Регистрация иностранной компании — открываем оффшор для международного бизнеса

Идея регистрации иностранной компании в эпоху деоффшоризации и усиления борьбы с безналоговыми территориями и их методами работы с бизнесом пользуется не очень хорошей репутацией у многочисленных знатоков и экспертов. Аргументы в пользу этого утверждения приводятся разные. Вам припомнят и американский закон FATCA, и многочисленные ограничительные инициативы ОЭСР, и европейскую директиву DAC6, и законодательство по CFC, делающие схемы уклонения от налогов, основанные на контролируемых иностранных фирмах малоэффективными.

Но значит ли это, что о регистрации иностранной компании в подходящей безналоговой / низконалоговой юрисдикции действительно лучше забыть? Конечно же, нет. Причина так утверждать проста — крайне сомнительный уровень компетенции многочисленных критиков от бизнеса. Что бы они ни говорили, вы по-прежнему можете открыть оффшорную компанию и реализовать выгодный проект, который будет оставаться перспективным как минимум в кратко- и среднесрочной перспективе. И выбор подходящей юрисдикции также никто не отменял.

Оффшоры, используемые для ухода от налогов и сокрытия от налоговых органов активов / факта владения бизнесом действительно теряют популярность. Времена, когда регистрация иностранной структуры на Кайманах, острове Мэн, Невисе, БВО или Доминике позволяла вообще не платить налоги, действительно уходят. Но если приоритеты иные — реальный оффшорный бизнес, защита активов, эффективное налоговое планирование, проект будет успешным.

Но провозглашать истины и доказывать их фактами — совсем не одно и тоже. Если мы берём на себя смелость рекомендовать читателям регистрацию иностранной компании (фактически — оффшорной), то должны подкрепить этот совет фактами. Поэтому и было решено подготовить общий обзорный материал по этой теме. А чтобы максимально избавится от воды и дать факты, а не общие рассуждения, был выбран формат вопросов и ответов.

Оффшорная компания — это исключительно бизнес в оффшоре?

Интересная игра слов, но ответ на этот вопрос отрицательный. Для начала обратите внимание, что регистрация иностранной компании не предполагает по умолчанию использования безналоговой территории. Это означает, что оффшорная фирма — это бизнес, зарегистрированный в «неродной» для вас юрисдикции. Безналоговая территория — это юрисдикция или особая экономическая зона, где фискальная нагрузка на бизнес отсутствует, либо является чрезвычайно низкой.

Самые популярные оффшоры:

• Ангилья.
• Багамы.
• БВО (Британские Виргинские острова).
• Белиз.
• Вануату.
• Доминика.
• Кайманы.
• Маршалловы острова.
• Невис.
• Острова Кука.
• Панама.
• Самоа.
• Сейшелы.
• Сент-Винсент.

Почему идея открыть иностранную компанию в оффшоре является выгодной:

• Освобождение от налогов (полное или частичное) в конкретной юрисдикции.
• Нет обязательного аудита и сдачи отчётности.
• Нет требований по директору-резиденту.
• Отсутствует доступ к сведениям по бенефициару (часто они вообще не запрашиваются при регистрации).

Типичные форматы использования классической оффшорной компании:

• Холдинг (или другая структура со схожими задачами / функциями).
• Инвестиционный фонд.
• Фирмы и структуры, аккумулирующие страховые выплаты / аналогичные средства, а также кэптивные компании (captive companies).
• Юридическая «прописка» для собственника авторских / интеллектуальных прав.

Следовательно, если хотите открыть иностранную компанию, для начала следует разобраться в терминологии. Вас интересует бизнес в другой государстве, собственно оффшорный бизнес в безналоговой юрисдикции или компания для выполнения специфических задач, с бизнесом напрямую не связанных? Но хотим напомнить, уважаемые читатели, что многочисленные «серые» схемы, которые были актуальными лет 5-10 назад, сейчас почти не работают. Что (внимание!) не говорить о том, что оффшорный бизнес уже неэффективен!

Чем в правах отличаются иностранные компании и резидентный бизнес?

Здесь ситуация сложная. Самый лучший вариант — существенные преимущества для «гостей» без каких-либо ограничений. Реже встречается полное «равенство», когда регистрация иностранной компании даёт и преимущества, и недостатки (пример, низкие / нулевые налоги, но запрет бизнеса на территории оффшорной юрисдикции).

