Изменения в законодательстве Гибралтара для частных трастовых компаний

Гибралтар – одна из Британских заморских территорий. Несмотря на достаточно отдаленное расположение от Великобритании (фактически, на границе между Европой и Африкой), Гибралтар во схож с европейской юрисдикцией.

Гибралтар – достаточно молодой международный финансовый центр. Налоговая система здесь очень похожа на налоговую систему другого признанного международного центра – Гонконга. Гибралтар является членом ЕС через Великобританию и единственной страной в ЕС, где отсутствует НДС. Помимо этого, Гибралтар предлагает большое количество других налоговых льгот.

Законодательство Гибралтара предусматривает выгодные условия по созданию трастов. Например:

• Если траст не получает доходы на территории Гибралтара, а его учредители и бенефициары – не резиденты Гибралтара, то налог не уплачивается;
• Регистрируются только трасты, учрежденные для защиты имущества;
• Нет валютного контроля;
• Великолепная финансовая и политическая инфраструктура.

Деятельность трастов в Гибралтаре регулируется Законом о трастовых управляющих, в основе которого лежит Английское законодательство.

Частная трастовая компания в Гибралтаре

Назначение частной трастовой компании (ЧТК) — действовать в качестве доверительного собственника (трасти) для одного или нескольких трастов). Такие структуры могут быть созданы с целью обеспечения семейной преемственности, коммерции или благотворительности. Обычно они основываются для достижения следующих целей:

• Неприкосновенность частной жизни;
• Контроль и влияние;
• Снижение затрат;
• Усиленная защита от фидуциарного риска.

Спрос на частные трастовые компании особенно заметен в течение последних 15 лет. PTC (Private Trust Companies, Частные трастовые компании) позволяет регистрировать законодательство различных юрисдикций, в том числе, Британских Виргинских островов, Каймановых островов или острова Невис.

Несмотря на то, что создание такого бизнеса в Гибралтаре не требует больших усилий, существенным недостатком ранее являлось отсутствие формальной процедуры регистрации. В частности, отсутствовала внутренняя нормативная и законодательная структура, в рамках которой ЧТК могла быть официально признана и могла начать работу.

Сейчас Гибралтар находится в невыгодном положении, по сравнению с другими международными финансовыми центрами, которые внесли конкретные положения для частных трастовых структур в свое законодательство.

Введение закона, который будет управлять деятельностью ЧТК, предоставит большую законодательную защиту и определенность. Благодаря этому, потенциальные клиенты смогут рассматривать Гибралтар как привлекательную юрисдикцию для создания частной трастовой компании.

Обязательная регистрация зачастую является слишком сложным и дорогим процессом для ЧТК, особенно с небольшим фондом.

Любая компания с ограниченной ответственностью может быть доверительным управляющим при условии, что она не ведет занимается лицензируемым бизнесом. Фирма должна уведомить Комиссию Гибралтара по Финансовым услугам о том, что:

• компания была образована с целью управлять трастом, учрежденным одним лицом или группой лиц;
• это единственная цель компании;
• компания не будет получать вознаграждение за предоставление доверительного управления.

Реестр частных трастовых компаний в Гибралтаре

Новое законодательство предусматривает также создание единого реестра ЧТК в Гибралтаре. Любое лицо, заплатив установленную Министерством плату, может получить выписку из реестра, которая распространяется на следующую информацию:

• Название частной трастовой компании в реестре;
• Дата регистрации ЧТК в реестре;
• Адрес зарегистрированного офиса ЧТК;
• Имя директора ЧТК;
• Адрес директора ЧТК;
• Имя зарегистрированного Администратора ЧТК;
• Адрес зарегистрированного Администратора ЧТК.

Как зарегистрировать трастовую компанию в Гибралтаре?

Компания, желающая осуществлять деятельность как трастовая, в соответствии с новым законодательством, может подать заявление на регистрацию:

1. Предоставив Регистратору либо Учредительный договор и Устав компании, либо форму заявки для регистрации, которая представлена в Приложении 2 к Закону о частных трастовых компаниях.
2. Уплатив регистрационный взнос (Приложение 3);
3. Предоставив Декларацию соответствия от зарегистрированного Администратора ЧТК.

Если Регистратор считает, что соблюдены все требования Закона, он регистрирует трастовую компанию, вводя ее названием в реестр и выдавая компании свидетельство о регистрации.

Такая структура в Гибралтаре каждый год подавает заявку на продление своей регистрации, Декларацию соответствия от зарегистрированного Администратора и ежегодный взнос.

Аннулирование, отмена регистрации и восстановление

Регистратор вправе отозвать регистрацию трастовой фирмы путем уведомления в письменной форме, если выяснится, что:

• PTC нарушила положения раздела 8 Закона;
• Структура не обновила свою регистрацию в течение тринадцати (13) месяцев с момента регистрации.

В случае несогласия с решением регистратора, можно подать заявку на восстановление компании в реестре. Заявка должна сопровождаться:

• Аффидевитом заинтересованности заявителя в деле и заявления о фактах, на которых основывается заявка;
• Декларацией соответствия, подписанной зарегистрированным Администратором;
• Уплатой пошлины.

Частная трастовая компания может отменить свою регистрацию, предоставив регистратору:

• Письменное уведомление об отмене регистрации, одобренное зарегистрированным Администратором;
• Свидетельство о регистрации, по получении которого регистратор удаляет запись о такой структуре из реестра.

Требования к частной трастовой компании в Гибралтаре

Компания, которая была зарегистрирована в качестве частной трастовой, в соответствии с новым законодательством, должна:

• Обеспечить постоянное присутствие назначенного зарегистрированного Администратора;
• Обеспечить постоянное наличие у зарегистрированного Администратора действующей лицензии класса VII или VIII, а также зарегистрированного офиса в Гибралтаре.

Частная трастовая компания не может осуществлять какую-либо постороннюю деятельность, помимо связанного бизнеса.

Компания не имеет права использовать в названии слова «Private Trust Company» или «PTC», если она не зарегистрирована в качестве частной трастовой компании в Гибралтаре.

Наказание, предусмотренное за нарушение положений Закона в Гибралтаре может – штраф и/или лишение свободы на срок, не превышающий шести (6) месяцев.