Налоговая система Коморских Островов отличается гибкостью и выгодными условиями для бизнеса. Отсутствие сборов на доходы для иностранных юридических лиц, ведущих деятельность за пределами юрисдикции, минимальные требования к финансовой отчетности и конфиденциальность данных — все это делает Коморы привлекательным местом для оптимизации налоговых обязательств и ведения международного бизнеса. Рассмотрим детальнее особенности фискальной системы страны, ставки и стимулы налогообложения для оценки перспектив ведения коммерческой деятельности в регионе.
Почему бизнес выбирает Коморские Острова?
Коморские Острова расположены у восточного побережья Африки в Индийском океане. Островное государство граничит с Сейшельскими Островами, Мадагаскаром и Мозамбиком, занимая тем самым стратегически выгодное географическое положение. В юрисдикции действует республиканская система правления и созданы привлекательные условия для международного предпринимательства.
Экономика Коморских Островов имеет смешанный характер, с акцентом на сельское хозяйство и ограниченным централизованным планированием. Благодаря этому компаниям и предприятиям предоставляется больше свободы в принятии коммерческих решений. Государство является участником Общего рынка Восточной и Южной Африки (КОМЕСА) и Лиги арабских государств. Благодаря этому, международному бизнесу на Коморах открыт доступ к широким экономическим возможностям и выгодам.
Характеристика налогового режима островов
Налоговый режим на Коморах разработан по французской модели. Он отличается упрощенной структурой и строгим соблюдением налоговых сроков, что создает предсказуемую и стабильную систему для бизнеса и частных лиц. Основным фискальным органом юрисдикции является Генеральное управление налогов и государственной собственности (Direction Générale des Impôts et des Domaines) при Министерстве финансов, которое отвечает за сбор различных налогов и контроль за соблюдением законодательства. Фискальные функции в стране также выполняет Таможенно-акцизный департамент, который активно работает над поддержанием эффективности администрирования, обеспечивает сбор доходов для государства.
Налоговый год в юрисдикции совпадает с календарным — с 1 января по 31 декабря, что упрощает планирование и управление обязательствами для физических лиц и компаний. Срок подачи декларации до 31 марта следующего года. Налогообложению в стране подлежит только доход, полученный от деятельности на территории страны.
Рассмотрим детальней особенности фискальной системы Коморских Островов:
| Категория налога | Описание | Ставка/условия |
| Корпоративный | Налог на чистую прибыль применяется как к местным, так и иностранным компаниям. Сборы на прирост капитала и дивиденды отсутствуют. | Ставка в пределах 30%. Компании, чья деятельность сосредоточена в свободных экономических зонах и/или за пределами юрисдикции, пользуются льготами. |
| На доходы физлиц | Прогрессивная шкала налогообложения, применяемая к доходам, полученным на территории Комор.Нерезиденты облагаются налогом только на местные доходы. | От 0-30% в зависимости от объема дохода.До 800 тыс. KMF — 0%;свыше 5 600 001 KMF — 30%. |
| НДС | Применяется к товарам и услугам, предоставляемым на территории страны. | Стандартная ставка 10%, для отдельных категорий товаров и услуг действует сбор в 5% или 0%. |
| Таможенные пошлины | Взимаются с товаров, пересекающих границы. | Устанавливаются с учетом категории товаров, страны их происхождения и классификации по Гармонизированной системе описания товаров. Льготы или освобождение для товаров из стран, входящих в КОМЕСА. |
| На имущество | Действует для любого типа недвижимости, включая жилую, коммерческую и промышленную. | Сбор 20% с аренды жилой недвижимости и ферм. Ставка 30% с коммерческих объектов. |
Налоговые льготы и стимулы для бизнеса на Коморах
Правительство Коморских Островов активно развивает систему налоговых льгот для привлечения инвестиций и стимулирования бизнеса, особенно в ключевых секторах экономики. В перечень мер, направленных на улучшение деловой среды и поддержку местных предприятий, входят следующие.
