Как уведомить ФНС об открытии счетов в зарубежных банках

Уведомление Федеральной налоговой службы об открытии счета за границей — обязанность, которая возлагается на граждан и резидентов РФ. Несоблюдение этого требования приводит к санкциям со стороны государства.

Целью уведомления налоговой о зарубежном счете является необходимость ведения государственного контроля за активностью граждан и юрлиц РФ вне территории страны, а также за выполнением ими требований законодательства и обязательств по уплате налогов.

Основным документом, регулирующим порядок уведомления о наличии счетов за рубежом, является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Также действуют положения Налогового кодекса РФ, закрепляющие ответственность за невыполнение обязанности по уведомлению. Рассмотрим основные требования законодательства, которые касаются сроков и порядка подачи уведомлений налоговой о зарубежном счете.

Кто обязан уведомлять ФНС об открытии счета

Владельцы зарубежных банковских счетов обязаны предоставлять отчетность в ФНС. Уведомление за истекший годовой период передается до 01.06 нового года. В случае, если счет закрывается в текущем году, отчет необходимо подать одновременно с информацией о его закрытии.

Требование о подаче уведомления об открытии счета в ФНС распространяется:

• на владельцев всех типов иностранных счетов, оформленных за пределами РФ (исключения — счета в банках государств-членов ЕАЭС, а также в странах, имеющих с Россией автоматический обмен финансовой информацией);
• физических лиц, которые на момент окончания текущего финансового года получили статус налогового резидента России (легально проживают на территории РФ более 183 дней в году);
• лиц, остаток денег на счете у которых по состоянию на конец года составляет более 600 тыс. руб. рублей (в том числе в иностранной валюте) и/или суммарные операции по счету за год превысили 600 тыс. рублей.

Уведомление ФНС об открытии счетов за истекший период необходимо направить до 1 июня следующего года. Документ подается в любом случае,  независимо от суммы операций или остатка на счете.

Не требуется предоставлять уведомление следующим категориям:

• гражданам РФ с ВНЖ в иностранном государстве, которые непрерывно проживают за пределами страны более года;
• гражданам РФ, находящимся за рубежом более одного года по действующей долгосрочной визе (работа/учеба) сроком не менее 12 месяцев;
• юридическим лицам, если обязательства по уведомлению об открытии счетов выполняются головной компанией международной группы или ее участником с официальными полномочиями.

Ответственность за несоблюдение требований

Несвоевременное представление лицами отчета или непредоставление информации о наличии зарубежного счета влечет за собой юридическую ответственность.

После открытия счета за границей лицу дается срок в один месяц для подачи сведений в налоговую инспекцию. Резидент обязан предоставить отчет о всех видах счетов, открытых за рубежом, включая:

• банковские;
• инвестиционные;
• страховые;
• для драгметаллов.

Для каждого счета требуется подача отдельного уведомления об открытии и закрытии счета. Уведомлять ФНС необходимо также при внесении любых изменений в реквизиты или при полном закрытии аккаунта. За несвоевременное предоставление информации лицу грозит наказание в виде штрафа в размере от 1000 до 3000 рублей. Если физическое лицо вообще не предоставило информацию, то сумма взыскания составляет уже минимум 4 тыс. рублей. После того как данные были получены, они включаются в базу ФНС. Проверить поданную информацию налогоплательщик может в личном кабинете на сайте ведомства.

Как подать уведомление

Открытие, закрытие или внесение изменений в зарубежный счет должно сопровождаться уведомлением ФНС. Предварительно лицо-резидент заполняет форму, утвержденную приказом ФНС от 24.04.2020 (No ЕД-7-14/272). В нее заносятся:

• наименование иностранной финансовой организации;
• ее местонахождение в стране юрисдикции;
• код учреждения для международных расчетов и идентификационный номер налогоплательщика;
• номер счета и используемая валюта;
• количество владельцев счета;
• дата открытия/изменения реквизитов/закрытия счета;
• номер и дата банковского договора (если они имеются).

Далее лицу необходимо выбрать способ подачи уведомления об открытии/закрытии/ изменении счета, заполнить специальную форму, которую можно скачать на сайте ФНС России.

Законодательство разрешает:

• личное посещение региональной налоговой инспекции;
• отправку по почте с уведомлением о вручении;
• дистанционную отправку через сайт ФНС;
• отправку через личный аккаунт налогоплательщика.

Уведомление о счете в ФНС необходимо отправить удобным для лица способом в срок не позже 30 дней после открытия, закрытия или изменения реквизитов иностранного счета. 

Дополнительные обязательства

Граждане РФ, имеющие счета в иностранных государствах, должны регулярно предоставлять информацию о движении денежных средств. Правило распространяется на физических лиц, ИП и юрлиц.

