Консультируем по Контролируемым Иностранным Компаниям (КИК) резидентов Украины

Имплементация плана действий BEPS, налоговая прозрачность и деофшоризация — все это лежит в основе законопроекта 466 (ранее 1210). И когда он вступит в силу, правила ведения ВЭД изменятся не только для украинских предпринимателей, но и для иностранных инвесторов. 

Если ваша компания КИК или вы являетесь ее контролером,  эксперты нашей компании готовы оказать помощь. Мы консультируем по контролируемым иностранным компаниям (КИК)  резидентов Украины. Далее немного подробнее об этом процессе.  

К кому относятся правила КИК?

Изменения в законодательстве коснуться налоговых резидентов Украины, управляющих средним или крупным бизнесом, в структуре которого находятся нерезидентные компании, либо ведутся торговые операции с нерезидентами, а также украинских предприятий и их отношений с иностранными партнерами.

За счет реализации этих правил правительство страны ожидает получить больше налогов с прибыли иностранных компаний или партнерств.

Какие компании попадут под правила КИК?

Правила по контролируемым иностранным компаниям будут применяться к иностранным предприятиям их контролерам-резидентам Украины. К тому же, к такой категории юридических лиц могут отнести как предприятие, так и фонды, трасты или партнерства. 

Многие предприниматели уверены, что правила  контролируемых иностранных компаний коснуться исключительно оффшорных структур. Однако, такое мнение ошибочно. К ним могут отнести любую фирму налогового резидента Украины, которая находится за пределами страны, например, Великобритания, Польша или Португалия.

Как понять, что ваша компания КИК? Тут все очень просто, к контролируемой иностранной компании относят любое юридическое лицо, включая и иностранное образование (фонды, трасты, партнерства), зарегистрированное за границей и находящееся под контролем налогового резидента Украины.

Что следует теперь учитывать?

Когда мы консультируем по контролируемым иностранным компаниям мы всегда акцентируем внимание на том, что теперь в момент проведения каких-либо операций с нерезидентами, важно будет убедиться в том, что каждая такая транзакция соответствует принципам разумной экономической причины.

Обратите внимание и на операции, к которым применяются конвенции об избежании двойного налогообложения. Теперь чтобы получить всю выгоду от такого соглашения в виде получения пониженной налоговой ставки, организации потребуется пройти тест основной цели. 

Основная задача теста основной цели — убедиться, что подобная транзакция не используется только с целью получения всех преимуществ от действующих конвенций.

Налог на прибыль КИК

Вся информация о прибыли в обязательном порядке должна быть отражена в декларации о доходах и облагаться по ставке:

• для физического лица в размере — 19,5%
• для юридического лица в размере — 18%

Для физического лица предусмотрена возможность по снижению налоговой ставки до 10% в том случае, если эта прибыль была получена от распределения дивидендов. В случае уплаты налога по КИК за границей по меньшей ставке, чем это предусмотрено в Украине, будьте готовы уплатить разницу налоговых ставок, согласно украинского законодательства.

Как налоговая узнает о КИК?

Законопроект 1210 расширил полномочия украинских банков, чем обязал их в обязательном порядке уведомлять налоговые органы о финансовой деятельности резидентов Украины. К тому же, в последние несколько лет активно обсуждается вопрос о присоединении Украины к стандартам автоматического обмена налоговой информацией (CRS), что в свою очередь позволит налоговым органам беспрепятственно получать необходимую информацию о наличии иностранных банковских счетов.

Виды консультаций по КИК для резидентов Украины

Наши эксперты могут предоставить вам дополнительную информацию о регулировании иностранных предприятий. Консультация по КИК предоставит вам возможность снизить риски и оптимизировать расходы. Мы можем помочь:

• проанализировать все операции с нерезидентами для выявления таких транзакций на соответствие наличия деловой цели (РРТ);
• выполнить анализ структуры предприятия и осуществить подбор наилучших вариантов для наиболее проблемных ее составляющих;
• рассчитать прибыль, которая подлежит налогообложению в Украине;
• определить риски, касающиеся лишения льгот по налогообложению, возможные налоговые последствия;
• выполнить анализ статуса нерезидентов на предмет substance, определить не является ли такое юридическое лицо нерезидент компанией-оболочкой;
• проанализировать присутствие нерезидента в Украине, важно определить попадает ли такое лицо под статус постоянного присутствия, чем может вызвать статус признания его налоговым резидентом в Украине;
• разъяснить процедуру обязательной подачи документации и уведомлений, предусмотренных на законодательном уровне;
• ликвидировать такую организацию без негативных последствий;
• составить необходимую отчетность для банка;
• провести аудит финансовой отчетности.

Сколько стоит консультация по контролируемым иностранным компаниям для резидентов Украины?

Первичная консультация наших экспертов бесплатная. Чтобы получить больше информации по налогообложению КИК в Украине, пожалуйста свяжитесь с нами удобным для вас способом.

Получение консультации по контролируемым иностранным компаниям от наших экспертов — это своевременная защита личных и корпоративных активов. 

Наш опыт и четкое понимание украинского и международного законодательства и налоговой политики помогут вам исключить негативные последствия и организовать работу КИК с учетом всех изменений.