Согласно информации с блога Wolters Kluwer, в настоящее время более 416 000 финансовых учреждений зарегистрированы в соответствии с системой для регистрации идентификаторов юридических лиц (Legal Entity Identifiers, LEI), созданной для выявления любых финансовых операций юридического лица в любой юрисдикции с целью повышения сотрудничества и сокращения числа рисков.
Интересно отметить, что финансовых учреждений с LEI на данный момент зарегистрировано намного больше, чем с GIIN (Global Impact Investing Network), созданного в соответствии с американским Законом о налогообложении иностранных счетов (FATCA). По состоянию на январь 2016 года FATCA GIIN насчитывает 182 649 регистраций из 226 стран. В течение 2014 года (первого года действия этого нововведения) было зарегистрировано 147 043 финансовых учреждения, значит за 2015 год, было всего 35 606 новых регистраций.
В свою же очередь в системе LEI за 2015 год зарегистрировалось 80 761 учреждение, что в два раза больше, чем в FATCA GIIN. По состоянию на 16 января 2016 года уникальный идентификатор LEI получили 416 577 учреждения.
Наибольшее число регистраций LEI наблюдается в США (101 566 финансовых учреждений), после идет Германия с 43 230 финансовыми учреждениями, далее Франция (28 019 регистраций) и Великобритания (23 418 регистраций). Число регистраций FATCA GIIN в этих странах следующее: США – 955, Германия – 2390, Франция – 5 236, Великобритания – 24 946. Из регистраций FATCA GIIN 2015 года 60,3 процента были из юрисдикций Model 1(A) IGA, 24,3 процента – из Model 1(B), 10,7 процентов – из Model 2.
Число юрисдикций, принявших стандарт CRS, предусматривающий ежегодный автоматический обмен информацией между странами, на данный момент составляет 100. Из этих 100 юрисдикций 56 совершат автоматический обмен финансовой информацией с сентября 2017 года, 40 – с сентября 2018 года, и еще 4 должны подтвердить дату их информационного обмена. Среди стран BRIC количество учреждений, получивших GIIN, увеличилось с 9 007 до 9 264. В Бразилии число увеличилось с 5 709 до 5 832, в Китае – с 1 082 до 1 116, в Индии с 910 до 915.
Глобальная статистика регистраций GIIN с 2014 по 2016 года:
| Июнь 2014 | 77 354 |
| Июль | 82 994 |
| Август | 95 239 |
| Сентябрь | 99 861 |
| Октябрь | 104 344 |
| Ноябрь | 116 104 |
| Декабрь | 122 881 |
| Январь 2015 | 147 043 |
| Февраль | 153 797 |
| Март | 156 276 |
| Апрель | 160 010 |
| Май | 162 610 |
| Июнь | 165 461 |
| Июль | 168 239 |
| Август | 171 109 |
| Сентябрь | 173 346 |
| Октябрь | 175 543 |
| Ноябрь | 177 147 |
| Декабрь | 178 870 |
| Январь 2016 | 182 649 |
Что такое LEI
Для читателей, которые не знакомы с LEI, Legal Entity Identifier – это международный уникальный код, присваиваемый юридическому лицу в согласии с международным стандартом ISO 17442 и используемый при проведении операций и отчетности на финансовых рынках. Эта система была предложена советом по финансовой стабильности, группой представителей главных банков и министров финансов ведущих экономик мира после кризиса в 2008 году. Нормативное регулирование присвоения кодов и контроль над поддержанием системы идентификации юридических лиц (Global LEI System, GLEIS) осуществляет Regulatory Oversight Committee (ROC), который был создан при Совете по финансовой стабильности (Financial Stability Board).
Структура и преимущества использования LEI
Использование кода LEI обеспечивает:
- Минимизацию вероятности ошибок при проведении транзакций.
- Однозначное идентифицирование эмитентов, контрагентов и других участников финансовых рынков.
- Упрощение процедуры по предоставлению отчетности регуляторам рынка.
Код LEI состоит из 20 символов, из которых:
- 1-4 символы – это префикс Локального операционного подразделения (LOU);
- 5 и 6 – резервные символы;
- 7-18 символы – это присвоенный юридическому лицу код;
- 19 и 20 – контрольные символы.
Информация, заключающаяся в коде LEI, подразумевает:
- фирменное наименование юридического лица, зарегистрированного в официальных реестрах;
- зарегистрированный адрес юридического лица;
- страну формирования;
- дату первого присвоения LEI, дату последнего обновления информации LEI и дату истечения срока действия, если это имеется.
Система LEI и трасты
GLEIF разработало отличную систему, где каждому «юридическому лицу» нужно будет зарегистрироваться и получить уникальный идентификационный номер, прежде чем торговать на финансовых рынках. Но, как быть трастам, которые не являются юридическими лицами?
Хотя чтобы получить номер LEI нужно заплатить (в Великобритании, к примеру, 100 GBP), орган, выдающий номера, должен узнать всю информацию из открытых источников об учреждении, которое желает получить LEI. Если он не может подтвердить реквизиты, значит, не может выдать номер, и компания не сможет торговать на финансовых рынках, даже если действует через третье лицо. Это все понятно и выполнимо в отношении юридических лиц, но как быть трастам, которые, как правило, не имеют общедоступной информации, без которой они не смогут получить LEI? На Лондонской фондовой бирже уже признали эту проблему и ищут руководства у собственного регулятора Financial Conduct Authority.
Многие финансовые учреждения уже имеют LEI и в 2017 году вступят в силу новые правила, после которых LEI должны будут иметь все инвестора на финансовых рынках. В этой ситуации, по-видимому, случайно, трасты – один из наиболее распространенных инструментов для инвестиций, окажется под запретом для участия на финансовых рынках.
Некоторые называют это беспорядком, но, остается надеяться, что в течение ближайших месяцев этот вопрос будет решаться.
По всем вопросам налогового планирования, обращайтесь к нам по электронной почте info@internationalwealth.info. Ни одна структура не может обойтись без достойного оффшорного или иностранного счета, которым мы также сможем обеспечить ваш бизнес.
