Налоговая служба США (IRS) завершила работу над новыми правилами налоговой отчетности для криптовалют, направленными на повышение прозрачности и борьбу с уклонением от уплаты налогов. Эти изменения вступят в силу начиная с налогового сезона 2026 года и затронут всех владельцев и брокеров криптовалют.
Новые стандарты отчетности по криптовалютам
28 июня IRS и Министерство финансов США завершили подготовку нормативных актов для реализации Закона об инвестициях и рабочих местах от 2021 года. Введенные изменения стандартизируют отчетность о криптовалютных операциях и направлены на борьбу с отмыванием денег и сокрытием доходов, начиная с 2026 года. Они обязывают брокеров отчитываться о продажах и сделках по обмену цифровых активов, включая криптовалюту.
Для создания новой законодательной базы были обработаны 44 000 комментариев, собранные в ходе обсуждений регулирования криптосферы осенью 2023 года. «Мы рассмотрели тысячи комментариев общественности и считаем, что новое руководство решает эти проблемы, обеспечивая при этом баланс между проблемами внедрения в отрасли и устранением налогового разрыва, связанного с цифровыми активами», — сказал комиссар IRS Дэнни Верфель (Danny Werfel). Он также добавил, что эти правила являются важной частью более широких усилий по соблюдению налогового законодательства для физических лиц с высокими доходами. По мнению Дэнни Верфель, это решение улучшит поиски цифровых активов, которые используются для уклонения от уплаты налогов.
Однако новые правила не распространяются на брокеров, которые не осуществляют хранение продаваемых или обмениваемых цифровых активов. Таких брокеров обычно называют децентрализованными или некастодиальными. Министерство финансов США и IRS планируют разработать отдельный набор окончательных положений для этих участников рынка.
Поэтапное введение новой отчетности для криптовалютных транзакций
Внедрение новой отчетности будет осуществляться поэтапно. В первую очередь, с 2026 года, брокеры, работающие с криптовалютой, обязаны будут отчитаться о валовых доходах за 2025 год, используя новую форму отчетности 1099-DA. В 2027 году им уже придется предоставить данные о стоимости приобретения или цене покупки определенных цифровых активов для сделок начиная с 1 января 2026 год.
Для транзакций со стейблкоинами, типом криптовалют, привязанным к доллару США, требуется отчетность, если сумма транзакции превышает $ 10 000. Стейблкоины обычно привязаны к традиционным валютам и предназначены для уменьшения волатильности, присущей другим криптовалютам. Новые правила вводят обязательную отчетность для крупных операций с этими токенами, чтобы обеспечить прозрачность и предотвратить использование криптовалют для уклонения от налогов или отмывания денег.
Согласно данным Объединенного комитета по налогообложению, новая система ежегодной отчетности по цифровым активам, введенная в 2021 году в рамках Закона о сокращении инфляции, к 2031 году может принести в бюджет США почти $ 28 млрд.
Обязанности налогоплательщиков
Помимо подготовки к новой отчетности налогоплательщики обязаны будут определить базу для каждого цифрового кошелька в разрезе криптовалюты. Если этого не сделать, IRS приравняет ее к нулю и это соответственно увеличит налогооблагаемую базу и налоги.
Брокеры обязаны будут отправлять отчетность как в IRS, так и держателям цифровых активов. Это должно помочь последним правильно рассчитать и уплатить налоги.
В настоящее время налоговая служба требует от налогоплательщиков указывать все криптовалютные транзакции в налоговых декларациях, независимо от того, была ли получена прибыль. Пользователи должны самостоятельно рассчитывать и сообщать эту информацию, так как платформы для торговли цифровыми активами не предоставляют ее в IRS.
По оценкам налоговых регуляторов США, новое правило затронет примерно 15 млн человек, а его действие распространиться на около 5 000 компаний. В целом, эксперты считают, что ведение формы 1099-DA и пороговых значений отчетности облегчит пользователям выполнение налоговых обязательств и повысит эффективность работы IRS.
