Гражданин Украины вправе открыть счет в зарубежном банке, но особенности процедуры зависят от юрисдикции, требований банка и статуса заявителя.
Разберемся, на каких условиях это возможно, какие документы потребуются и нужно ли отчитываться о таком счете перед украинской налоговой.
Законно ли гражданину Украины открывать счет за рубежом
В основе валютного регулирования Украины лежит принцип свободы валютных операций, закрепленный Законом Украины «Про валюту і валютні операції» от 21.06.2018 № 2473-VIII. Согласно этому принципу, резиденты Украины (как физические, так и юридические лица) вправе приобретать валютные ценности, а также активы за рубежом, включая открытие счетов в иностранных финансовых учреждениях, без специального разрешения украинских органов власти.
Государственная налоговая служба Украины подтверждает, что порядок открытия счета в иностранном банке или платежной системе регулируется законодательством страны, где этот счет открывается, а не украинскими нормами. Все требования к пакету документов, сумме первоначального взноса, статусу клиента устанавливает принимающий банк.
Таким образом, само по себе открытие счета за границей — легальное действие, доступное практически любому украинцу. Вопрос лишь в том, какой банк согласится открыть счет и на каких условиях.
Преимущества открытия счета в иностранном банке
Семь причин, по которым украинцы открывают счета в иностранных банках:
- Свободные международные переводы, расчеты в валюте без ограничений.
- Диверсификация сбережений, защита от девальвации гривны, банковских кризисов, а также возможных ограничений на снятие наличных внутри страны.
- Удобство при переезде, трудоустройстве, учебе или ведении бизнеса за рубежом: зарплата, стипендия или выручка поступают напрямую на местный счет.
- Доступ к более широкой линейке финансовых продуктов: срочные депозиты, инвестиционные счета, ипотечное кредитование, страхование.
- Усиленная защита средств за счет государственных систем гарантирования вкладов: в странах ЕС, как правило, до 100 тысяч евро на одного вкладчика в одном банке.
- Упрощенное получение социальных выплат, пособий, возмещений от иностранных государственных органов и работодателей.
- Комфортное взаимодействие с иностранными контрагентами, партнерами для украинских предпринимателей и фрилансеров.
Эти преимущества особенно актуальны для тех, кто уже живет, работает или учится за границей на постоянной основе.
Основные требования к претендентам
Наличие права на счет не означает автоматического одобрения заявки — банки используют собственные критерии отбора клиентов, соответствие которым стоит обеспечить заранее.
Документы для открытия счета
В стандартный перечень документов для открытия счета в иностранном банке входит:
- заграничный биометрический паспорт;
- индивидуальный налоговый номер (украинский ИНН) или его зарубежный аналог: например, PESEL (польский идентификационный номер) или BSN (нидерландский идентификационный номер гражданина);
- документ, который подтверждает адрес фактического проживания: договор аренды, счет за коммунальные услуги, справка о регистрации;
- справка о доходах или иное подтверждение источника средств: от работодателя, из налоговой службы, выписка по украинскому счету;
- для украинцев, выехавших за границу — подтверждение статуса временной защиты, вида на жительство или иного законного основания пребывания в стране.
Точный перечень документов, а также требования к их оформлению — переводу, апостилю, сроку давности в каждом банке свои, поэтому уточнять их стоит заранее, до подачи заявки. Также банк может расширить список документов в ходе проверки, поэтому нужно быть готовым предоставить дополнительную информацию, а не только обязательный минимум.
Проверка по процедурам KYC и AML
Любой банк обязан идентифицировать клиента, а также убедиться в законности происхождения его средств. Это требование стандартов KYC (Know Your Customer — «знай своего клиента») и AML (Anti-Money Laundering — противодействие отмыванию денег), которые действуют во всех странах с развитой банковской системой. В рамках проверок банк может запросить дополнительные документы, уточнить источник конкретных поступлений, потребовать раскрыть детали той или иной операции или вовсе отказать в открытии счета без объяснения причин, если сведения о клиенте вызывают сомнения.
Чем прозрачнее и полнее пакет документов, точнее и четче ответы на вопросы сотрудника банка, тем выше шансы пройти проверку с первого раза и получить полноценный, а не ограниченный по функциям счет.
Банк или необанк: чему отдать предпочтение
Украинцу, который впервые открывает счет за рубежом, приходится выбирать не только страну и конкретное учреждение, но и формат — классический банк или цифровой необанк.
Традиционные банки, например, в Польше, Чехии, странах Балтии, предлагают полный набор услуг: депозиты, кредитование, ипотеку, обслуживание в отделении, но требуют более объемный пакет документов и часто личного визита.
