Всем русским, украинцам, белорусам и казахам, которые рассматривали возможность оформить гражданство за инвестиции в этом году, рекомендуем поторопиться с принятием окончательного решения и сделать первый шаг в этом направлении уже в ближайшие месяцы. Ведь скоро эта возможность может исчезнуть из-за действий Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Программ, позволяющих легально, быстро, выгодно оформить гражданство за инвестиции (Citizenship by Investment; CBI) или резидентство за инвестиции (Residence by Investment; RBI) становится все больше.
За последние годы появилось сразу несколько таких программ. Например, схемы экономического гражданства в Египте и Сальвадоре, а также новая «золотая виза» в Венгрию. Были анонсированы новые схемы (например, разрабатываемая сейчас CBI в Суринаме).
Их число растет и в ответ на спрос со стороны обеспеченных людей, стремящихся использовать альтернативное гражданство и резидентство для минимизации налогового бремени, оформляя лучшее налоговое резидентство.
В число таких людей входят даже американцы – то есть граждане вполне благополучной страны с высоким уровнем жизни и завидными зарплатами. Но, у владельцев паспортов США хватает причин для оформления альтернативного гражданства и даже для отказа от гражданства Штатов.
Аналогичные тренды формируются и в других странах Запада. Очевидно, что такой «исход» состоятельных налогоплательщиков не может не раздражать американских чиновников и их коллег из дружественных государств, которые при любой возможности критикуют страны с программами CBI и RBI за «торговлю паспортами», а также оказывают на них давление через санкции. Давление оказывается и через квази-государственные СМИ.
Вскоре к числу рычагов давления может присоединиться инструментарий организации ОЭСР, которая выступила с критикой RBI и CBI, обвинив страны с такими программами в пособничестве уклонению от уплаты налогов. На фоне такой критики и перспективы введения реальных ограничений, которые могут заставить страны с программами RBI и CBI закрыть эти схемы, следует поторопиться и оформить резидентство и/или гражданство за инвестиции.
Тем более что сейчас в одной из популярных карибских стран действует ограниченная по времени акция с очень интересными условиями.
Претензии ОЭСР, адресованные странам с программами экономического гражданства
Теперь в деталях рассмотрим инициативу ОЭСР. Организация экономического сотрудничества и развития опубликовала консультационный документ, в тексте которого есть предупреждение о, возможно, имеющем место злоупотреблении схемами RBI и CBI со стороны участников таких программ.
Эксперты базирующейся в Париже организации отмечают, что инвесторы могут быть заинтересованы участием в таких программах по законным причинам, включая стремление закрепить за собой право на большую мобильность из-за безвизового режима. Их может мотивировать вполне себе безобидное желание добиться улучшения возможностей для образования и трудоустройства для себя и своих детей, а также стремление к праву на жизнь в стране с политической стабильностью в качестве ее (такой страны) гражданина. Но в то же время заявляется о существовании вероятности злоупотреблений.
В опубликованном консультационном документе дается оценка того, как схемы RBI и CBI сейчас используются для обхода отчетности в рамках единого стандарта автоматического обмена налоговой информацией CRS. Авторы документа определили типы схем, использование которых сопряжено с высоким риском злоупотреблений, и напоминают заинтересованным сторонам о правильном применении процедур проверки благонадежности инвесторов (due diligence) применительно к CRS для предотвращения злоупотреблений.
Хотя участие в схемах RBI и CBI, обычно, не позволяет напрямую избежать юридического охвата отчетностью CRS, поскольку успешные участники таких схем не получают налоговое резидентство автоматически, при этом участие в этих схемах также не влияет на налоговое резидентство в другой стране. Но все же они (схемы RBI и CBI) потенциально могут быть использованы для обхода CRS.
Такой вариант развития событий может иметь место, например, если успешный участник программам RBI и CBI не проживает в соответствующих юрисдикциях, но в утверждает, что является там резидентом для целей налогообложения. При этом в качестве доказательства такое лицо представляет своему финансовому учреждению такие документы как свидетельство о статусе резидента, паспорт или счет за коммунальные услуги.
По мнению авторов документа ОЭСР, наиболее подверженными злоупотреблениям схемами являются те, которые действуют в низконалоговых юрисдикциях или юрисдикциях без налогов. К высокорисковыми также были отнесены те схемы, условия которых не налагают (или налагают только в незначительной степени) требования в части физического присутствия успешных кандидатов в принимающей юрисдикции до, после и в момент удовлетворения заявок на участие в программах RBI и CBI.
Например, среди карибских CBI, если следовать такой логике наименее подверженной риску злоупотреблений является антигуанская схема. Эксперты ОЭСР предлагают всем заинтересованным сторонам из числа представителей широкой общественности оказать содействие организации в поиске и получении дополнительных доказательств злоупотребления схемами CBI / RBI в части уклонения от уплаты налогов и предоставления налоговой отчетности. ОЭСР нужна информация об эффективных способах предотвращения таких злоупотреблений.
Мнения игроков рынка CBI / RBI об инициативе ОЭСР
По мнению экспертов, публикуя этот документ, в Организации экономического сотрудничества и развития фактически признали ущербность своих усилий по имплементации автоматического обмена налоговой информацией в рамках стандарта CRS.Отмечая, что в докладе ОЭСР подчеркивается отсутствие прямой связи между программами CBI / RBI и уклонением от уплаты налогов, некоторые игроки рынка услуг по оформлению гражданства / резидентства за инвестиции заявили о готовности оказать поддержку ОЭСР в данном начинании.В ответ на публикацию этого документа с просьбой о сотрудничестве с ОЭСР к своим членам обратился Совета по инвестиционной миграции (Investment Migration Council, IMC), представители которого заявили о готовности начать формальное взаимодействие с ОЭСР по этому вопросу в ближайшие недели.«Участники индустрии должны работать вместе, забывая о спорных моментах и обеспечивая устойчивое развитие. Еще не было лучшего времени для этого в рамках IMC», — сказал генеральный директор IMC Бруно Л’Экуаер.Независимые аналитики также отмечают, что всегда будут те или иные средства для избежания чрезмерно высокого налогового бремени. Например, снизить налоги всегда можно будет при физическом переезде в другую юрисдикцию, выбранную соответствующим образом. Но при этом «виртуальное» / «бумажное» налоговое резидентство вряд ли можно будет использовать столь же эффективно, как сейчас.Программам по оформлению налогового резидентства с либеральными условиями вроде кипрской (позволяет получать сертификат налогового резидента, проживая по 2 месяца на Кипре и вместо обычных 183 дней) существовать не дадут.В случае налогообложения, основанного на гражданстве, лица с множественным гражданством всегда будут в лучшем положении. Можно с высокой уверенностью утверждать, что законы в этой сфере не могут быть ретроактивными. Лучшая защита от действий ОЭСР — это множественное гражданство.Оптимальным будет оформление дополнительного гражданства за инвестиции в недвижимость. Это позволит создать реальную связь с новой страной, проведя там время и подтверждая приверженность интеграции в местное общество. И получить такое гражданство за недвижимость лучше раньше, чем позже. Тем более что есть много интересных вариантов. Например, в Гренаде.Выгодное налоговое резидентство на Карибах
В контексте такой инициативы ОЭСР эксперты по инвестиционной иммиграции рекомендуют поспешить и оформить резидентство или гражданство за инвестиции. Причем особое внимание они советуют обратить на Карибский бассейн, в котором есть ряд стран без НДФЛ с программами CBI.
Ранее власти некоторых из этих стран даже заявляли о создании схем по упрощенному оформлению налогового резидентства. Пока эти планы не воплотились в реальные схемы.
