, когда гонорар начисляется за каждую единицу реализованной продукции;
- процент от выручки;
- комбинированный метод, предусматривающий выплату фиксированной суммы плюс процент от дохода.
На размер платежей также влияет уровень популярности бренда и востребованность запатентованной технологии/продукции. Владельцы франшизы могут менять размер роялти, согласно с условиями соглашения. Например, если предприятие достигает определенного уровня дохода, франчайзер, в зависимости от стратегии, может увеличить вознаграждение или снизить его для стимулирования партнеров.
Как использовать оффшор, чтобы снизить налоги на роялти?
Если интеллектуальная собственность приносит доход, то он облагается налогами, которые в некоторых странах могут быть достаточно высокими. Снизить расходы можно, используя оффшорные юрисдикции с более лояльным фискальным режимом. Сделать это можно несколькими способами:
- сделав правообладателем фирму, зарегистрированную в оффшоре с низкими налогами;
- доверив оффшорной холдинговой организации сбор роялти и перераспределение доходов;
- сотрудничая с партнерами из стран, с которыми заключены международные соглашения о снижении налога у источника на выплаты роялти.
Во многих юрисдикциях налог на доход от роялти для нерезидентов снижен или вовсе не применяется. Например, в Иордании ставка составляет 10%, в Гренаде и Невисе – 15%, а вот на Кипре, в Вануату, ОАЭ, Бермудских и Каймановых Островах — 0%. Обычно нерезидентов освобождают от уплаты налога на роялти классические оффшоры, в которых традиционно действует максимально лояльная фискальная политика.
Выбирая юрисдикцию для регистрации компании-правообладателя, важно учитывать не только особенности налогового режима, но и наличие соглашений о предотвращении двойного налогообложения, требования к раскрытию данных бенефициаров, а также уровень экономической стабильности юрисдикции.
Чтобы зарегистрировать интеллектуальную собственность в оффшоре, необходимо:
- определиться с юрисдикцией, законодательство и налоговый режим которой максимально лояльные для владельцев интеллектуальной собственности;
- подготовить и подать пакет документов в соответствии с требованиями местной администрации;
- получить юридические права на владение интеллектуальной собственностью в выбранном оффшоре и защиту от ее неправомерного использования.
После этого правообладатель может распоряжаться результатами своей работы и творчества, легально получая доход от роялти.
Риски регистрации интеллектуальной собственности в оффшоре
Существует ряд рисков и ограничений, которые важно учесть, регистрируя интеллектуальную собственность в иностранной юрисдикции. Сейчас большинство стран усиливают контроль над трансграничными транзакциями и ужесточают фискальный режим, следуя требованиям международных организаций по борьбе с налоговыми уклонениями.
Например, страны все чаще вводят концепцию необоснованной налоговой выгоды, когда компании и физлица злоупотребляют правами на снижение налоговой базы. Это особенно касается предприятий, которые получают прибыль именно за счет фискальных преференций без ведения реальной экономической деятельности. В таких условиях, чтобы не потерять налоговые скидки, компаниям необходимо соответствовать требованиям к реальному присутствию в стране и подтверждать экономическую обоснованность своих международных операций.
Также важно учесть, что если между страной налогового резидентства правообладателя и государством происхождения роялти нет договора об избегании двойного налогообложения, то правообладатель может столкнуться с дополнительными фискальными обязательствами. При этом судебные тяжбы по вопросам налогообложения лицензионных вознаграждений обычно разрешаются в пользу налоговых органов.
Чтобы снизить налоговые риски, следует правильно выбрать юрисдикцию для регистрации оффшора, учитывая особенности действующего законодательства. Разбираться во всех тонкостях налогового режима, касающихся роялти, лучше с поддержкой специалиста. Получить профессиональное информационное и юридическое сопровождение можно в компании International Wealth. Закажите индивидуальную консультацию, чтобы узнать больше о том, как выгодно и безопасно зарегистрировать компанию и банковский счет в оффшоре.
