Нужно ли сообщать о зарубежных счетах налоговой в Украине в 2020 году?

С 2017 года украинские граждане имеют право без получения каких-либо специальных лицензий открывать валютные счета в иностранных банках. Разберемся, нужно ли сообщать о зарубежных счетах резидентам Украины в налоговую инспекцию.

Наши эксперты могут помочь вам открыть личный или корпоративный счёт за границей, зарегистрировать иностранную компанию, оффшор, приобрести недвижимость за рубежом, оформить ВНЖ или гражданство за инвестиции. 

С 1993 по 2017 год существовало правило Национального банка Украины, по которому открывать счета в зарубежных банках физические лица могли, только получив специальную лицензию от регулятора. Вот уже последние 3 года это правило отменено. Не существует никаких ограничений для жителей страны в этом плане.

Такое послабление было связано с притоком экспатов, в основном, в странах Европейского союза, которые нуждаются в хранении денежных средств, полученных в виде заработной платы с последующим их переводом на родину.

Однако стоит не забывать, что наибольший оборот денежных средств по таким счетам обеспечивают частные инвесторы. Именно они нуждаются в неограниченном числе аккаунтов в зарубежных фининститутах.

У этих лиц возникает множество логических вопросов:

• Когда украинский гражданин открывает банковский счёт за границей, не нарушает ли он законодательство?
• Нужно ли разрешение от различных госорганов Украины, чтобы открыть зарубежный счёт?
• Не повлечет ли проведение денежных операций штрафные санкции со стороны налоговой инспекции?
• Что необходимо сделать, чтобы зарегистрировать аккаунт украинскому гражданину?
• Каким способом можно разместить деньги на нём?

Вопросы могут быть и другого характера. В этой статье мы постараемся ответить на них.

Нужно ли сообщать о  зарубежных счетах в налоговую Украины?

Физическим лицам, которые являются гражданами Украины, не нужно уведомлять налоговую инспекцию об открытии валютных счетов в иностранных банках. Однако такая обязанность возникает у лиц, которые обязаны подавать электронные декларации о доходах — государственные чиновники и политики.

Условия открытия банковского счета за рубежом

В связи с введением безвизового режима между Украиной, ЕС и некоторыми другими странами усиливается трудовая миграция граждан. Доходы, полученные легально за рубежом, физические лица имеют право размещать на своих счетах, открытых за границей. 

Некоторые европейские банки могут требовать внесения неснижаемого остатка в определенной сумме. Также могут отказать в регистрации аккаунта без объяснения причин. Чаще всего это связано с непрохождением процедуры идентификации клиента и возможности «отмывания» денег, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

Украинское валютное законодательство допускает открытие финансовых аккаунтов за рубежом физическими лицами — гражданами страны. Более того, Национальный банк несколько лет назад отменил обязательное уведомление физическими лицами — гражданами об открытии иностранных счетов.

Это означает, что фактически местные граждане имеют право на открытие банковских счетов за рубежом без какого-либо разрешения от государственных органов.

Документы 

При открытии счета необходимо предоставить стандартный пакет документов: 

• заграничный паспорт, 
• документ о регистрации (временного или постоянного) места жительства, полученный в муниципалитете.
• идентификационный налоговый номер.  

Также могут потребовать дополнительные документы: 

• контракт с работодателем;
• разрешение на въезд и легальное пребывание в стране (визу), если пребывание на территории данного государства требует такой визы;
• другие документы в соответствии с требованиями местного законодательства и соответствующих банковских учреждений. 

Рекомендуется личное присутствие.

Во время собеседования банковские служащие обычно задают следующие дополнительные вопросы, чтобы узнать больше о будущем клиенте:

• С какой целью клиента открывает валютный счёт (зачем он ему нужен)?
• Какие будут источники поступления денег?
• Имеет ли клиент связи в стране, являющейся юрисдикцией для банка?
• Размер сумм, которые будут в дальнейшем поступать?
• Какие статьи расходов денег будут у клиента?
• Источники дохода.

Цели для открытия счёта в зарубежном банке

К украинским гражданам, работающим в другой стране, где они собираются открыть валютный счёт, не будет лишних вопросов от банковских учреждений. 

Если же украинец является самозанятым лицом, предпринимателем или вообще нигде не работает и не ведёт бизнес, тогда к нему будет очень много вопросов со стороны банков.

Первые же вопросы будут касаться предоставления документов, которые подтвердят источники доходов. Это может быть договор купли-продажи недвижимого имущества, квитанция о перечислении дивидендов, декларация плательщика налогов.

Зарубежные банки первым делом будут спрашивать цель открытия:

• Получение заработной платы;
• Перечисление дивидендов;
• Хранение накоплений;
• Хранение денег на время путешествий за границей.

Лицензия Национального банка Украины не нужна только для тех счетов в иностранных банках, которые используются для личных целей и не связаны с какой-либо предпринимательской деятельностью.