Создание свободных экономических зон (СЭЗ)
Для компаний, зарегистрированных и работающих в Морони или Анжуане, действует пониженная ставка налога на прибыль — от 5% до 15%, в зависимости от типа бизнеса и объема инвестиций. Кроме того, они освобождаются от импортных пошлин на сырье и оборудование, что в итоге помогает бизнесу снизить стартовые и операционные расходы.
Инвестиционные налоговые кредиты
Для крупных проектов, например, строительство заводов, туристических объектов, объектов инфраструктуры, предусмотрены налоговые кредиты до 30% от суммы инвестиций. Эти кредиты засчитываются в ставку корпоративного налога, что позволяет компаниям снизить нагрузку и быстрее окупить вложения.
Налоговые каникулы для новых компаний
Стартапы и новые предприятия, открывающие в сфере сельского хозяйства, возобновляемой энергетики, транспорта и туризма, могут быть освобождены от уплаты корпоративного налога на период до пяти лет.
Освобождение от НДС
Льготы действуют для компаний, осуществляющих экспорт местных продуктов (ваниль, гвоздика, иланг-иланг). От уплаты НДС освобождены поставщики лекарств, продуктов питания и школьных принадлежностей, что делает бизнес в этих сферах более рентабельным и социально ориентированным. Также освобождение от НДС касается тех сделок, которые прямо связаны с деятельностью за пределами страны.
Налоговые преимущества для иностранных компаний на Коморских Островах
Гибкая фискальная политика — один из ключевых факторов, который привлекает в страну иностранный бизнес. Плюсы работы в юрисдикции:
- отсутствие налога на прирост капитала от продажи активов (недвижимость, акции);
- нулевой налог на дивиденды, выплачиваемые акционерам;
- освобождение от НДС на сделки, совершенные за пределами страны;
- налоговые каникулы и льготы для отдельных сфер бизнеса;
- простота финансовой отчетности, что помогает снизить административную нагрузку;
- отсутствие валютного контроля.
Порядок ведения налоговой отчетности на Коморах
Иностранные компании, зарегистрированные на Коморских Островах, обязаны соблюдать местное законодательство и подавать налоговые декларации в установленном порядке. Процедура оформления отчетности предполагает:
- Регистрацию иностранной компании на Коморах. Она предусматривает получение налогового идентификационного номера (TIN), необходимого для подачи деклараций и уплаты взносов.
- Заполнение декларации. Иностранные компании, как и местные, обязаны декларировать все доходы, полученные на территории Комор. Отчетность по корпоративному налогу (на прибыль) подается ежегодно. Крайний срок отправки — до 31 марта года, следующего за отчетным. Для НДС — ежеквартально. В случае нарушения сроков подачи отчета компания может столкнуться со штрафными санкциями. Учет доходов и расходов ведется на основе международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), что облегчает работу для компаний.
- Уплату взносов. Налоги должны быть уплачены в местной валюте (коморский франк) на банковские счета налоговых органов одновременно с подачей налоговой декларации.
- Использование льготных условий. Иностранные компании могут воспользоваться освобождением от фискальных обязательств, если они действуют в приоритетных секторах или зарегистрированы в свободных экономических зонах. Для получения льгот необходимо приложить соответствующие документы к декларации и предоставить отчетность о выполнении условий программы.
- Прохождение аудита и проверок. Контролирующие органы могут проводить выборочные проверки финансовой отчетности иностранных компаний. В случае выявления нарушений может быть проведен аудит с возможными доначислениями налогов и штрафов.
Заключение
Налоговое планирование коммерческой работы на Коморских Островах требует внимательного подхода и соблюдения законодательства. Чтобы избежать штрафов и юридических последствий, важно точно и правильно вести отчетность по всем иностранным активам и доходам. Наши эксперты помогут оптимизировать фискальную нагрузку, сократив издержки за счет льготных налоговых ставок и правильно структурированных счетов.
Ольга Комарова 
18 сентября 2024 