Интересные факты об оффшорном бизнесе:

• Одним из самых значимых корпоративных Tax считается… американский штат Делавэр. 60% предприятий (данные примерные) из списка Fortune 500 зарегистрированы именно здесь.
• Не менее выгодной может оказаться регистрация иностранной компании в Панаме. В их основе — значительно модифицированные правила, нормы и законы бизнеса штата Делавэр 1927 года.
• Один из признаков «правильного» оффшора — дружественные условия для физических лиц-нерезидентов.
• Иностранные фирмы обычно получают освобождение от налогов только в том случае, если не ведут фактический бизнес в самой оффшорной юрисдикции.
• Ранее безналоговые страны гарантировали полную конфиденциальность, но теперь этот факт следует расценивать скорее как негативный. Причина — потенциальные проблемы в юрисдикции, в которой вы являетесь налоговым резидентом.
• Один из немногих реальных вариантов избежать конфликтов с налоговой — смена налогового резидентства, но такой шаг требует проработки и не является безусловным и универсальным выбором.

Это правда, что оффшоры разрешают полную анонимность и конфиденциальность?

Однозначно, нет. Стать невидимкой для своей налоговой можно было лет 5-10 назад, сейчас ситуация иная. Точнее, оффшор может гарантировать то, что информация по вашей персоне не попадёт в свободный доступ, но этот факт юридически не освобождает от налоговых обязательств.

Причина подобного положения — общие стандарты отчётности (CRS, Common Reporting Standard). Хотите «сэкономить» — выбирайте оффшор, который а) подписал договоры об избежании двойного налогообложения и б) не числится в «чёрных» и «серых» списках международных финансовых регуляторов.

Ещё одно важное обстоятельство — трактовка самого термина «конфиденциальность». Он не означает (!), что вы получаете право скрывать доходы и/или активы. Скорее, это дополнительный элемент защиты от судебных исков, рейдерского захвата бизнеса, юридических споров (например, при разводе).

Также просим обратить внимание на тот факт, что регистрация иностранной компании ещё не гарантирует, что поставленные цели будут выполнены. Крайне важно правильно выбрать структуру оффшорного бизнеса, грамотно выбрать юрисдикцию, подготовиться к открытию счёта в банке. Все эти задачи самостоятельно выполнить практически невозможно, поэтому мы ещё раз приглашаем на индивидуальную консультацию.

Кому сейчас нужна регистрация иностранных компаний? Эта схема уже не работает!

Человек, который утверждает подобное, разбирается в оффшорном бизнесе не больше, чем автор данной статьи в ядерной физике. А если говорить серьёзно, то цели регистрации сегодня достаточно сильно отличаются от тех, что были в ходу несколько лет назад. Например, задача минимизации налогообложения отошла на второй план, так как реализовать её в полном объёме, учитывая нынешние реалии, довольно трудно.

Чаще всего регистрацию иностранных компаний для клиентов портала International Wealth мы выполняем со следующими целями:

• Решение проблем с законодательными ограничениями в конкретной юрисдикции. Типичный пример — регистрация онлайн-казино, что в РФ прямо запрещено (и таких примеров можно привести множество).
• Решение проблем с законодательными «пробелами» (недоработками). Достаточно часто бизнес сталкивается с ситуацией, когда регулирующие нормы отсутствуют или прописаны недостаточно чётко.
• Обеспечение конфиденциальности (если в результате не возникает явный конфликт с законами в конкретной юрисдикции). В противном случае регистрация иностранной компании требует тщательной, углублённой проработки. Мы не применяем сомнительные и серые схемы, считая, что только полная юридическая чистота способна обеспечить надёжность и стабильность.
• Снижение таможенных выплат. Здесь всё просто. «Растаможка» яхты в РФ, которую вы купили за её пределами, съест примерно 30-40% её стоимости. Если оформить покупку на оффшорную структуру в подходящей юрисдикции, расходы существенно сократятся.
• Снижение рисков. Если страна вашего налогового резидентства находится в «чёрных» / «серых» списках, либо же в её отношении действуют санкции, солидный бизнес будет считать сотрудничество с ней слишком рискованным. Регистрация иностранной компании в подходящей оффшорной юрисдикции позволяет обойти эту проблему.
• Новые рынки. Оптимальный вариант — новая оффшорная фирма (импортёр), которая будет работать с конкретными регионами. Для Европы это Кипр, Шотландия, Ирландия. Для Северной Африки / Ближнего Востока — ОАЭ, для Азии — Сингапур, Гонконг. Обращаем ваше внимание, что такие рекомендации условные, конкретно для вашей ситуации решение может быть иным.
• Биржа. Часто для эффективной и легальной работы на ней нужен допуск. Поэтому регистрация иностранной компании в нужной стране вполне может стать золотым стандартом выбора в данной ситуации.

