Национальное налоговое агентство Японии (Japan’s National Tax Agency, NTA) представило рекомендации для онлайн-платформ по уплате налога на потребление (Japanese consumption tax, JCT). На сайте ведомства доступны два документа с ответами на самые распространенные вопросы, касающиеся новых правил налогообложения. Пока эти публикации доступны только на японском языке, но в ближайшем будущем NTA планирует выпустить их перевод на английский язык. Пока на сайте можно ознакомиться только с янглоязычной версией руководства.
Коротко о налоговой новации
В феврале 2023 года японский Кабмин внес в Национальный парламент страны ряд законопроектов о налоговой реформе, которая вступает в силу в 2024 году. Среди основных предложений чиновников — введение JCT для операторов онлайн-платформ, приравнивая последних к поставщикам цифровых услуг.
Нововведение касается предприятий, которые:
- предоставляют электронные услуги B2C (от бизнеса к потребителю);
- взимают комиссию за предоставление этих услуг;
- зарабатывают за счет вознаграждения более 5 млрд иен за финансовый год.
Под действие реформы должны попасть крупные онлайн-сервисы, которые выступают посредниками между поставщиками и конечными потребителями электронных услуг. При этом новация не распространяется на B2B-платформы, предлагающие электронные услуги бизнесу.
До 31 декабря 2024 года NTA объявит перечень цифровых сервисов, которые отвечают требованиям закона. Собирать и перечислять JCT новые налогоплательщики обязаны с 1 апреля 2025 года. Такие онлайн-платформы должны зарегистрироваться в NTA в качестве плательщиков JCT и подавать соответствующую декларацию по итогам каждого финансового года.
Стандартная ставка JCT составляет 10%, а сниженный тариф в 8% действует только для некоторых продуктов питания, напитков и газет. Взиматься налог будет из суммы комиссии, которую оператор отчисляет за проведение транзакции между поставщиком и получателем электронных услуг.
Что представляют собой цифровые услуги в Японии?
В эту категорию относят услуги, которые потребителям поставляют через интернет, например:
- электронные книги, газеты, видео- и аудиоконтент, программное обеспечение, игры, приложения;
- хранилища для цифровых данных;
- инструменты для создания программного обеспечения и данных;
- распространение онлайн-рекламы;
- доступ к аукционам и торговым сайтам (право на размещение товаров для продажи);
- онлайн-бронирование ресторанов, жилья, авиабилетов;
- уроки иностранного языка.
Точный перечень цифровых услуг опубликован на сайте NTA. По новым правилам, уплачивать JCT за их предоставление обязаны и национальные, и иностранные предприятия. Ранее зарубежные онлайн-платформы не облагались налогом, но по мере развития цифровой экономики японские власти решили это изменить. Реформа должна создать единые условия работы для местных и иностранных предприятий, выровняв их конкурентоспособность. Но еще одним результатом нововведения может стать повышение конечной стоимости электронных услуг для потребителей.
Как правильно платить налоги за границей, максимально защищая свои активы? Наши специалисты помогут подобрать оптимальную налоговую стратегию для вашего бизнеса.
Александра Эрлангер 
23 августа 2024 
