Обзор налогового отчета FTA за 2023: увеличение контроля и новые инициативы

Налоговый орган Объединенных Арабских Эмиратов (FTA) представил свой годовой отчет за 2023 год, в котором раскрыты ключевые показатели и тенденции в области налогообложения. В условиях постоянных изменений и повышенного контроля за соблюдением налоговых обязательств, FTA продемонстрировала значительное увеличение своей активности в отношении выездных налоговых проверок, выявления нарушений и взаимодействия с налогоплательщиками.

Рост выездных налоговых проверок

Одним из самых примечательных факторов в отчете является увеличение числа выездных налоговых проверок. В 2023 году FTA провела 39 468 выездных инспекций, что на 87% больше, чем в 2022 году. Это означает, что в среднем в день налоговые инспекторы осуществляли 108 проверок по всей стране, что является впечатляющим показателем для масштабов ОАЭ. С учетом общего числа регистраций по НДС, которое составляет более 400 тысяч, доля выездных проверок достигает около 10%, что свидетельствует о высоком уровне контроля за соблюдением налоговых норм.

Кроме этого, налоговая служба отчиталась о таких показателях:

• изъято 2 451 892 упаковки акцизных товаров (не табачных), включая безалкогольные, энергетические и подслащенные напитки;
• изъято 21 287 545 пачек незарегистрированных табачных изделий;
• 97% жалоб, полученных Департаментом налогового администрирования, были удовлетворены.

При этом, согласно отчету, число нарушений по НДС увеличилось до 3 636, по сравнению с 2 098 в 2022 году (+73%). Это подчеркивает необходимость строгого контроля со стороны FTA, а также осознание налогоплательщиками своей ответственности. В дополнение к этому, было выдано 1 151 уведомление незарегистрированным по НДС предприятиям, что на 72% больше по сравнению с предыдущим годом. Эти меры направлены на привлечение внимания к необходимости соблюдения налогового законодательства.

Рекордный рост числа налоговых операций и регистраций

В 2023 году количество операций, проведенных через Налоговую регистрационную службу FTA, достигло беспрецедентного уровня, превысив полмиллиона. Всего было обработана 514 621 транзакция.

• Число одобренных заявок на регистрацию по НДС увеличилось до 71 904, что на 91% больше по сравнению с 37 615 заявками в 2022 году.
• Одобрено 58 560 заявок на подачу деклараций по НДС, при этом процедуры оказания услуг по НДС были значительно улучшены.
• Количество одобренных запросов на регистрацию корпоративных налогов достигло 43 833 в 2023 году, что свидетельствует о начале применения Закона о корпоративном налоге.
• Количество заявок на регистрацию по акцизному налогу возросло до 298, что на 48% больше по сравнению с 202 заявками годом ранее.
• Регистрация налоговых групп также выросла, достигнув 639 заявок, что на 33% больше по сравнению с 480 заявками в предыдущем году. При этом, было подано 406 запросов на снятие их с учета (+43%).
• Количество заявок на регистрацию налоговых агентов достигло 110 заявок (+22 %), рекордно выросло число регистраций налоговых агентств, до 444 (+738%).

Эти показатели демонстрируют значительный рост активности в налоговой системе и эффективность работы FTA в области обработки налоговых операций и регистрации.

Инициативы по информированию и поддержке

FTA также активно работает над информированием налогоплательщиков об их обязанностях. В 2023 году было выдано 232 частных разъяснения, что свидетельствует о стремлении налогового органа поддерживать прозрачность и понятность налогового законодательства для бизнеса. 

Кроме того, FTA упростила и ускорила процесс получения сертификатов налогового резидентства. Это произошло благодаря автоматизации и интеграции системы EmaraTax с соответствующей системой. Теперь меньше нужно предоставлять документов, процесс подачи заявок быстрее, и сертификаты можно получать практически автоматически. Проект оказался успешным, что подтверждает рост количества выданных сертификатов через сайт FTA — 15 553 штук (+53 по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

Налоговые обязанности владельцев недвижимости

Проект, направленный на 100%-ное повышение уровня выполнения налоговых обязательств при сделках с недвижимостью, успешно завершен в сотрудничестве FTA с земельными департаментами Дубая, Шарджи и Аджмана. Как результат:

• Более 1 930 владельцев недвижимости были проинформированы и получили доступ к налоговому калькулятору, который помогает как земельным департаментам, так и налогоплательщикам оценить их налоговый статус.
• Проект способствовал повышению индекса добровольного соблюдения налоговых обязательств и увеличению налоговых поступлений от продажи недвижимости до 143 130 951 дирхамов (~$39 млн) в 2023 году.
• Продавцам недвижимости были отправлены уведомления с требованиями соблюдения налоговых правил при сделках. Теперь осуществляется автоматический мониторинг новых регистраций для точного определения даты фактической регистрации.
• Платформа EmaraTax была доработана для получения обновленных регистрационных данных продавцов коммерческой недвижимости, чтобы отображать актуальную информацию о регистрации.

Этот проект продемонстрировал эффективность межведомственного сотрудничества и его вклад в улучшение налогового контроля в сфере недвижимости.

2023 год стал важным этапом для FTA, который продемонстрировал значительные достижения в усилении налогового контроля, улучшении услуг для налогоплательщиков и увеличении налоговых поступлений. Рост количества выездных проверок, регистраций по НДС и акцизам, а также успешная реализация проектов в сфере автоматизации процессов свидетельствуют о высокой эффективности работы ведомства. Внедрение передовых технологий и межведомственное сотрудничество позволили не только упростить налоговые процедуры, но и повысить уровень добровольного соблюдения налоговых обязательств.

Эти шаги не только способствуют укреплению налоговой системы ОАЭ, но и обеспечивают устойчивое развитие налогового администрирования в долгосрочной перспективе, создавая основу для дальнейшего роста и прозрачности в стране.