Какой бизнес получает наибольшие преференции, если открыть иностранную компанию?

Однозначно говорить об этом сложно. Слишком много неизвестных придётся учитывать, если нужен чёткий и однозначный ответ. В общем случае регистрация иностранной компании будет особенно полезна в следующих случаях:

• Сбережения и инвестиции.
• Торговля акциями, FOREX.
• Электронная коммерция (e-commerce).
• Услуги, оказываемые на профессиональной основе.
• Холдинговый бизнес.
• Всё, что связано с интернет-торговлей и дистанционным обслуживанием клиентов / покупателей.
• Цифровые компании.
• Международная / трансграничная торговля.
• Бизнес, основанный на владении интеллектуальной собственностью.

Каковы основные плюсы оффшорных компаний?

Такой формат не является универсальным и одинаково применимым в любой ситуации. Это означает, что во многих (не всех) случаях гораздо более перспективным выглядит фактическое присутствие в юрисдикции (substance). Но если говорить «в общем», оффшорный бизнес действительно крайне выгоден, причём сразу по нескольким причинам.

Основные аргументы «за»:

• Простота регистрации. В большинстве случаев процедура занимает 1-2 дня (при условии, что подготовили все необходимые документы).
• Минимальные государственные пошлины, часто они вообще нулевые.
• Минимальные организационные требования. Чаще всего такая фирма не обязана иметь местного директора и секретаря.
• Отсутствуют требования к обязательной отчётности (либо они являются минимальными / формальными).
• Нет валютного контроля.
• Дружественное к бизнесу корпоративное законодательство.
• Достаточный уровень конфиденциальности. Говорить о полной анонимности не приходится, но при использовании номинального сервиса основных проблем чаще всего удаётся избежать.
• Налоговые льготы. Наиболее значимое преимущество, которое вы получаете после регистрации иностранной компании в оффшорной юрисдикции. Но помните, что чаще всего вы не сможете вести бизнес в той же стране. Факт регистрации не освобождает по умолчанию от налоговых обязательств в юрисдикции налогового резидентства.
• Свобода инвестиций. Оффшоры редко ограничивают сферы бизнеса или деловых интересов. В худшем случае придётся получить лицензию, но организационные процедуры упрощены и не занимают много времени.
• Благоприятные условия для переезда. Классические оффшоры стремятся к тому, чтобы состоятельные люди не только вели бизнес на их территории, но и выбирали страну для постоянного проживания. После регистрации бизнеса процедуры получения ВНЖ / ПМЖ / гражданства чаще всего существенно упрощаются.

Почему все говорят, что CRS, FATCA и CFC — это приговор оффшорному бизнесу?

Вероятно, потому, что «все» разбираются в бизнесе на уровне нянечки, которая приходит к ребёнку автора текста. А если говорить серьёзно, то вы сможете открыть иностранную компанию и получить весь пакет преимуществ, но только в том случае, если учтёте все тонкости и сделаете правильный, осознанный выбор.

Что беспокоит деловых людей больше всего (развенчание оффшорных мифов):

• CRS (Common Reporting Standard — единый стандарт отчётности). Новшество сильно затруднило получение налоговых льгот, если вы не являетесь резидентом конкретной юрисдикции, подписавшей соглашение. Для реального и прозрачного бизнеса, которому нечего скрывать, введение CRS останется практически незаметным. А вот для почитателей «серых» схем действительно настали тяжёлые времена. Но мы такими проектами, балансирующими на гране законности, в любом случае не занимаемся.
• FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act — Закон о налоговой отчётности по зарубежным счетам). Очередное «изобретение» американских налоговиков, желающих контролировать доходы соотечественников. Решение потенциальных проблем — дистанцирование от налогового резидентства США и отказ от долларовых корреспондентских счетов.
• CFC (Controlled Foreign Corporation / Company, контролируемые иностранные компании). Трудности часто возникают у тех людей, которые получают прибыль от оффшорного бизнеса (например, через пассивные доходы), оставаясь налоговыми резидентами своих «родных» юрисдикций. Проблема действительно существует, но она не является глобальной. Положения по КИК есть в законодательстве не всех стран. Но многие государства их не ввели и делать это в обозримом будущем не планируют. Среди «отказников» — Гибралтар, Гонконг, Грузия, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Сейшелы, Сингапур, Чехия, Швейцария.

