ЮАР повышает налог на доходы трастов

22 февраля 2017 года в ЮАР был опубликован бюджет государства на 2017 год. В этом документе содержится множество достаточно значимых изменений, которые повлияют, в том числе, на деятельность и налогообложение трастов. В частности, будут повышены налоги на доходы траста, налог для нерезидентов на распоряжение землей, ужесточены правила по борьбе с уклонением от уплаты налогов с помощью трастов.

ЮАР продолжает борьбу с налоговыми преступлениями, наряду со многими другими странами мира. Благодаря тому, что эта юрисдикция активно используется во многих популярных оффшорных схемах, у властей есть все основания полагать, что мимо государственного бюджета проходят значительные финансы, в виде неуплаченных налогов.

C 1 октября 2016 года до 31 августа 2017 года в ЮАР действует Программа добровольного раскрытия информации, в рамках которой недобросовестные налогоплательщики могут раскрыть властям информацию о своих “тайных” активах. Министр финансов ЮАР, Правин Гордан, сообщил, что власти уже получили информацию об иностранных активах на сумму ZAR 3.8 млрд (около USD 290 млн).

В свою очередь, при разработке государственного бюджета ЮАР на 2017 год преследовались две основные цели: повысить налоговые сборы на ZAR 28 млрд и снизить расходы на ZAR 26 млрд в ближайшие два года. Налоговые сборы за прошлый год оказались значительно меньше, чем планировалось. Ожидаемый рост дохода, включенный в бюджет прошлого года, составлял 9.8%, но фактический составил лишь 7%. Дефицит бюджета, в свою очередь, оказался выше, чем планировалось — 3.4% от ВВП вместо 3.2%.

На этом фоне южноафриканских налогоплательщиков в ближайшие годы, скорее всего, ждет увеличение налогов и ужесточение борьбы с уклонением от их своевременной и полной уплаты.

Кипрский холдинг – выгодный способ инвестирования в ЮАР

Бюджет ЮАР 2017: основные изменения 

1. Максимальная ставка налога на прибыль повышается с 41% до 45% для тех, чей доход превышает ZAR5 млн в год. Предполагается, что это изменение затронет около 100,000 налогоплательщиков.
2. Удерживаемый налог на дивиденды повышается с 15% до 20% (в силе — с 22 февраля 2017 года). Освобождение от налога и ставка для иностранных дивидендов будут приведены в соответствие с этой новой ставкой и будут применяться с 1 марта 2017 года.
3. Увеличение общего топливного сбора на 30 центов за литр, а сбора в фонд дорожно-транспортных происшествий — на девять центов за литр.
4. Увеличение акцизов на алкоголь и табак от 6% до 10%.
5. Отмена изменений в ставке НДС (14%).
6. Беспошлинный порог для жилых объектов будет увеличен с нынешних ZAR 750,000 до ZAR 900,000.
7. Ставка корпоративного налога в ЮАР не будет увеличена и останется равна 28% (для сравнения, средняя ставка по ОЭСР — 25%).
8. Ставка подоходного налога, применяемая к доходам трастов будет увеличена с 41% до 45%.
9. Ставка удерживаемого налога на продажу недвижимости нерезидентами будет увеличена с 5% до 7.5% для частных лиц, с 7.5% до 10% для компаний, с 10% до 15% для трастов.

Еще один оригинальный налог, который ожидает резидентов ЮАР — это налог на сахар, которым будут облагаться, в том числе, все сладкие напитки. Власти страны не теряют приверженности этой цели, проводя консультации с обществом и заинтересованными сторонами.

ЮАР выпустила руководство по определению места эффективного управления

ЮАР будет бороться с отмыванием денег и размыванием налоговой базы

Важной проблемой, с которой планирует бороться правительство ЮАР, является практика предоставления кредитов по очень низкой или нулевой ставке между связанными юридическими лицами. В частности, решено распространять правила по противодействию уклонению от уплаты налогов, в соответствии со Статьей 7С Закона о подоходном налоге от 1962 года (Income Tax Act, 1962), на такие кредиты, выданные компаниям, владельцами которых являются трасты. Эти правила будут распространяться только на те трасты, которые используются для имущественного планирования.

ЮАР также собирается подписать Многостороннюю Конвенцию ОЭСР по реализации мер, связанных с налоговыми соглашениями, для предотвращения размывания налоговой базы и выводы прибыли из-зпод налогообложения (BEPS). По мнению властей ЮАР, этот шаг должен помочь уменьшить количество случаев применения агрессивных налоговых практик.

Автоматический обмен информацией между налоговыми органами ЮАР и их коллегами из других государств должен начаться в сентябре этого года. С конца 2017 года транснациональные предприятия должны будут сообщать подробную информацию о своей трансграничной деятельности в налоговую службу ЮАР (SARS).  

Сокрытие оффшорных трастов – уголовное преступление в ЮАР?