Оффшорные банки

Под оффшорными банками подразумеваются кредитно-финансовые учреждения, которые работают в юрисдикции с благоприятными налоговыми условиями и сниженным уровнем государственного регулирования. Это могут быть как филиалы и дочерние структуры крупных международных банков, так и самостоятельные институты. Около 70 банков из сотни крупнейших расположили свои отделения в оффшорных юрисдикциях. Оффшорные банки в качестве места для хранения своих активов часто выбирают нерезиденты. Счета в таких структурах используют для диверсификации рисков, удобства международных транзакций, доступа к новым инвестиционным инструментам.

Банки в оффшоре часто выбирают предприниматели — для ведения международного бизнеса, инвесторы — для доступа к глобальным финансовым инструментам, корпорации — для эффективного управления финансами.

Виды оффшорных банковских учреждений

Банки этой категории могут условно разделяться на несколько типов:

• Универсальные (полноценные) банки в оффшоре. Обычно регулируются законами страны регистрации, принимают в качестве клиентов как резидентов, так и нерезидентов. Имеют полноценную банковскую лицензию, предлагают клиентам депозитные счета, займы, инвестиционные инструменты, услуги трастового характера.
• Учреждения с лицензией международного типа. Предпочитают работать с клиентами-нерезидентами.
• Ограниченные оффшорные банки. Могут предоставлять услуги только определенному кругу клиентов (например, материнской компании или ограниченному числу партнеров). Обычно не работают с широким спектром клиентов, а ограничиваются узким кругом.
• Инвестиционные учреждения оффшорного типа. Предоставляют инвестиционные услуги, обеспечивают управление активами, занимаются финансовым консалтингом. Здесь нет традиционных банковских услуг в виде депозитов или кредитов. 
• Представительства. Крупные банки открывают свои представительства в оффшорных зонах. Такие учреждения не могут самостоятельно вести банковскую деятельность, но помогают клиентам с финансовыми операциями.

Также в оффшорных зонах могут работать частные банки, которые занимаются обслуживанием состоятельных клиентов и предоставляют эксклюзивные услуги.

Налогообложение оффшорных банков

Оффшорные банки пользуются особыми налоговыми режимами, установленными в юрисдикциях, где они зарегистрированы. Эти режимы могут значительно отличаться в зависимости от страны.

Можно выделить основные принципы налогообложения:

• Во многих юрисдикциях банки освобождены от необходимости платить налог на прибыль и прирост капитала. Взамен взимается фиксированная плата в виде государственных сборов или лицензионных отчислений. 
• Низкие налоговые ставки. Это может быть сниженный корпоративный налог (обычно 5–15%) вместо стандартных ставок, применяемых к местным компаниям (Гонконг, Сингапур, ОАЭ).
• Налоги взимаются только с местных операций. Применяется принцип территориального налогообложения.
• Фиксированный сбор или единый налог. Банк в оффшоре платит вместо корпоративного налога фиксированный сбор.

Многие оффшорные юрисдикции не облагают налогом распределение прибыли между акционерами или выплату процентов по депозитам. Это делает их привлекательными для инвесторов и международных корпораций.

По степени контроля, соблюдения стандартов и сотрудничества с надзорными органами оффшорные центры делятся на три группы:

• Багамы, Каймановы Острова, Белиз, Сейшелы, БВО. Законодательство этих стран отличается повышенной лояльностью к бизнесу. Компании, зарегистрированные в таких странах, обычно не платят корпоративные налоги, налоги на прибыль и прирост капитала. 
• Бахрейн, Мальта, Монако более строго регулируют мониторинг финансовых операций.
• Швейцария, Люксембург, Гонконг, Сингапур — наиболее высокая степень надзора за деятельностью банков.

В Панаме, Гонконге действует принцип «территориального налогообложения» — доходы, полученные за пределами юрисдикции, не облагаются налогами. С внутренних доходов придется платить налоги по стандартной ставке. Оффшорные банки могут иметь значительные налоговые преимущества, включая низкие или нулевые ставки, отсутствие налога на прибыль и дивиденды. Однако из-за усиления международного контроля важно учитывать законодательные риски и соблюдать нормы прозрачности.

Минимальный уставной капитал

Размер минимального уставного капитала при открытии оффшорного банка будет зависеть от требований конкретной юрисдикции регистрации.

Название юрисдикции	Размер уставного капитала для оффшорного банка
Сент-Люсия и Доминика	$1 000 000
Белиз	$1 000 000
Пуэрто-Рико	$ 550 000
Каймановы Острова	Лицензия класса «А» — $1 000 000 Лицензия класса «В» — $2 000 000
Панама	Общая лицензия — $10 000 000  Международная лицензия — $3 000 000
Мексика	от $11 000 000

Лицензия и отчетность для оффшорного банка

Для открытия оффшорного банка необходимо получить банковскую лицензию в выбранной юрисдикции.

Существует два основных типа лицензий:

• Ограниченная — позволяет обслуживать только ограниченный круг клиентов. Это могут быть дочерние компании или связанные лица. Для ее получения действуют не такие строгие требования, но функционал этого разрешительного документа довольно органичен.
• Генеральная — позволяет предоставлять банковские услуги как резидентам, так и нерезидентам страны регистрации. Требует строгого регулирования и более высокого капитала.

Оффшорные банки должны соблюдать правила ведения и подачи отчетности в юрисдикции своей регистрации. 

Получить банковскую лицензию в Доминике для выхода на международные рынки.

Обычно основные аспекты отчетности оффшорных банков включают такие пункты:

• Соблюдение норм по борьбе с отмыванием денег (AML), мониторинг транзакций, идентификация клиентов.
• Ежегодный аудит и предоставление финансовой отчетности в налоговые органы.
• Раскрытие данных о владельцах счетов в рамках автоматического обмена налоговой информацией.

Также банки в оффшорах должны поддерживать необходимый уровень ликвидности. 

Заключение

Выбор юрисдикции для открытия оффшорного банка должен осуществляться с учетом актуальных задач. Необходимо тщательно изучить соответствующее законодательство выбранной страны, чтобы впоследствии избежать возможных юридических и налоговых проблем. Свяжитесь с нашим экспертом для консультации по вопросам открытия оффшорного банка.