Какие есть типы оффшорных компаний?

Все названия типов компаний, основанных в «неродной» для владельца юрисдикции, по сути синоним. Следовательно, термины иностранная, компания-нерезидент, международная коммерческая, международная, оффшорная — это одно и то же. Различия, безусловно, имеются. Но, по сути, если отбросить теоретические рассуждения, можно говорить о тождественности всех этих понятий.

А вот типов таких компаний существует 2 — IBC (International Business Company) и LLC (Limited Liability Companies). И между ними действительно имеются достаточно существенные различия. Поэтому, выбирая оффшор, уделите этому моменту особенное внимание. Конечно, если юрисдикция предоставляет такую возможность.

Регистрация иностранной компании формата IBC

На что обратить внимание:

• Уровень налоговых льгот для иностранной фирмы в оффшоре разнится. Чаще всего бизнес освобождается от таких налогов: на прирост капитала, корпоративного, подоходного, а также гербового сбора.
• Вы получаете дополнительные преимущества, если планируете открыть иностранную компанию — конфиденциальность, защита активов, гибкие возможности по эмиссии акций, минимальные требования к отчётности.
• Типичные юрисдикции, которые мы чаще всего рекомендуем нашим клиентам, — Панама, БВО, Белиз, Доминика, Сент-Винсент (список далеко не полный).
• Оффшорные компании формата IBC представлены в Шотландии, Мальте, Кипре, Гибралтаре.

Регистрация иностранной компании формата LLC

На что обратить внимание:

• LLC — нейтральная по фискальной нагрузке структура. Позволяет обойти ограничения корпоративного налогообложения благодаря партнёрскому формату, при котором налоги выплачивают отдельные участники оффшорной компании, а не она сама.
• Обязанности участника LLC и акционера типичной фирмы одинаковы.
• В качестве акционеров могут быть физические лица, юридические лица, трасты.
• Компания LLC позволяет легко подстраивать систему владения и выплат.
• Формат LLC отлично подходит для регистрации иностранных компаний, так как он обеспечивает все налоговые льготы, предусмотренные в конкретной оффшорной юрисдикции.
• Хороший выбор для реализации сложных инвестиционных проектов.

Лучшие оффшорные решения

Любые рейтинги и материалы формата «топ-10» — от лукавого. Мы придерживаемся того мнения, что решения для бизнеса должны быть индивидуальными, и в первую очередь следует адаптировать их под конкретную оффшорную компанию, а не наоборот. 

Наш топ-5:

• Гонконг. Оффшорная компания здесь обеспечит прямой доступ к рынкам Китая и всего Юго-Азиатского региона. Валютный контроль отсутствует, налоги весьма низкие. Единственная потенциальная проблема — корпоративный счёт в банке, но наши эксперты готовы решить этот вопрос.
• Сингапур. Пожалуй, самое выгодное предложение, особенно если хотите совместить регистрацию иностранной компании и сменить юрисдикцию для постоянного проживания. Сингапур обеспечивает исключительную личную безопасность, предоставляет деловым людям современную бизнес-инфраструктуру и возможности по финансовому обслуживанию предприятия.
• Британские Виргинские острова. Классическая Tax Haven с крайне гуманными условиями ведения бизнеса. Требования по обязательному собранию акционеров и финансовой отчётности отсутствуют, сведения по бенефициарам не являются публичными, налог на прибыль не взимается.
• Каймановы острова. Едва ли не лучший из доступных вариантов, если регистрация иностранной компании выполняется для защиты активов, а ведение бизнеса не является приоритетной задачей. Юрисдикция хорошо подходит для юридического оформления и деятельности различных фондов.
• Белиз. Преимущество юрисдикции — использование USD в качестве официальной валюты. Все прочие признаки классических оффшоров также в наличии: налогообложение отсутствует, нет требований по обязательному директору-резиденту, доступ к информации по бенефициарам и акционерам отсутствует, аудита нет, ведение отчётности не требуется.

Мы не готовы утверждать, что для открытия иностранной фирмы подходят только эти юрисдикции. Этот рейтинг весьма условный, как мы уже говорили ранее, его можно сравнить со «средней температурой по больнице». Но он даёт общее представление о состоянии оффшорного бизнеса. 