Если украинец занимается бизнесом и открывает для этой цели зарубежный счет, ему нужно получить лицензию НБУ. В данном случае целью регистрации финансового аккаунта за рубежом может быть:

• Оказание услуг 
• Выполнение работ 
• Торговля на рынке ценных бумаг и Форекс 
• Другие услуги.

В последние годы популярны банковские учреждения в следующих странах:

• Эстония 
• Кипр 
• Латвия 
• Швейцария.

Во всех этих странах украинцам нужно подтверждать источник происхождения своих денежных средств и состояния.

Нужно ли сообщать об иностранных счетах субъектам декларирования в Украине?

Субъекты декларирования обязаны уведомлять Национальное агентство по вопросам предупреждения коррупции (НАЗК) в 10-дневный период с момента открытия валютного счета в зарубежном банке, даже если это сделал один из членов их семьи.

Такое часто случается, когда дети чиновников поступают в иностранный ВУЗ. Для учебы им нужно открыть счёт в иностранном банке. Родители, выступающие субъектом декларирования, обязаны сообщить об этом в НАЗК.

Сообщение заполняется на бланке письменно собственноручно. В адрес НАЗК уведомление направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении в 10-дневный срок со дня открытия валютного счета, или со дня, когда декларанту стало известно или должно было стать известно об формировании такого аккаунта членом его семьи.

Когда надо открывать такие счета:

• покупка недвижимости за рубежом;
• оплаты товаров или услуг;
• оплаты обучения в зарубежных вузах;
• начала сезона на курортах, где необходимо оформление виз.

Нарушения валютного законодательства

Нарушение физическим лицом валютного законодательства, а именно несообщение или несвоевременное сообщение об открытии валютного счета в учреждении иностранного банка, сокрытие валютных и других доходов влечет за собой возникновение административной ответственности в виде наложения штрафа.

После наложения взыскания, сведения в отношении лица вносятся в Единый государственный реестр лиц, совершивших коррупционные или связанные с коррупцией правонарушения. Это влечет за собой ряд негативных последствий для дальнейшей деятельности лица, избежать которых можно, выполняя требования Закона Украины «О предотвращении коррупции».

Вступление в законную силу решения суда о привлечении государственного служащего к административной ответственности за коррупционное или связанное с коррупцией правонарушение является основанием для прекращения государственной службы в связи с потерей права на государственную службу или его ограничением в соответствии со ст. 84 Закона Украины «О государственной службе».

Нужно ли сообщать о зарубежных счетах юридическим лицам Украины

Нередко украинским компаниям нужно открыть счет в иностранном банке. В этот момент возникает множество вопросов и «внутренних страхов» относительно того, законно ли это вообще, есть ли условия его использования и ограничения для компании при операциях. 

Законно ли открытие счета в иностранном банке?

Бесспорно, да. Право на финансовые операции за рубежом прямо предусмотрено действующим законодательством Украины, в частности Хозяйственным кодексом и Законом «О валюту и валютные операции».

Для открытия счета в иностранном банке компания должна ли иметь лицензию, для получения которой следует обратиться в Национальный банк Украины?

Для финансовых операций и регистрации счета за границей не требуется получения лицензии или иного разрешительного документа от любого государственного органа. Получение индивидуальной лицензии при переводе средств с Украины отменено в феврале 2019 года.

Обязана ли компания уведомить налоговую об открытии счета в иностранном банке?

Действующее налоговое законодательство Украины не устанавливает в обязанность компании сообщать в налоговые органы об открытии счета в иностранном банке. Такое требование должно быть выполнено компанией относительно Национального банка. А именно, компания должна сообщить в указанный орган не позднее трех дней после заключения договора с финансовым учреждением. Также ежемесячно компания обязана подавать в Нацбанк статистическую отчетность по движению активов.

Имеет ли право украинская фирма использовать счет, открытый в иностранном банке?

Бизнес имеет право получать средства от иностранных компаний на иностранный счет от ведения хозяйственной деятельности. Никаких ограничений по виду или объему таких поступлений законодательство не содержит.

Как пополнить зарубежный счет из Украины?

На текущий момент физическим лицам гражданам Украины переводить деньги с на счёт в зарубежном банке запрещено без лицензии НБУ. Речь идёт о денежных переводов с украинских банков. Поэтому нашим гражданам для этих целей подойдут электронные денежные системы. Либо им следует пополнять свой зарубежные счёт из других стран.

Украинские граждане имеют право без лицензии Национального банка получать зарубежный доход на иностранные счета. Однако они не освобождаются от декларирования этих доходов с дальнейшей уплаты налогов по ним на украинской территории.  

Если украинец хочет пополнить иностранный банковский счёт и запрашивает у НБУ соответствующую индивидуальную лицензию, к нему могут возникнуть вопросы по декларированию доходов за прошлые года и уплате налогов. Нацбанк может запросить у гражданина выписки по зарубежному счету и документы, которые подтвердят поступления денег на него. Далее на этом основании НБУ потребует подтвердить декларирование этих доходов в Украине.

Если вы не знаете, в какой стране лучше для вас открыть валютный банковский аккаунт, обращайтесь за услугами к нашим экспертам.