Залог успеха в международном бизнесе – это выбор правильной законной оффшорной схемы и
верное решение для вашего международного бизнеса, которое будет работать как часы и сэкономит время, деньги, силы и нервы. Оффшорные схемы являются абсолютно законным оружием в борьбе с высоким налогообложением, а также прекрасным средством для оптимизации рабочего процесса с иностранными партнерами.
Каждый бизнес уникален, поэтому универсальных и одинаково хороших для всех законных оффшорных схем по оптимизации бизнес-потоков и защиты капиталов предприятий не существует. Однако есть схемы, которые зачастую используются в определенных сферах и ситуациях. Как правило, для каждой компании создается собственная схема в соответствии с возможностями, бизнес-ориентированностью и планами по развитию бизнеса.
Оффшорная компания — «ключик» к успешному международному бизнесу, в котором можно свободно пользоваться финансовыми и инвестиционными услугами. Вид оффшорной схемы – законного решения с использованием иностранной компании — зависит от рода деятельности. Например, это может быть структура, связанная с международной торговлей, экспортно-импортными операциями, перемещением прибыли, инвестиционной деятельностью, управлением имуществом и пр.
Самые популярные схемы
Разберем наиболее популярные оффшорные схемы, которые были созданы в соответствии со всеми требованиями законодательства Российской Федерации и российского бизнеса.
Оффшорные юрисдикции — это государства, которые приветствуют иностранные компании. Компании-нерезиденты для начала успешной деятельности в оффшоре должны быть зарегистрированы в оффшорной юрисдикции и работать в соответствии с законодательством страны.
Если вы работаете в торговой деятельности (экспорт или импорт продукции), можете инкорпорировать компанию в оффшорной юрисдикции. Работая через оффшор, ваша компания-поставщик будет получать заказы от клиентов напрямую в оффшорную зону, однако поставка товаров (услуг) будет происходить к месту закупки или в пункт заказа. Тогда чистая прибыль от торговли будет накапливаться в оффшорной юрисдикции с лояльным налогообложением.
Что касается импорта, то основная идея заключается в том, что товар будет импортироваться через оффшорную компанию, а не напрямую. Главное — выгодно его приобрести. Не следует стремиться к сильно заниженным ценам на товар, ведь можно попасть под налогообложение прибыли. И наоборот, если цена слишком высокая, то деятельность может попасть под импортные пошлины. Следовательно, цена должна урегулировать сумму налогов до оптимальной.
Роль в импортно-экспортных операциях
Как правило, оффшорная компания выступает в роли посредника между российской компанией и иностранным партнером, с которым ведется торговля. Именно таким способом российская фирма может управлять ценой. Если понижать цену на импорт, это непременно приведет к прибыли и наоборот.
Если предприниматель уменьшает прибыль российской компании, основная прибыль направляется в оффшорную. Это выгодный исход ситуации, поскольку компании, инкорпорированные в оффшорных юрисдикциях, не платят налогов, или налоговые ставки очень низкие. В итоге российская компания будет защищена от высоких налоговых уплат. Так и происходит налоговое планирование.
Благодаря такому распределению бизнеса, схема выполняет свою основную функцию – достичь минимальной суммы налогов. Единственным исключением является тот случай, когда российская компания имеет средства в иностранной валюте. В соответствии с законодательством она должна платить налог на прибыль в иностранной валюте вследствие возможного колебания курса иностранной валюты.
Международные оффшорные торгово-закупочные компании
Не менее популярно использование оффшорной компании в международной торговле. Для
минимизации налогов и увеличения прибыли закупка товаров осуществляется оффшорной компанией в одной стране и перепродается в другой. Так вся прибыль, полученная от этой торговли, будет накапливаться в оффшоре, который при этом будет освобожден от уплаты налогов.
Оффшорная компания-подрядчик
В соответствии с законодательством налог на прибыль рассчитывается как разница между валовой выручкой и суммой полученного дохода. Снизить его можно, уменьшив валовую выручку, либо через увеличение расходов.