Мидшорные и оффшорные юрисдикции, которые мы рекомендуем для регистрации иностранной компании формата Limited Liability Companies / LLPs:

• Ангилья.
• Острова Кука.
• Кипр.
• Мальта.
• Невис.
• Самоа.
• Сент-Винсент.
• Швейцария.
• Новая Зеландия.
• Великобритания.

Мидшорные и оффшорные юрисдикции, которые мы рекомендуем для регистрации иностранной компании формата Limited Liability Companies / LLPs:

• Ангилья.
• Багамы.
• Белиз.
• Бруней.
• Британские Виргинские острова.
• Остров Кука.
• Кипр.
• Доминика.
• Мальта.
• Маршалловы острова.
• Невис.
• Панама.
• Сейшельские острова.
• Сент-Люсия.
• Сент-Винсент.
• ОАЭ.
• Вануату.

Практические рекомендации

Основные организационные этапы:

• Предварительная консультация и обсуждение деталей проекта.
• Если всё устраивает, и мы понимаем, что заказ в принципе может быть реализован, мы юридически оформляем наше сотрудничество, вы вносите оплату за услуги.
• Наши эксперты начинают свою работу, и, если у вас появятся вопросы, то сразу сможете получить подробные и чёткие ответы на них.

Примерный перечень документов для открытия иностранной компании (для регистрации понадобятся дополнительные документы, которыми будут заниматься наши эксперты, как минимум, Memorandum of Association и Articles of Association):

• Документы, подтверждающие соответствие требованиям KYC.
• Стандартная заявка.
• Некоторые ваши персональные данные.
• Выписка и рекомендательное письмо из банка.
• Рекомендательное письмо от адвоката.
• Копия паспорта.
• Оплаченный счёт за коммунальные услуги (позволит подтвердить адрес фактического проживания).

Регистрация иностранной компании и банковский счёт для неё

Многие посредники «стесняются» предлагать подобную услугу, и на то есть объективные причины. Мы не можем сказать, что открыть банковский счёт в мидшоре или оффшоре для компании сейчас невозможно, но при некотором стечении исходных данных процедура будет довольно сложной, и её реализация потребует углублённого предварительного планирования. Поэтому, чтобы не портить репутацию, от таких проектов часто отказываются.

Мы придерживаемся иной философии в своей работе, поэтому предлагаем как отдельные услуги, так и готовые решения класса All-in-One. Иными словами, если клиент хочет открыть иностранную компанию и одновременно счёт для неё, это будет сделано. Банки часто отказываются работать с некоторыми структурами, и было бы ошибкой считать, что они заинтересованы в новых клиентах. Сейчас ситуация принципиально иная — нужно доказать, что будете интересны финансовому учреждению в качестве клиента.

Причины, которые чаще всего являются основанием для отказа:

• Вы предоставили неверную информацию о себе или своей оффшорной компании.
• Обнаружена попытка обмана или фальсификации документов.
• Банк по своим каналам получил негативную информацию о фирме, её бенефициарах или контрагентах.
• Бизнес, которым вы занимаетесь, требует лицензирования, но разрешения нет (оно просрочено, неправильно оформлено, не покрывает конкретную сферу деятельности).
• Предприятие ведёт оффшорный бизнес сразу по нескольким направлениям. Например, экспортирует фрукты, предлагает финансовые услуги и занимается туризмом.

Причины, по которым банк рассматривает заявление на открытие счёта дольше обычного (связь с регистрацией иностранной компании необязательная):

• Запрошенная банком информация была предоставлена со значительной задержкой.
• Не вовремя внесена активационная сумма или сбор за открытие счёта.
• В банке инициирована процедура проверки (внутренняя или внешняя). На это время регистрация новых клиентов ограничивается или вообще прекращается.
• Сезон отпусков (чаще всего — июль-август, но бывают исключения).
• Праздничные дни.
• Существенное изменение законодательства конкретной юрисдикции или надгосударственных объединениях (например, очередная «антиотмывочная» директива ЕС).
• Слишком большой наплыв клиентов, из-за чего отдел комплаенса просто не справляется с нагрузкой.

Регистрация иностранной компании — тема слишком сложная и обширная, поэтому в рамках одного материала изложить её подробно невозможно. Но, как мы и говорили в самом начале, такая задача и не ставилась.

Дополнительные источники информации:

• Все о регистрации оффшорной компании.
• Налоговые убежища мира для оптимизации налогообложения.
• Регистрация иностранной компании (оффшора) под заказ.
• Покупка готовой оффшорной компании.

Запишитесь на консультацию к нашим экспертам, и получите исчерпывающую информацию по вашей ситуации.