Отчетность подается дважды за месяц:

• с 1 по 22 число текущего месяца — до 25 числа того же месяца;
• с 23 по последнее число месяца — до 3 числа следующего месяца.

Несоблюдение сроков подачи или представление неполной информации о движении денежных средств по зарубежным банковским счетам может привести к штрафам. Повторные нарушения грозят более строгими санкциями.

Отчеты о текущем остатке и обороте денег подаются ежегодно по форме, установленной ФНС. Документ включает сведения о состоянии счета и всех проведенных операциях, с указанием сумм и валюты.

Информация предоставляется лицом до 25 числа месяца, следующего за отчетным годом. 

Изменения реквизитов 

Если реквизиты зарубежного счета изменились, с 1 июля 2024 года лицо обязано уведомить ФНС в течение одного месяца с момента их внесения. Для этого необходимо подать новую форму, указав в ней корректные данные:

• новый номер счета или измененные реквизиты;
• новая информация о банке;
• валюта счета, количество владельцев, дата изменения реквизитов.

Уведомление подается в ФНС по месту учета резидента. Сделать этом можно любым удобным способом.

Закрытие счета

В случае закрытия зарубежного счета резидент также обязан уведомить ФНС. Сделать это нужно в течение месяца. В уведомлении необходимо указать:

• дату прекращения обслуживания;
• информацию о финансовой организации, где был открыт счет (если она изменилась после последнего уведомления);
• номер и валюту обслуживания, а также другие реквизиты.

Уведомление о закрытии счета подается в том же порядке, что и уведомление об изменении реквизитов счета.

Требования для юрлиц и ИП

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие за рубежом, обязаны уведомлять налоговую службу о наличии зарубежного аккаунта, а также об изменении реквизитов или закрытии. Уведомления необходимо подавать по той же форме и в те же сроки, что и  физическим лицам.

Возможные последствия за неподачу уведомления

В случае допущения ошибки в поданном уведомлении или при необходимости уточнения информации о зарубежном счете, юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю необходимо:

•  подать в налоговую уточняющее уведомление в той же форме и в те же сроки, что и первоначальное, указав верные данные;
• внести информацию, что оно подается на основании ошибки в предыдущем уведомлении (например, новый номер счета, исправленные реквизиты).

Подать уточняющее уведомление удобнее всего через сайт налоговой службы. Для этого необходимо зайти на страницу сайта, найти раздел, посвященный уведомлениям о зарубежных счетах, и загрузить исправленную форму. Также можно обратиться в налоговый орган лично или отправить письмо. Важно, чтобы уточняющее уведомление было подано в сроки, предусмотренные для первого уведомления, чтобы избежать штрафных санкций.

Если налоговый орган запросит дополнительную информацию или уточнение по представленному уведомлению об изменении реквизитов, следует предоставить все необходимые документы или данные в течение указанного срока. В случае несоответствий налоговые органы могут провести дополнительную проверку.

Полезные советы и частые ошибки

Подача уведомлений о зарубежных счетах — обязанность для всех резидентов России. Своевременная и правильная подача этих документов помогает избежать штрафов и санкций, а также сохраняет репутацию налогоплательщика.

Законодательство требует информировать налоговую службу о появлении зарубежного счета в течение 30 дней после его фактического оформления. В случае наличия нескольких различных видов счетов или регистраций в нескольких финансовых учреждениях, то для каждого из них необходимо подготовить отдельное письмо. То же касается случаев, когда происходят изменения в реквизитах или полное аннулирование счета.

Важно внимательно проверять все данные перед подачей уведомления в налоговую. Неправильно указанные реквизиты банка или счета могут привести к необходимости подавать уточняющее письмо. Служба, которая занимается сбором налогов, может наложить взыскание за неактуальность. Незначительная неточность данных — причина применения штрафных санкций.

Если был пропущен срок подачи уведомления или допущена ошибка в данных, не стоит паниковать. Достаточно своевременно подать уточненное уведомление и объяснить причины ошибки. Часто сама налоговая служба запрашивает уточнения по уведомлениям, и важно оперативно реагировать на такие запросы.

Используя личный кабинет налогоплательщика на сайте, можно отслеживать статус своих уведомлений. Через этот сервис можно подавать документы онлайн, что упрощает сам процесс и сокращает вероятность ошибок.

Заключение

Своевременное информирование налоговой службы о наличии зарубежных счетов, изменении реквизитов  — ключевое требование ко всем гражданам РФ. Соблюдение установленных сроков подачи документации помогает избежать штрафов и административных последствий. Если возникают вопросы или нужна помощь в оформлении документов, обращайтесь к нам за консультацией или воспользуйтесь онлайн-формой для передачи запроса.