Закон о налоге на прибыль включает массу услуг, которые могут быть предоставлены также оффшорной компанией. Такой подход позволяет структурировать финансовые ресурсы, что поможет снизить расходы и налог на прибыль для российской компании.
Услуги, которые оказывает оффшорная компания:
- аудиторские;
- юридические;
- маркетинговые;
- информационные;
- плата за обучение;
- предоставление кредита.
Оффшорная компания как поставщик услуг
Особенности схемы:
- оказывает услуги (Невис, Панама, Мальта);
- налогообложение имеет нулевую ставку;
- отсутствие отчетности;
- уменьшенная респектабельность, в сравнении с мидшорами (Гонконгом и Сингапуром).
Некоторые страны имеют антиоффшорное законодательство. Однако при небольших затратах на компанию примерно 60% выступает в качестве чистой прибыли.
Чтобы повысить респектабельность предыдущей схемы, часто используется оншорная компания.
Она оставляет себе 5% от прибыли и платит с нее налог в размере 30% (например, Великобритания). В итоге чистая прибыль составляет 3,5%. Компания в оффшоре получает остальные 95%, себестоимость содержания ее – 40%, следовательно, при нулевой налоговой ставке чистая прибыль равна 55%. Подсчитываем общую чистую прибыль схемы и получаем 58,5%.
Эту структуру можно создать с использованием таких юрисдикций, как Невис + Гонконг, Невис + Эстония или Невис + Новая Зеландия:
Холдинговая компания в Невисе и дочерняя компания в Гонконге от 2950 USD.
Особенности схемы:
- оншорная (налогооблагаемая) компания оказывает услуги;
- услуги оказываются посредством привлечения классической оффшорной компании (Невис, Панама, Белиз), куда перечисляется основная сумма дохода (в данном случае 95%);
- основная прибыль попадает на счета оффшорной компании и не подвергается налогообложению;
- высокая респектабельность;
- низкое налогообложение, поскольку большая часть прибыли будет сохраняться на счету оффшорной компании, а налогообложению будет подвержена непосредственно оншорная компания;
- необходимость отчетности по прибыли со стороны оншора.
Использование оффшорных компаний в агентских схемах: Федерация Сент Китс и Невис и Великобритания.
Каждый специалист бизнес-индустрии скажет вам, что самая распространенная схема выглядит так: оффшорная компания + неоффшорная. В таком тандеме последняя функционирует в роли агента для первой. При стандартной схеме, где задействованы иностранный покупатель, дочернее российское предприятие и производитель, в России взимается налог в размере 24%. Для оптимизации налогообложения появляется четвертая структура.
Компания, зарегистрированная в Великобритании, будет агентом оффшорной компании, которая также является «представительской» во время подписания договоров с третьими лицами. Доходом может быть как комиссия, так и контрактные поступления, но подлежит обложению английским налогом на прибыль только комиссия.
Оффшорная схема на примере Великобритании и Федерации Сент-Китс и Невис
- Английская компания становится получателем дохода. Затем, согласно агентскому соглашению, передает его компании в Федерации Сент-Китс и Невис с учетом вычитаемого комиссионного вознаграждения.
- Компания в Федерации Сент-Китс и Невис остается скрытой для остальных, а разглашение о ней запрещается контрактом, заключенным между этой и английской компанией.
- Финансовая отчетность английской компании не должна содержать информации о размере общего дохода. В нее входят сведения, касающиеся исключительно полученной комиссии.
- Налогообложение дохода для английской компании отсутствует, но при условии, что оффшорная компания Федерации Сент-Китс и Невис не представляет собой налогового резидента Соединенного Королевства, а сами доходы не будут извлечены из его источников.
Конфиденциальность обеспечивается посредством акционеров и директоров обеих структур.
Наши эксперты предоставят консультации по вопросам налогового планирования и структурирования бизнеса. Обеспечим качественный консалтинговый сервис в вопросах инкорпорации и открытия банковских счетов.
Александра Эрлангер 
17 июля 2013 
