Кувейт будет обмениваться информацией о финансовых счетах с 2018 года

19 августа 2016 года Кувейт присоединился к 83 юрисдикциям, подписавшим Многостороннее соглашение между компетентными органами об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS MCAA). Информация об этом незамедлительно появилась на официальном сайте ОЭСР, где также отмечено, что обмен информацией Кувейт начнет в 2018 году.

Соглашение подписал Его Превосходительство г-н Халифа Хамада — Заместитель министра финансов Кувейта, в присутствии заместителя Генерального секретаря ОЭСР — Ринтаро Тамаки.

Требования по отчетности для благотворительных трастов в рамках CRS

Юридическая основа для обмена информацией

Единый стандарт по обмену налоговой информацией (CRS) — это международный стандарт, разработанный ОЭСР в ответ на запрос со стороны G20. Он был одобрен Советом ОЭСР 15 июля 2014 года. CRS призывает юрисдикции получать информацию от своих финансовых учреждений и ежегодно обмениваться этой информацией с другими юрисдикциями в автоматическом режиме.

В официальном документе подробно описано, какой информацией о финансовых счетах необходимо обмениваться, какие финансовые учреждения должны предоставлять эту информацию, какие типы счетов и налогоплательщиков соответствуют условиям обмена, а также основные процедуры проверки “due diligence”, которые должны выполнять финансовые учреждения.

Помимо необходимости включить положения CRS в национальное законодательство каждой из участвующих в обмене стран, существует также необходимость в международном юридическом механизме для осуществления процесса взаимного обмена информацией между юрисдикциями.

Для обмена между странами ЕС были внесены изменения в Директиву об административном сотрудничестве (DAC2). В свою очередь, обмен информацией между остальными странами основывается на Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым вопросам, а также на Многостороннем соглашении между компетентными органами об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. CRS MCAA также уточняет, какая информация и в каких случаях подлежит обмену.

В отдельных случаях, когда для обмена информацией не представляется возможным воспользоваться положениями Многосторонней конвенции или CRS MCAA, юрисдикции могут обратиться к двусторонним соглашениям — таким как соглашения об избежании двойного налогообложения или соглашения об обмене налоговой информацией.

ОЭСР выпустила документ с ответами на вопросы по реализации CRS

Страны и территории, подписавшие Многостороннее соглашение между компетентными органами об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах

Тем временем, список стран и территорий, которые будут обмениваться информацией о финансовых счетах своих граждан в автоматическом режиме, становится все длиннее и приближается к сотне. По данным ОЭСР на 19 августа 2016 года, CRS MCAA подписали 84 юрисдикции, большая часть которых обмен начнет уже в следующем, 2017 году.