Необанки и международные платежные системы предлагают удаленную регистрацию с минимальным пакетом документов, быстрые процедуры, невысокие комиссии за переводы и удобные мобильные приложения. Однако эти финучреждения уступают классическим в перечне продуктов и не всегда попадают под национальную систему страхования вкладов в полном объеме.
Выбор между классическим или необанком логично строить исходя из конкретной задачи, например:
- для быстрого старта, повседневных переводов и хранения небольших сумм удобнее необанк;
- для получения зарплаты, оформления кредита, ипотеки или долгосрочных депозитов предпочтительнее классический банк с полной лицензией;
- для тех, кто часто путешествует или работает с несколькими валютами одновременно, удобнее необанк с мультивалютным счетом и низкой комиссией за конвертацию;
- для открытия сберегательного или инвестиционного счета с защитой средств через государственную систему гарантирования вкладов стоит выбирать классический банк.
Для целей бизнеса и международных расчетов можно использовать оба типа финучреждений.
Обязан ли гражданин Украины сообщать в налоговую об иностранном счете
Украинское законодательство разграничивает две разные обязанности: уведомление об открытии счета и декларирование полученного на него дохода. Обязанность отчитываться перед украинской налоговой лежит не на всех жителях Украины, а лишь на отдельных категориях граждан.
Для физических лиц Украины, которые не являются субъектами декларирования по антикоррупционному законодательству и не используют зарубежный счет для предпринимательской деятельности, действующее законодательство не устанавливает обязанности уведомлять налоговую. Делать это обязаны субъекты декларирования: публичные должностные лица, физические лица-предприниматели (ФЛП) и юридические лица, которые используют зарубежный счет для ведения деятельности.
Однако отсутствие обязанности уведомлять не означает отсутствие налогового контроля. С 28 апреля 2023 года действует Закон Украины от 20.03.2023 № 2970-IX, который внес в Налоговый кодекс Украины положения международного стандарта CRS (Common Reporting Standard — автоматический обмен финансовой информацией между налоговыми органами стран-участниц). На практике это работает так: при открытии счета иностранный банк уточняет налоговое резидентство клиента и если указана Украина, банк ежегодно передает украинской налоговой полный идентификационный пакет данных: имя, адрес, налоговый номер и юрисдикцию резидентства владельца, номер счета, наименование и код самого финансового учреждения, а также остаток или стоимость активов на конец года (или на момент закрытия счета, если он был ликвидирован в отчетном периоде).
Полученные от банка сведения украинская налоговая сопоставляет с задекларированными доходами гражданина и если остаток на счете заметно превышает официально задекларированные доходы — это может стать поводом для проверки, а также последующего доначисления налога.
В настоящее время в условиях военного положения действует переходный режим: по счетам с остатком до 250 тысяч долларов налоговая не проводит автоматических проверок и доначислений, хотя сама информация все равно накапливается и может быть использована в дальнейшем.
Независимо от механизма CRS (Common Reporting Standard — автоматический обмен финансовой информацией), доход, фактически полученный на иностранный счет — зарплата, проценты, дивиденды, доход от предпринимательской деятельности, подлежит декларированию в Украине и налогообложению в общем порядке.
Проще говоря, уведомлять об открытии личного счета не нужно, но задекларировать полученный на него доход — прямая обязанность, невыполнение которой рано или поздно может быть выявлено благодаря автоматическому обмену данными.
Как проходит открытие счета: краткий алгоритм
Процедура открытия счета в иностранном банке включает несколько этапов:
- Выбор юрисдикции и конкретного банка исходя из целей.
- Сбор пакета документов: паспорт, подтверждение адреса, налоговый номер, подтверждение источника дохода (точный перечень уточняйте в вашем банке).
- Подача заявки — лично в отделении или удаленно через сайт либо приложение банка.
- Прохождение идентификации и проверки KYC (Know Your Customer — «знай своего клиента») и AML (Anti-Money Laundering — противодействие отмыванию денег), иногда — видеозвонок с сотрудником банка.
- Активация счета, получение реквизитов и банковской карты.
Формально процедура несложная, но на практике каждый банк диктует свои требования, и без предварительной подготовки можно потратить время зря и получить отказ.
Чтобы этого избежать, обращайтесь к специалистам International Wealth. Эксперты помогут выбрать юрисдикцию и банк под конкретную задачу, подготовить пакет документов с учетом требований KYC (Know Your Customer — «знай своего клиента») и AML (Anti-Money Laundering — противодействие отмыванию денег), и сопроводят процесс вплоть до активации счета.
С нами вы сэкономите время, снизите риск отказа и получите уверенность в том, что счет открыт с соблюдением всех формальностей, как украинских, так и зарубежных.
