Новые налоговые правила в ОАЭ: что изменится с 2025 года и как это повлияет на бизнес?

ОАЭ продолжают совершенствовать свою налоговую систему, стремясь не только соответствовать международным стандартам, но и укрепить свою позицию как одного из наиболее привлекательных деловых центров мира. 9 декабря 2024 года Министерство финансов анонсировало значительные изменения в правилах налогообложения, которые направлены на поддержку экономического роста и привлечение инвестиций.

Минимальный налог для крупных международных корпораций

С января 2025 года в ОАЭ вступает в силу минимальный налог для крупных международных компаний в размере 15% (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT). Согласно федеральному закону №60 от 2023 года, он распространяется на финансовые периоды с 01 января 2025 года.

• Кого затрагивает новый налог? Нововведение касается международных корпораций с глобальным доходом более €750 млн в год, полученного как минимум за два из четырех финансовых годов. Если такие компании платят налог в размере меньше 15% в странах своей деятельности, они обязаны доплатить разницу до минимального уровня в юрисдикции своей регистрации.
• Зачем вводится минимальный налог? Основная цель — предотвратить «налоговое планирование», когда прибыль корпораций перемещается в страны с низкими ставками налога, и гарантировать, что доходы остаются в экономике ОАЭ.

Это часть глобальной налоговой инициативы Организации экономического сотрудничества и развития (OECD), известной как Pillar 2 и связана с правилами GloBE. ОЭСР ожидает, что предлагаемый глобальный минимальный налог приведет к ежегодному приросту доходов в размере около $220 млрд, или 9% от глобальных поступлений от корпоративного подоходного налога.

Магед Фахми (Maged Fahmy), вице-президент Ellucian Middle East, убежден, что введение нового налога не окажет влияния на малый и средний бизнес, а также не снизит привлекательность ОАЭ для международных инвесторов.

Налоговые льготы

Параллельно с введением минимального налога власти ОАЭ предложили новые налоговые стимулы.

Поддержки инновационных проектов 

В частности, планируется с 1 января 2026 года ввести ряд стимулов для компаний, работающих в сфере НИОКР. Такие юридические лица смогут получить налоговый кредит в размере от 30% до 50% от вложенных средств. При этом льгота может быть возвращаемой в зависимости от выручки компании и числа сотрудников, работающих в ОАЭ. Пример: компания в ОАЭ тратит 1 млн дирхамов на исследования и разработки в области искусственного интеллекта. Если она имеет право на налоговый кредит в размере 40%, то получит 400 тысяч дирхамов в виде уменьшения налогового обязательства. Если компания имеет небольшую выручку и ограниченное количество сотрудников, льгота может быть возвращена в виде прямого возмещения средств.

Создания высококвалифицированных рабочих мест

Еще одна льгота — это возвратный налоговый кредит за создание рабочих мест высокой экономической значимости. Компаниям будут частично компенсироваться затраты на зарплаты высококвалифицированных сотрудников, если их деятельность приносит ощутимый экономический вклад. Форма реализации – процент от затрат на зарплату высококвалифицированных специалистов и топ-менеджеров. Это делается, чтобы привлекать и удерживать таланты, которые могут развивать ключевые отрасли экономики. 

Пример: компания в ОАЭ нанимает генерального директора и ведущего специалиста по разработке программного обеспечения, выплачивая каждому из них годовую зарплату в размере 1 млн дирхамов. Если налоговый кредит составляет 20% от затрат на зарплату, компания сможет вернуть 200 тысяч дирхамов за каждого сотрудника, так как их деятельность считается стратегически важной для экономики страны.

Эта льгота планируется к введению с 1 января 2025 года. 

Все изменения в налоговом законодательстве ОАЭ были только анонсированы. Впереди — процесс их окончательного утверждения и внедрения на законодательном уровне.

В целом, новая налоговая политика ОАЭ с 2025 года представляет собой сбалансированный подход: внедрение международных стандартов налогообложения сочетается с сохранением ключевых преимуществ для бизнеса. Эти меры обеспечивают устойчивость экономики, стимулируют развитие высокотехнологичных отраслей и делают страну привлекательной для инвесторов и инновационных компаний.